Kiliseler ve dini kuruluşlar ABD'de hayırseverlik konusunda büyük bir rol oynuyor; kültürümüz ve inançlarımız üzerindeki etkilerinden bahsetmeye bile gerek yok.
A Giving USA'dan rapor Dine bağlı kişilerin yalnızca dini cemaatlerine cömertçe bağış yapmakla kalmayıp, aynı zamanda her türlü hayır kurumuna da bağış yapmaya daha yatkın olduklarını ortaya çıkardı. Ayrıca dini törenlere daha sık katılım, insanların dini amaçlara yönelme ve daha önemli hediyeler verme olasılığını artırmaktadır.
Anlamlı bir şekilde, her geçen yıl hayırseverlik bağışlarının en önemli yüzdesi dine gidiyor. son rakamlar Dini bağışları hayır amaçlı bağış pastasının yüzde 31'ine koyarken, en yakın diğer kategori ise yüzde 14'le eğitimdir.
Hayırseverlik sektörü üzerindeki büyük etkisi nedeniyle, dini bir organizasyonun ne olduğu konusunda hepimizin hemfikir olabileceğini düşünürsünüz.
Ancak gerçek şu ki çoğumuzun hâlâ "kilise", "dini örgüt" ve "inanç temelli örgüt" arasındaki farklar konusunda kafası karışık.
IRS'nin bu gruplar arasındaki farklar hakkında söyleyecek çok şeyi var. Çoğu yönden, tipik kar amacı gütmeyen hayırsever kuruluşlar gibi muamele görüyorlar, ancak diğer yönlerden bazen çoğu 501(c)(3) hayır kurumunun aldığı gözetimden muaf oluyorlar.
Bu terimlerin ne anlama geldiğini netleştirmek için IRS'ye başvurdum ve pek çok şeyin açıklanmasına yardımcı olan bir web seminerine katıldım.
İşte öğrendiklerimden bazıları.
Kiliseler
İyi niyetli bir kilise, IRS tarafından otomatik olarak 501(c)(3) hayır kurumu olarak kabul edilir ve bu nedenle vergiden muaftır. Burada önemli olan kilise olmaya hak kazanmaktır.
Peki kiliselerin özellikleri nelerdir?
"Kilise" ibadet yeri anlamına gelir. Bu, vergi kanununda tam olarak belirtilmemiştir ancak genel olarak tapınaklar, camiler ve sinagogların yanı sıra geleneksel kiliseleri de ifade etmektedir.
IRS, bir kuruluşun kilise olarak adlandırılıp adlandırılamayacağına karar verirken şu kriterleri kullanır:
- Ayrı bir hukuki varlık
- Tanınmış bir inanç ve ibadet şekli
- Kesin ve farklı bir dini hükümet
- Resmi bir doktrin ve disiplin kodu
- Bir dini tarih
- Başka bir kilise veya mezheple bağlantısı olmayan üyeler
- Belirli çalışmaları tamamlayan rütbeli bakanlar
- Kendine has edebiyat
- İbadet yerleri kuruldu
- Düzenli cemaatler
- Düzenli dini hizmetler
- Çocuklara dini eğitim için Pazar okulları
- Bakanlarını yetiştiren okullar
Bir kilise, eğer bu standartların çoğunu karşılıyorsa, otomatik olarak 501(c)(3) hayır kurumu olarak kabul edilir.
Bununla birlikte, otomatik olarak hayır kurumu olarak kabul edilen kiliselerin aynı zamanda 501(c)(3) statüsünün ortak gerekliliklerini de karşılaması gerekir.
Bu koşullar, bir personel veya direktör gibi içeriden birine hiçbir fayda sağlamamayı, lobi faaliyetinin çok az olması veya hiç olmamasını, siyasi savunuculuğun olmamasını ve yasal olan faaliyetleri içerir (bkz. Vergiden Muaf Durumunuzu Nasıl Kaybetmezsiniz?).
Başka bir deyişle, kiliselerin 501(c)(3) hayır kurumları olarak kabul edilmesi için, diğer hayır kurumları gibi davranın. Bunu yapmaları halinde vergi muafiyetinden yararlanmaya hak kazanabilirler.
Ancak diğer hayır kurumlarından farklı olarak Kiliselerin IRS'ye kayıt yaptırmaları gerekmiyor. Form 1023. Ancak birçoğu durumlarını bağışçılarına ve destekçilerine açıkça belirtmek için başvuruda bulunuyor. Resmi olarak hayır kurumu olarak kayıtlı olan kiliseler bu listeye dahil edilmiştir. Kayıtlı hayır kurumlarının IRS listesi.
IRS'ye kayıtlı olmayan kiliselerin yıllık olarak dosya göndermesine gerek yoktur 990'lar, diğer tüm hayır kurumlarının her yıl ibraz etmesi gereken vergi belgesi. Eğer kilise 501(c)(3) olarak kayıtlıysa, 990 başvurusunda bulunması gerekir.
Dini Kuruluşlar
Dini gruplar ibadet yerleri değildir. Genellikle belirli bir mezhebe ait değildirler. Genellikle belirli inanç sistemleri arasında köprü kurmaya çalışırlar, ancak aynı zamanda belirli bir dini inceleyen veya destekleyen gruplar da olabilirler.
Vergiden muaf sayılacak dini bir kuruluş 501(c)(3) hayır kurumu olarak kaydolmanız gerekir. Bu, Form 1023'ün doldurulması anlamına gelir (yıllık geliri 5000 ABD dolarının altında olan grupların, isteseler de, başvuruda bulunmalarına gerek yoktur). Kayıt olduktan sonra kuruluş yıllık 990'ı dosyalamalı.
İnanca Dayalı Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlar
"İnanç temelli" terimi hukuki bir terim değildir. Bir kilise, dini bir hayır kurumu ya da sadece bir dernek olabilecek geniş bir yelpazedeki dindar gruplara atıfta bulunmak için gevşek bir şekilde kullanılır. tüzel kişiliği olmayan grup dini değerlere dayanmaktadır.
Genellikle inanç temelli kuruluşların (kilise olmayanlar), bağışçıları için vergiden muaf olan bağışları kabul etmek ve bu bağışlara başvurmak için 501(c)(3) statüsüne başvurmaları gerekir. vakıf hibeleri.
İnanç temelli organizasyonların tam bir tartışması için bkz. İnanca Dayalı Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluş Nedir?
Bu terimlerin özellikle kiliseler için pek çok nüansı vardır. Daha fazla bilgi için en iyi kaynak IRS Yayını 1828, Kiliseler ve Dini Kuruluşlar için Vergi Rehberi.
Vergi Kesintileri ve İşten Çıkarma Yasası Kiliseleri ve Dini Kuruluşları Nasıl Etkileyecek?
1 Ocak 2018'den itibaren yeni bir federal vergi kanunu yürürlüğe girdi. Kiliseler ve dini kuruluşlar da dahil olmak üzere kar amacı gütmeyen hayır kurumları üzerinde önemli bir etkisi vardır. İşte bu etkilerden kısaca birkaçı:
- Değişiklik vergi avantajları için hayır amaçlı kesintiler artık vergi indirimine hak kazanamayacakları için daha az kişinin hayırseverlik amaçlı hediyeler vermesine neden oluyor. Standart kesinti önemli ölçüde arttığından, daha az kişi kesintileri ayrıntılı olarak sıralayacaktır.
- Emlak vergisi eşiği iki katına çıktığı için daha az insan hayır amaçlı bağışta bulunacak.
- Çok daha fazla kâr amacı gütmeyen kuruluş bundan etkilenecek UBIT (İlgisiz Ticari Gelir Vergisi). Bunun gerçekleşmesinin en az iki yolu var. Birincisi, ilgisiz bir işletmeden kaynaklanan zararların, net ilgisiz işletme gelirini belirlemek için diğerinin kârından düşülememesidir. İkinci bir neden, kar amacı gütmeyen bir kuruluşun mülkünde ücretsiz park yeri sağlamak zorunda kalan çalışanlara sağlanan yan haklar üzerindeki vergiyle ilgilidir. Bu konuyla ilgili IRS yönergelerine göz atın.
- Özel dini kolejler ve üniversiteler, bağışlardan elde edilenler gibi net yatırım gelirleri üzerinden tüketim vergisi ödemek zorunda kalabilir.
- Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, çalışan tazminatı üzerinden 1 milyon doların üzerinde bir tüketim vergisi ödemek zorunda kalabilir.
Bu vergi değişiklikleri nedeniyle, mali durumunuz ve vergileriniz hakkında bir muhasebeciye danışmanız önemli olacaktır.
Yasal Uyarı: Bu sitedeki içeriğin doğruluğu ve yasallığı garanti edilmez ve hukuki tavsiye olarak yorumlanmamalıdır.
