Kanada'nın birçok eyaletinde mal ve belirli hizmetlerin tüketicilerine bir eyalet satış vergisi (PST) uygulanmaktadır. Birçok eyalet, eyalet satış vergilerini federal vergilerle entegre etmeyi kabul etti Mal ve Hizmet Vergisi (GST)Bunun yerine tek bir Harmonize Satış Vergisi (HST) tahsil edilir. HST, GST'yi eyalet satış vergileriyle birleştirir.
Ontario YHT'yi 2010 yılında uygulamaya koyarak, YHT'lerin bir süredir yürürlükte olduğu Nova Scotia, New Brunswick ve Newfoundland ve Labrador'a katıldı. Britanya Kolumbiyası kısa süreliğine bir YHT uyguladı ancak eyalet referandumunda HST'yi reddettikten sonra PST rejimine geri döndü.
Çoğu eyaletteki işletmelerin PST, GST, HST veya bu vergilerin bir kombinasyonunu toplaması gerekir.
İl Satış Vergisi Oranları
2018 yılı itibarıyla YHT bulunan illerdeki vergi oranları şöyledir:
- Ontario: YHT kombine oranı yüzde 13
- Yeni brunswick: YHT kombine oranı yüzde 15
- Nova Scotia: YHT kombine oranı yüzde 15
- Newfoundland ve Labrador: YHT kombine oranı yüzde 15
- Prens Edward Adası: YHT kombine oranı yüzde 15
Ek olarak, dört ilde ayrı ayrı, ancak yüzde 5'lik GST'ye ek olarak tahsil edilen il satış vergileri bulunmaktadır. 2018 yılı itibarıyla bu iller ve il satış vergisi oranları şöyledir:
- Britanya Kolumbiyası: Perakende fiyatı üzerinden yüzde 7 PST
- Manitoba: Perakende fiyatı üzerinden yüzde 8 perakende satış vergisi (RST)
- Saskatchewan: Perakende fiyatı üzerinden yüzde 6 PST
- Quebec: Perakende fiyatı üzerinden yüzde 9,975 Quebec Satış Vergisi (QST)
Alberta, Yukon, Nunavutve Kuzeybatı Bölgeleri'nde eyalet satış vergisi yoktur ve yalnızca yüzde 5 oranında GST tahsil edilir.
Fiyatlar İllere Göre Değişebilir
İl satış vergileri, hangi ürün veya hizmetin vergilendirildiğine bağlı olarak iller içinde de değişiklik gösterebilir. Örneğin, olağan il satış vergisi yüzde 7 olmasına rağmen Britanya Kolumbiyası, özel bir kişiden araç satın almanız durumunda yüzde 12, alkol satın almanız durumunda ise yüzde 10 oranında ücret tahsil edilecektir.
Sattığı mal ve hizmetlere hangi PST oranlarının uygulanacağını belirlemek satıcının sorumluluğundadır.
Hangi İlin Vergisi Geçerlidir?
Bir ilde bulunan ancak diğer illerdeki tüketicilere vergiye tabi hizmet veya ürünler satan işletmeler, genellikle tüketicinin bulunduğu ilde geçerli olan satış vergisini tahsil etmelidir. Dış illere sık sık satış yapıp yapmadığınızı öğrenmek için Kanada Gelir İdaresi'ne (CRA) danışın.
Nasıl ve Nereye Kayıt Olunur?
Kanada, işletmenizi eyaletinize kaydettirmenizi ve varsa bir GST/HST hesabı oluşturmanızı gerektirir. GST'ye kaydolduğunuzda, iliniz HST'yi zorunlu kılmasa bile işletmeniz otomatik olarak HST'ye kaydedilir.
ile online kayıt olabilirsiniz. MKK veya ile Gelir Quebec Quebec'te bulunuyorsanız. Daha sonra CRA size bir raporlama dönemi atayacaktır ve her dönemde bir GST/HST beyannamesi vermeniz gerekir.
Küçük tedarikçilerin kaydolmasına gerek yoktur. Bu işletmeler, son dört çeyrekte veya herhangi bir takvim çeyreğinde toplam geliri 30.000 ABD Doları veya daha az olan işletmelerdir. Şirketler, şahıs şirketleri ve ortaklıklar bu kuralı karşılayabilirlerse hak kazanırlar.
PST, RST veya QST'yi Ücretlendirmeniz Gerekiyor mu?
PST'ye sahip herhangi bir ildeki bir işletmenin işletmecisi, geçerli mal ve hizmetlere ilişkin il satış vergisini tahsil etmeli, toplamalı ve göndermelidir. GST ve HST'den farklı olarak, küçük tedarikçi Britanya Kolumbiyası dışında eyalet satış vergisi istisnası. Bazı Britanya Kolumbiyası satıcılarının kayıt olması gerekir. M.Ö. PST.
Muaf ve Sıfır Dereceli Mal ve Hizmetlere İlişkin İstisnalar
Bazı mal ve hizmetler muaftır veya sıfır oranlıdır; bu, müşteri faturalarında PST, RST veya QST ücretini ödemeniz gerekmediği anlamına gelir.
Muaf ve sıfır dereceli mal ve hizmetler arasındaki fark, girdi vergisi kredileri (ITC'ler) sıfır dereceli mal ve hizmet satın alımları için ödediğiniz veya borçlu olduğunuz PST, RST veya QST'yi geri almak ve/veya masraflar.
PST'den Muaf Ürünler
PST/RST/QST'den muaf veya sıfır dereceli olarak nitelendirilenler eyaletler arasında farklılık gösterebilir. Eyaletinize veya CRA'ya danışın. Ancak PST'den muaf öğelere örnek olarak insan tüketimine yönelik yiyecekler (temel bakkaliye ürünleri ve hazır yiyecekler) verilebilir. restoran yemekleri—kitaplar, gazeteler, dergiler, çocuklara uygun giysiler veya 15 yaşın altındaki çocuklar için yetişkin giysileri yaş.
Ayrıca bisikletler, reçeteli ilaçlar, öksürük şurubu ve ağrı kesici ilaçlar gibi evdeki tıbbi yardımlar, sağlık ve tıbbi ürünler, engellilere yönelik ekipmanlar, okullar da muaftır. malzeme, güvenlik ekipmanı ve koruyucu giysiler, çiftçilik, gübre, balıkçılık ve su ürünleri yetiştiriciliği, First Nations bireyleri ve gruplarının rezerv arazisindeki satın alımları ve yeniden satış veya satış için satın alınan mallar kiralama.
Bu öğelerin bazıları belge gerektirir.
Sıfır Dereceli Mal ve Hizmetler
QST sıfır dereceli hizmet ve malzemelerine örnek olarak reçeteli ilaçların, belirli tıbbi cihazların, temel gıda maddelerinin, tarım ve balıkçılık sektörlerinde kullanılan belirli mülklerin, belirli QST amacıyla Kanada dışına veya Québec dışına ihraç edilen mallar veya hizmetler, belirli yolcu veya yük taşımacılığı hizmetleri ve Uluslararası Standart Kitap Numarasına sahip basılı kitaplar (ISBN). Ancak bu kitaplar yalnızca QST sistemine uygundur.
