Bir iş adamı olarak, tüm iş yemeklerinizin ve eğlence harcamalarınızın yüzde 100'ünü vergilerinizden düşebilmeniz harika olurdu. Ne yazık ki, yüzde 100'lük kesintinin tamamı nadiren uygulanabilmektedir. Yiyecek, içecek ve eğlence giderlerinin düşülmesine ilişkin genel kurallar bulunmaktadır. Kanada gelir vergisive yüzde 100 kesintinin talep edilebileceği bazı özel durumlar.
Eğlence ve Yemek Masraflarını Ne Zaman Talep Edebilirsiniz?
Serbest meslek sahipleri, yeme, içme ve ağırlama giderlerini, bu giderlerin kazanç amacıyla yapılması durumunda talep edebilirler. gelir bir işletmeden veya mülkten. Neyin işletme gideri olarak kabul edildiği ve dikkate alınmadığı hakkında daha fazla bilgi edinin.
Yüzde 50 Kuralı Nedir?
"Yiyecek, içecek ve eğlence giderleri için talep edebileceğiniz maksimum tutar aşağıdaki tutarlardan en az olanının %50'sidir: Kanada Gelir İdaresi'ne göre bu masraflar için katlanılan miktar, koşullar altında makul olan bir miktar" (CRA).
Bu yüzde 50'lik sınır, yiyecek, içecek veya eğlenceye harcanan tutarlar şu durumlarda dahi geçerlidir:
- Aksi takdirde gider olarak düşülebilir
- Aktifleştirilmiş (örneğin, arazi veya amortismana tabi mülk maliyetine dahil edilmiş) veya
- Dahil stok maliyetinde, bilimsel araştırma ve deneysel geliştirme harcamalar, araştırma ve geliştirme giderleri veya diğer maliyetler
Bu bilgi, iş adamları ve profesyoneller için geçerli olan yemek ve eğlence harcamalarını ele alırken, yüzde 50 sınırı aynı zamanda iş adamları ve profesyonellerin yemek ve eğlence harcamaları için de geçerlidir. çalışanlarGörevli satış görevlilerinin masrafları ve çalışanların normalde iş yerlerinden uzakta çalışmaları gereken seyahat masrafları gibi. iş vereniş yeri.
Peki Vergiler ve İpuçları?
Gelir vergisi açısından, vergiler ve bahşişler yiyecek ve içecek fiyatlarına dahildir ve ayrıca yüzde 50 kuralına tabidir. Örneğin, bir müşteriye bir restoranda öğle yemeği ısmarladıysanız fatura şu şekilde görünebilir:
| Yiyecek ve içecekler | $40.00 |
| YHT (Ontario - %13) | 5.20 |
| Uç | 6.00 |
| TOPLAM | $51.20 |
| İndirilebilir gider (toplamın %50'si) | $25.60 |
51,20 ABD doları tutarındaki fatura tutarının tamamı yüzde 50 kuralına tabidir ve işletme gideri olarak 25,60 ABD dolarını talep edebilirsiniz.
Yemek ve Eğlence Masraflarının Yüzde 100'ü Ne Zaman Talep Edilir?
Masraf tutarınızın yüzde 50'sinden fazlasını talep edebileceğiniz birkaç durum vardır. Aşağıdaki durumlarda yemek ve eğlence masraflarınızın yüzde 100'ünü talep etmenize izin verilir:
- Yemek ve eğlence masraflarını müşterinize veya müşterinize fatura edersiniz ve bu masrafları faturada gösterirsiniz. Kanada Gelir İdaresi şöyle diyor: "Örneğin, serbest meslek sahibi bir kişi, evden uzaktayken yemek için makul miktarda harcama yapıyor. Bu tutar sonuçta müşteriye fatura edilir ve müşteriye sunulan hesapta yemek gideri olarak tanımlanır. Serbest meslek sahibi kişi, yemek masraflarını tamamen düşme hakkına sahip olacaktır. Ancak %50 sınırlaması müşteri için geçerli olacaktır."
- Uçak, tren veya otobüsle seyahat ediyorsunuz ve yemek, içecek ve eğlence masrafları seyahat ücretine dahildir. Ancak gemi, tekne veya feribotla seyahat ediyorsanız durum farklıdır; bu durumda yiyecek, içecek ve/veya eğlencenin yalnızca yüzde 50'sini talep edebilirsiniz.
- Eğlence ve yemek masraflarını çalışanın gelirine dahil edersiniz veya çalışan uzak veya özel bir iş yerinde çalışmıyorsa bunları dahil edersiniz.
- Bir süre yemek ve eğlence masraflarına katlanırsınız. yılbaşı partisi veya benzeri bir etkinlik ve belirli bir lokasyondaki tüm çalışanlarınızı davet ediyorsunuz. Etkinliğin iş yerinizde yapılması gerekmediğini unutmayın; Eğer sen tüm çalışanlar için bir etkinliğe ev sahipliği yapmak Restoranda, kiralık salonda veya başka bir yerde yemek ve eğlence harcamalarınızın yüzde 100'ünü yine de düşebilirsiniz. Ancak davetli listesinin demokratik olması gerekiyor. Örneğin partiniz veya etkinliğiniz yalnızca sahiplere açıksa, ortaklar, yöneticiler veya hissedarlar ve/veya seçilmiş çalışanlar için gider kesintileriniz yüzde 50 ile sınırlıdır. Yılda yalnızca bu tür altı etkinlik için masraf talebinde bulunabileceğinizi de unutmayın.
- Esas olarak kayıtlı bir hayır kurumunun yararına olan bir bağış toplama etkinliği için yemek ve eğlence masraflarına katlanırsınız. Ancak dikkatli olun; etkinlik "kayıtlı bir hayır kurumunun hedeflerine ulaşmak için düzenli faaliyetlerinin bir parçası" değilse değil, yalnızca etkinliğin bir bağış toplama etkinliği olması durumunda bu masrafların yüzde 100'ünü talep edebilirsiniz.
Kongre ve Seminerler Ne Olacak?
İş amaçlı katıldığınız kongre ve seminerlere ilişkin yiyecek ve içecek harcamaları farklı şekilde değerlendirilir. Tesadüfi yiyecek ve içecekler sayılmaz. Başka bir deyişle, size sağlanan çörek, kek, meyve suyu, kahve veya diğer arızi yiyecek veya içeceklerin maliyetini talep edemezsiniz.
Size yemek veya eğlence sunulan bir kongre, konferans veya seminere katılırsanız ve ödediğiniz ücretin hiçbir tutarı bu yemek, yemek masraflarına özel olarak tahsis edilmezse veya eğlence için, eğlence ve yemek masrafı olarak günde 50 ABD doları talep etmelisiniz, ancak bu yüzde 50 sınırına tabidir, dolayısıyla gerçekte bu tutarın yalnızca yarısını veya kişi başı 25 ABD dolarını talep edebilirsiniz. gün.
Ve şunu unutmayın: “Konferans, kongre, seminer veya benzeri etkinlik ücreti, fiili ücret olarak kabul edilir. ödenen veya ödenecek miktar eksi yiyecek, içecek ve eğlence için ödenmiş veya ödenecek olduğu kabul edilen tutar" (CRA). Bu, yiyecek ve eğlence talebinizin konferans ücretinden düşülmesi gerektiği anlamına gelir.
Bir örnek
İki günlük bir işletme yönetimi konferansına katılmak için 1.200 dolar ödediğinizi varsayalım. Kayıt ücretinizde yiyecek veya eğlencenin maliyetine ilişkin özel bir referans yoktur ancak size her gün kahvaltı, öğle yemeği ve akşam yemeği sunulur.
Hakkınızı almak için iş kesintisi Konferans için, konferans ücretinden her gün yiyecek, içecek ve eğlence için ödenmiş sayılan 50$'ı kesmeniz gerekmektedir:
$1,200 – $100 = $1,100.
Ayrıca 100$'ın yüzde 50'sini (50$) yemek ve eğlence gideri olarak talep edebilirsiniz.
1.100 ABD Doları + 50 ABD Doları = 1.150 ABD Doları - konferans giderleri için maksimum kesintiniz.
Konferans ve seminerlerle ilgili harcamalarda, belirli bir yılda yalnızca iki etkinliğin masraflarını talep edebileceğinizi bilmeniz önemlidir.
Özel Eğlence ve Yemek İndirimi Kuralı Olan İşletmeler
Ücret karşılığında düzenli olarak yiyecek, içecek veya eğlence sağlayan işletmeler; restoran veya oteller yüzde 50 kuralından muaftır ve yüzde 100 indirim talebinde bulunabilirler. bu tür masraflar. Ancak bu muafiyetin yalnızca normal iş akışı sırasında sağlanan yiyecek, içecek ve eğlence için geçerli olduğunu unutmayın. Örneğin, bir şarap imalathanesi işletiyorsanız ve bir müşteriyi öğle yemeğine çıkarırsanız, yemek masraflarınızın yalnızca yüzde 50'sini talep edebilirsiniz.
Uzun yol kamyoncuları, belirlenen uygun seyahat süreleri boyunca tükettikleri yiyecek ve içeceklerin yüzde 80'ini talep edebilir. yaşadıkları yerden en az 24 saat kesintisiz uzakta olmak ve en az 160 kilometre mesafeye mal taşımak uzak.
Neler Eğlence Olarak Sayılır?
Eğlence geniş bir aktivite kategorisini kapsamaktadır. Gelir Vergisi Kanunu eğlence, dinlenme ve eğlence olarak “eğlenceden yararlanmayı” içermektedir.
Gösteriler veya spor etkinlikleri için biletlerin maliyeti veya bir konaklama süitinin kira maliyeti gibi eğlence harcamaları olarak nitelendirilebilecek bazı harcamalar açıktır.
Bazıları daha az belirgindir ancak yine de talep edilebilir; örneğin bir güvenlik refakatçisi veya ticari bir müşteri için bir tur rehberi sağlamanın maliyeti.
Bu makalenin Vergiler ve Bahşişler bölümünde daha önce açıklandığı gibi vergiler, bahşişler ve teminat ücretleri gibi ilgili harcamalar da dahil olmak üzere tüm bu harcamalar yüzde 50 kuralına tabidir.
Masrafın doğrudan gelir elde etmekle ilgili olduğunu kanıtlayabilmeniz için bu tür harcamaların tamamının eksiksiz olarak belgelenmesi gerekir. Kanada Gelir İdaresi şunları önermektedir:
"Records should be maintained of the names and business addresses of the customers or other persons being entertained, together with the relevant places, dates, times and amounts supported by such vouchers as are reasonably obtainable."
Yiyecek, İçecek ve Eğlence Giderleri hakkında daha fazla bilgi için Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Gelir Vergisi Yorumlama Bülteni IT-518R. Ayrıca onlara da başvurmak isteyebilirsiniz. Kongre Giderleri.
Yemek ve Eğlence Giderleri Nasıl Talep Edilir?
İşletmenizi şahıs şirketi olarak işletiyorsanız veya ortaklık, sizin hakkınızı talep ederek iş masrafları parçası Form T2125'i, Ticari veya Mesleki Gelir Tablosunu doldurma T1 gelir vergisi beyannamenizin bir parçası olarak.
Kanadalı şahıs sahipleri ve ortaklıklara yönelik gelir vergisi hakkında daha fazla bilgi için bkz.:
- Kanada Gelir Vergisi ve Küçük İşletme Verginiz
- Küçük İşletmeler için Kanada Gelir Vergisi SSS'leri
- İşletme Olarak T1 Kanada Gelir Vergisi Formu Nasıl Doldurulur
- Sermaye Maliyeti Ödeneği Nasıl Hesaplanır?
İşletmenizi bir şirket olarak yürütüyorsanız şirketkullandığınızda yemek ve eğlence giderlerini işletme giderleri (8523) altında talep edeceksiniz. Genel Finansal Bilgiler Endeksi (GIFI) T2'nizdeki mali bilgi beyanınızı tamamlamak için kurumlar vergisi beyannamesi.
