Kanada gelir verginizi tek mal sahibi veya ortak olarak T1 vergi beyannamesini kullanarak beyan ediyorsanız, Form T2125'i (İşletme veya Mesleki Faaliyet Bildirimi) doldurduğunuzda, çeşitli işletmeleri listeleyeceksiniz masraflar. İşletme giderleriniz işletme gelirinizi aşarsa, bu forma iş zararı yazacaksınız.
İş Zararını Diğer Gelirlere Karşı Kullanmak
Bu iş kaybını "kullanıp kullanamayacağınız" ve iş masraflarını talep edip edemeyeceğiniz, başka gelirinizin olup olmamasına bağlıdır. Bunu yaparsanız, işletmenizden elde ettiğiniz geliri (sermaye dışı iş kaybı) alıp bunu diğer gelirinizi dengelemek için, aslında işletme giderlerini talep etmek için kullanmak isteyebilirsiniz. Bu strateji, düzenli tam veya yarı zamanlı istihdamı olan kişiler için çok avantajlıdır; yan iş sahibi olmak iş zararlarını düzenli istihdam gelirinize karşı yazabilirsiniz.
Başka geliriniz yoksa, işletme giderlerini düşecek hiçbir şey yoktur, bu nedenle vergi açısından size hiçbir faydası olmayacak bir iş kaybıyla karşı karşıya kalırsınız.
İş Zararlarının Diğer Vergi Yıllarına Taşınması
Bu yılki zararı vergiye tabi gelirinizi azaltmak için kullanamayacak olmanız, bu yıl içinde kişisel geliriniz olduğu sürece, bu yılı hiç kullanamayacağınız anlamına gelmez. gerekli "vergi penceresi". Sermaye dışı zararlar herhangi bir vergi yılında diğer kişisel gelirleri mahsup etmek için kullanılabilir ve üç yıl geriye veya yedi yıla kadar ileriye taşınabilir. yıllar.
Bu vergi yılında "iş harcamalarınızı talep etmek" ve iş kaybınızı kullanmak istemeyebilirsiniz. Zaten ödemiş olduğunuz gelir vergisini geri almak için sermaye dışı zararınızı geri taşımanız veya gelecekte potansiyel olarak daha büyük bir vergi faturasını dengelemek için ileriye taşımanız daha mantıklı olabilir.
İş Zararlarının Silinmesi İçin Zaman Çerçeveleri
Yıllarca iş harcamalarınızı kişisel gelirinizden düşmeye devam edemeyeceğinizi unutmayın. Beklenti, Kanada Gelir İdaresi'ne (CRA) göre işletmenizin "makul bir kâr beklentisine sahip olmasıdır". ve dolayısıyla eninde sonunda daha fazla gelir elde edecek, kayıpları azaltacak ve kârlı hale gelecektir (bkz. Kanada Gelir İdaresi Karı) Ölçek). CRA durumun böyle olmadığına karar verirse, yalnızca cari yıldaki iş kayıplarına ilişkin talebinizi reddetmekle kalmaz, aynı zamanda önceki yıllardaki zararlara ilişkin taleplerinizi de yeniden değerlendirebilir.
İşletmeniz Meşru Olmalı
Makul bir kar beklentisine sahip olmanın yanı sıra, mahkemelerin kararına göre bir yan işin "açıkça ticari nitelikte" olması gerekir. Örneğin, tam zamanlı bir işiniz olduğunu ve uçuş hizmetleri sunan bir yan iş kurmaya karar verdiğinizi ve bunun için bir uçak satın aldığınızı varsayalım. Çok az müşteriniz var veya hiç yok, geliriniz çok az veya hiç yok ve uçak çoğunlukla kişisel ulaşım için kullanılıyor, ancak iş masraflarını ve masraflarını talep ediyorsunuz. Sermaye Maliyeti Ödeneği (CCA amortismanı) vergi beyannamenizdeki diğer gelirinizden düşülecektir.
Bu durumda CRA aşağıdaki koşullar göz önüne alındığında masraf taleplerinize izin vermeyebilir:
- Tam zamanlı düzenli bir işiniz var.
- Uçak esas olarak kişisel kullanıma yöneliktir ve bir gelir kaynağı değildir.
- Yan işiniz yeterince ticari olarak yürütülmüyor.
İşletmeniz Anonim ise
İşletmeniz anonim şirketse, Kanadalı bir şirketten kaynaklanan iş zararlarını mahsup edemezsiniz. Hisse senetlerinden veya borçlardan kaynaklanan belirli yatırım kayıpları haricinde diğer geliriniz.
Anonim işletmelerde, sermaye dışı zararlarınızı yılın gelirini dengelemek için kullanabilir ve fazla zararları diğer yıllara uygulayabilirsiniz. Zararlar üç yıla kadar geriye veya 20 yıla kadar ileriye taşınabilir. İşletmenizin gelecek yıllarda daha karlı olmasını bekliyorsanız bunu vergi durumunuzu optimize etmek için kullanabilirsiniz. küçük işletme kesintisi gelir limitini aşan karları dengelemek için zararları ileriye taşımak isteyebilirsiniz ($500,000).
Bir binayı, mülkü veya ekipmanı ödenenden daha düşük bir fiyata satarken oluşabilecek sermaye kayıpları farklı şekilde ele alınır. Genellikle sermaye kazançlarına karşı sermaye kaybının değerinin yalnızca yarısını talep edebilirsiniz. Düzenli gelir karşılığında sermaye kaybı talebinde bulunamazsınız. Sermaye kayıpları üç yıla kadar geriye veya 10 yıla kadar ileriye taşınabilir.
Masraf Taleplerinde Makul Olun
İş masraflarını talep ederken makul olun. "Aşırı agresif" olmak gider talepleri CRA'ya tehlike işaretleri vermenin ve bir denetimi tetiklemenin kesin yoludur.
Tipik denetim tetikleyicileri arasında iş için yapılan araç masrafları (bir kilometre günlüğü tutmalısınız), yemek ve eğlence masrafları (tutarların yalnızca yarısı ödenir) için aşırı talepler yer alır. aile üyelerine ödenen makul olmayan maaşlar ve ev ofisi kullanımına ilişkin aşırı talepler (sadece ipotek, vergi, ev masrafları gibi ev masraflarını yazabilirsiniz) sigorta vb. Ev ofis olarak kullanılan boş bir oda veya ekipmanı depolamak için kullanılan bir garaj gibi, gerçekte iş amacıyla kullanılan evlerinizin metrekaresinin yüzdesi olarak.
