Форма 5500: Посібник із подання документів для роботодавців

Про кожен план виплат працівникам, включаючи соціальні та пенсійні плани, необхідно щороку повідомляти федеральні урядові установи, щоб переконатися, що план відповідає закону. Найважливішим із цих звітів є річний звіт за формою 5500.

Що таке форма 5500 і хто її повинен подавати?

Форма 5500, форма річного звіту для всіх планів виплат працівникам, вимагається Закон про забезпечення пенсійного доходу (ERISA).

Форма містить наступну інформацію про попередній рік:

• Зміни кількості учасників та бенефіціарів
• Фінансова діяльність
• Інформація про фінансування та страхування

Форму потрібно подати в електронному вигляді через Міністерство праці США (DOL). Звіт подається адміністратором програми пільг, особою або службою, відповідальною за щоденне адміністрування). Звіт також необхідно надати учасникам плану та бенефіціарам, які його запитують, разом з іншими документами плану та звітами.

Пенсійні або пенсійні плани повинні бути подані за формою 5500, навіть якщо вони не є «кваліфікованими для оподаткування» IRS. Це включає в себе плани розподілу прибутку, бонусні плани, плани покупки грошей, плани 401(k) та інші. Плани соціального забезпечення також повинні бути подані за формою 5500, включаючи медичне, стоматологічне страхування та страхування життя, учнівство та навчання, фонди стипендій,

вихідна допомога, інвалідність тощо.

Форма 5500 Версії

Є дві додаткові версії форми 5500 для особливих обставин:

• Форма 5500-SF це коротка форма річного доходу/звіту для невеликих планів виплат працівникам із менш ніж 100 учасниками на початку планового року.
• Форма 5500-ЕЗ для пенсійних планів з одним учасником (власник бізнесу/партнер і дружина) або для іноземних планів.

Коли і як подати форму 5500?

Форму 5500 необхідно подати до останнього дня сьомого календарного місяця після закінчення планового року. Наприклад, якщо рік пенсійного плану вашої компанії закінчується 31 грудня 2021 року, ви повинні подати форму 5500 до 31 липня 2022 року.

Форми 5500 і 5500-SF необхідно подавати в електронному вигляді за допомогою ERISA Система EFAST2, що дає вам два варіанти:

1. EFAST2 на базі Інтернету Система IFILE
2. Ан Схвалений EFAST2 постачальник (що може стягувати плату)

Перед подачею необхідно зареєструвати обліковий запис у системі EFAST2.

Якщо ви подаєте форму 5500-EZ, ви також повинні використовувати систему EFAST2 — за одним винятком. Якщо протягом поточного року ви подаєте до IRS менше 250 декларацій будь-якого типу, ви можете подати форму 5500-EZ на папері. Ці декларації включають форми W-2, форми 1099-R, а також декларації про доходи, роботу та акцизний податок.

З 1 січня 2021 року план з одним учасником або іноземний план можуть подати форму 5500-EZ в електронному вигляді за допомогою системи EFAST2 або на папері до IRS. Однак ви не можете зробити те саме з формою 5500-SF.

Запит на продовження для форми 5500

Ви можете отримати одноразове продовження до 2 з половиною місяців, подавши заявку Форма IRS 5558 з IRS. Якщо ви подаєте запит на продовження у відповідній формі у встановлений термін або раніше, запит автоматично схвалюється.

Надішліть запит на продовження на адресу:

Департамент казначейства
Центр обслуговування внутрішніх доходів
Огден, Юта 84201-0045.

Крім того, ви можете подати запит на продовження через одне з призначених IRS приватні служби доставки.

Як заповнити форму 5500?

Ось частини форми 5500. Уся інформація стосується конкретного планового року:

Частина I: Ідентифікаційна інформація річного звіту включає тип плану.

Частина II: Основна інформація про план включає:

• Назва плану 
• Інформація про спонсора плану (зазвичай роботодавця) та адміністратора плану 
• Кількість учасників, пенсіонерів та пільговиків на початок і кінець року
• Планово-фінансові заходи
• Розклади додаються до форми

Ось деякі з основних розкладів для форми 5500:

• Розклад А: інформація про страхування, включаючи договірне покриття, збори та комісії (надається страховою компанією плану)
• Додаток C: Інформація про постачальника послуг для тих, хто отримує лише прийнятну непряму компенсацію (Не плутайте цей графік із Додатком C для податкової звітності приватних підприємців.)
• Розклад G: фінансові операції, включаючи кредити або зобов’язання з фіксованим доходом, які не виконуються або класифікуються як безнадійні.
• Розклад H: фінансова інформація, включаючи активи та зобов’язання на початок і кінець року та звіт про доходи/витрати за рік, з деякими запитаннями щодо відповідності та висновком бухгалтера
• Додаток I: Фінансова інформація для невеликих планів, включаючи зведені відомості про активи та зобов’язання плану, доходи, витрати та трансферти за плановий рік, із переліком запитань щодо відповідності
• Розклад Р: інформація про пенсійний план, включаючи інформацію про розподіл (виплати виплат), фінансування та пенсійні плани з визначеними виплатами для одного та кількох роботодавців.

Часті запитання (FAQ)

Що робити, якщо мені потрібно буде внести зміни після того, як я заповню форму?

Ви можете повторно заповнити форму та поставити прапорець у рядку B у частині I після того, як отримаєте сповіщення про те, що EFAST2 отримав ваше подання.

Що робити, якщо я пропустив термін подання?

ERISA штрафує плани за неповні звіти, неточні звіти, несвоєчасне подання та відсутність запиту на продовження. Наприклад, адміністративний штраф у розмірі до 2233 доларів США накладається за кожен день, коли адміністратор плану не надає або відмовляється подати повний і точний звіт.

Якщо ви не подали форму 5500 вчасно, ви можете претендувати на DOL Програма добровільної відповідності особам-порушникам (DFVCP). Це дозволяє особам, які подали декларацію із запізненням, сплатити розрахований штраф і здійснити платіж в електронному вигляді, але це недоступно для планів з одним учасником.

Що таке «податкові плани»?

План, який відповідає вимогам податкового законодавства, відповідає вимогам IRS, які дозволяють роботодавцю відраховувати внески, зроблені до плану для працівників. Працівники, які беруть участь у кваліфікованому плані (наприклад, 401(k), можуть вибрати відстрочення податку на свої внески в план для цілей оподаткування. IRS має специфічні — і складні —вимоги до кваліфікації.

Де я можу отримати додаткову інформацію та допомогу з цією формою?

The ДОЛ і IRS мати більш детальну інформацію про всі звіти ERISA. Якщо ви найняли адміністратора плану, він повинен мати змогу заповнити цю форму. Якщо ви робите це самостійно, зверніться за допомогою до постачальника послуг плану виплат.