İşletme Sınırı, Kanada şirketlerine sunulan gelir vergisi kesintileriyle ilgilidir. Kanada kurumlar vergisi beyannamesi ile Kanada Gelir İdaresi (CRA). İşletme Sınırı, Kanadalı bir şirketin alabileceği Küçük İşletme Kesintisi (SBD) tutarının üst sınırını tanımlayan belirlenmiş bir dolar tutarıdır.
Bu yazının yazıldığı an itibarıyla izin verilen maksimum iş limiti 500.000$'dır. Oran, vergi yılları için her takvim yılındaki gün sayısına göre eşit olarak dağıtılır (mali yıllar) bir takvim yılının iki yanında yer alır.
Küçük İşletme İndirimi, şirketin normalde ödemek zorunda kalacağı Kısım I gelir vergisini, yani %38'i azaltır. Küçük İşletme İndirimini alabilmek için bir işletmenin Kanada kontrolündeki Özel Şirket (CCPC). Bu tür şirketler için 2019 için Küçük İşletme Kesintisi oranı %19,0'dır; bu, %10'luk federal vergi indirimiyle birleştirildiğinde küçük işletme vergi oranı %9,0 olur.
Küçük İşletme Kesintisi Nasıl Hesaplanır?
İş limiti, CCPC'nin ne kadar SBD hakkına sahip olduğunu belirlemek için kullanılan faktörlerden biridir.
SBD oranını çarparak SBD'yi hesaplarsınız en azından aşağıdaki miktarlarda:
- Kanada'da yürütülen aktif faaliyetlerden elde edilen gelir (satır 400);
- vergilendirilebilir gelir (satır 405);
- iş limiti (satır 410); veya
- azaltılmış iş limiti (satır 425) (Bölüm 4, T4012: T2 Corporation - Gelir Vergisi Rehberi, Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı).
Bunu hatırla kurumlar vergisi yılınız bir takvim yılını kapsıyorsa (yani şirketinizin vergi yılı 51 haftadan az ise), 410. satıra girmeden önce şirketinizin vergi yılındaki gün sayısını 365'e bölerek iş limitini eşit olarak dağıtmalısınız.
Ek olarak, Kanada Gelir İdaresi'ne göre, vergi yılı boyunca bir veya daha fazla şirketle ilişkili CCPC'lerin vergi beyanında bulunması gerektiğini unutmayın. Program 23, Kanada Kontrolündeki İlişkili Özel Şirketler Arasında İş Limitinin Tahsis Edilmesine İlişkin Anlaşma. Bu tarifede her kuruma iş limitinin belirli bir yüzdesi tahsis edilir ve yüzdelerin toplamı %100'ü geçemez. Bu program hakkında daha fazla bilgi için bkz. Program 23.
Küçük İşletme İndirimine Hak Kazanma
Açıklamada azaltılmış iş limiti T2 Kurumlar Gelir Vergisi Rehberi yukarıda, büyük olduğundan beri gerçeğine atıfta bulunulmaktadır. Kanada kontrolündeki Özel Şirketler Kanada'da 15 milyon ABD Doları veya daha fazla vergilendirilebilir sermayeye sahip olan (CCPC'ler) Küçük İşletme İndirimi'ne hak kazanmaz; iş limiti şu şekildedir: Kanada'da kullanılan vergiye tabi sermayesi önceki yıl 10 milyon ila 15 milyon dolar arasında olan CCPC'ler için doğrusal olarak azaltılmıştır.
Gelirin aktif işletme gelirini ifade ettiğini unutmayın. Gelir değil Aktif iş geliri olarak nitelendirilmek şunları içerir:
- Yatırım geliri
- Belirli bir yatırım işinden elde edilen gelir; şirket İşletmenin beşten fazla tam zamanlı çalışanı olmadığı sürece mülklerden kira, finansal kiralama, telif hakkı vb. şeklinde gelir elde eden çalışanlar.
- Gelir bir kişisel hizmetler işi. Kişisel hizmet işletmesi, yalnızca başka bir kuruluşa hizmet sağlamak için var olan bir işletmedir. Hizmetleri yerine getiren kişi anonim çalışan olarak bilinir. Anonim çalışanın akrabaları da bu haktan yararlanmaktadır. Sağlanan hizmetler normalde diğer kuruluşun bir çalışanı veya yetkilisi tarafından yerine getirilir. Bu tür bir düzenleme (tüm iş gelirinin genellikle tek bir müşteriden geldiği), işletmeler arası ilişkiden ziyade işveren/çalışan ilişkisine daha yakındır. İşletmenin beşten fazla çalışanı varsa, kişisel hizmet işletmesi olarak sınıflandırılmasından kaçınılabilir.
İl Küçük İşletme Kesintileri/Oranları
Eyalet ve bölgelerin her birinin, uygun küçük işletmeler için kendi indirimli vergi oranları vardır. SBD limitleri birkaç istisna dışında federal limitlerle aynıdır:
| Küçük BKullanım Limiti | Oran % | Birleşik Fed/Prov. Oran% | |
| Federal | $500,000 | 9.00 | |
| İl: | |||
| Alberta | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Britanya Kolumbiyası | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Manitoba | $425,000 | 0.00 | 9.00 |
| Yeni brunswick | $500,000 | 2.50 | 11.50 |
| Newfoundland ve Labrador | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Kuzeybatı bölgesi | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Nova Scotia | $350,000 | 3.00 | 12.00 |
| Nunavut | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Ontario | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Prens Edward Adası | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Quebec | $500,000 | ||
| MPP'siz* | 8.00 | 17.00 | |
| MPP* | 4.00 | 13.00 | |
| Saskatchewan | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Yukon | $500,000 | ||
| MPP'siz* | 2.00 | 11.00 | |
| MPP* | 1.50 | 10.50 |
*Üretim ve İşleme Karları Vergi Kredisi.
