Відстеження податкової звітності та платежів із заробітної плати вимагає ретельної уваги до деталей. Налаштування річного календаря оподаткування заробітної плати може допомогти вам уникнути штрафів і пені та тримати вас на шляху.
Навіть якщо у вас є CPA або бухгалтерська служба, яка займається сплатою податків із заробітної плати, вам потрібно знати, коли потрібно сплачувати ці податки та звіти.
Що входить до складу податку на заробітну плату?
Податки на заробітну плату включають такі звіти та платежі на основі суми оплати праці працівників:
- Федеральні прибуткові податки
- Податки FICA (податки на соціальне забезпечення та медичне страхування)
- Федеральні податки з безробіття
Федеральні податки на прибуток і податки FICA іноді називають «податками 941», оскільки вони включені у форму 941 IRS, щоквартальний звіт про заробітну плату та податки.
Прибутковий податок штату також утримується із заробітної плати працівника та повідомляється вашому штату, якщо у вашому штаті є прибутковий податок.
Податки на заробітну плату для незалежних підрядників
Якщо ви платите непрацівникам, ви не зобов’язані утримувати податки на прибуток або податки FICA з виплат, які ви їм робите.
Ви повинні заповнити річний звіт для підрядників і подати його до IRS.
Коли вносити федеральний податок на заробітну плату
Перш ніж почати використовувати цей календар, вам потрібно буде визначити, який графік сплати податків із заробітної плати застосовується до вашого бізнесу для 941 податків. Графік депозитів, який ви повинні використовувати, залежить від розміру вашої заробітної плати.
Півтижнева
Якщо у вас велика заробітна плата, ви повинні вносити податок із заробітної плати кожні півтижня (двічі на тиждень).
Якщо ця дата припадає на вихідний або святковий день, датою виконання є наступний робочий день. Таким чином, якщо кінець місяця припадає на суботу, термін пологів - наступний понеділок.
Дізнайтеся більше про правило депозиту кожні півтижня, щоб дізнатися, чи потрібно робити ці платежі.
Щомісяця
Депонування податку на заробітну плату необхідно вносити до 15 числа кожного місяця за попередній місяць, якщо не застосовується правило кожні півтижня. (Дивись вище.)
Щоквартально
Квартальні податкові звіти із заробітної плати за формою 941 мають бути надані в кінці місяця після закінчення кожного кварталу. Якщо ви вчасно та в повному обсязі сплатили податок із заробітної плати, ви маєте подати форму 941 до 10 числа наступного місяця.
Федеральний податок на випадок безробіття має бути сплачений наприкінці місяця, наступного за кожним кварталом, якщо податкові зобов’язання вашого підприємства перевищують 500 доларів США.
щорічно
Річні звіти про заробітну плату та податки для працівників (за формою W-2) і працівників, які працюють за контрактом (за формою 1099-MISC та 1099-NEC), необхідно надати наприкінці січня за попередній рік.
Звіт про федеральний податок на безробіття за формою 940 і податковий внесок необхідно подати до кінця січня за попередній рік. Якщо всі податкові внески сплачені в повному обсязі та своєчасно, граничний термін - 10 число наступного місяця.
Перекази до соціального забезпечення за формою W-3 (разом з усіма W-2) і за формою 1096 (разом з усіма 1099) мають бути надані до початку лютого за попередній рік.
Використання EFTPS для депозитів із заробітної плати
Депонування податку на заробітну плату має здійснюватися за допомогою електронної федеральної системи сплати податків (EFTPS). Депозитні купони (форма 8109) більше не приймаються IRS.
Загальні терміни сплати податку на заробітну плату (залежить від року)
Наведений нижче графік сплати податків і звітів стосується федеральних податків із заробітної плати. Зверніться до податкового органу вашого штату (департаменту доходів або іншого) щодо вимог державного та місцевого податку на заробітну плату. Терміни сплати кожні півтижня для 941 податку не включені в цей графік.
Ці терміни встановлює IRS, але вони можуть змінюватися в певному році. Якщо дата погашення припадає на вихідний або святковий день, звіт або депозит необхідно надати наступного робочого дня. Отже, якщо звіт має бути поданий 15 січня, а це субота, то звіт має бути поданий 17 січня. Перегляньте цей податковий календар для бізнесу, щоб дізнатися про конкретні терміни сплати податку на прибуток і податку на фонд заробітної плати за поточний податковий рік.
січня
15 січня: внесіть місячний податок на заробітну плату за грудень (якщо ви платите щомісяця).
31 січня: Федеральний податок на безробіття (FUTA) має бути заборгований до грудня, якщо 500 доларів США або більше.
31 січня: надайте працівникам звіти про зарплату та податки за попередній рік (форма W-2 для працівників.
31 січня: подайте квартальний звіт про заробітну плату та податки за формою 941 за квартал, що закінчується 31 грудня.
31 січня: подайте річний податковий звіт з безробіття за формою 940 за попередній рік.
Лютий
1 лютого: надішліть до Управління соціального забезпечення разом з усіма формами W-2 форми переписки працівників на кінець року (форма W-3).
15 лютого: внесіть місячний податок на заробітну плату за січень (якщо ви платите щомісяця).
березень
15 березня: внесіть місячний податок на заробітну плату за лютий (якщо ви платите щомісяця).
квітень
15 квітня: внесіть місячний податок на заробітну плату за березень (якщо ви платите щомісяця).
30 квітня: Депозит федерального податку на безробіття (FUTA) до березня, якщо $500 або більше.
30 квітня: подайте квартальний звіт про заробітну плату та податки за формою 941 за квартал, який закінчується 31 березня.
Якщо ваша компанія розташована в Техасі чи іншій області, де FEMA видало a оголошення стихійного лиха через зимові шторми у 2021 році IRS подовжило терміни подання та сплати квартальних податків із заробітної плати, які мали бути сплачені 30 квітня 2021 року. Тепер у вас є час до 15 червня 2021 року, щоб подати та сплатити ці податки. IRS подовжило термін подання податкової декларації для фізичних осіб, у тому числі для фізичних осіб-платників податку на самозайнятість, не розташованого в цих штатах, але це розширення не поширюється на підприємства податки із заробітної плати.
Може
15 травня: внесіть щомісячний податок на заробітну плату за квітень (якщо ви платите щомісяця).
червень
15 червня: внесіть місячний податок на заробітну плату за травень (якщо ви платите щомісяця).
липень
15 липня: внесіть місячний податок на заробітну плату за червень (якщо ви платите щомісяця).
31 липня: Федеральний податок на безробіття (FUTA) має бути заборгований до червня, якщо 500 доларів США або більше.
31 липня: подайте квартальний звіт про заробітну плату та податки за формою 941 за квартал, що закінчується 30 червня.
серпень
15 серпня: внесіть місячний податок на заробітну плату за липень (якщо ви платите щомісяця).
Вересень
15 вересня: внесіть місячний податок на заробітну плату за серпень (якщо ви платите щомісяця).
жовтень
15 жовтня: внесіть місячний податок на заробітну плату за вересень (якщо ви платите щомісяця).
31 жовтня: Федеральний податок на безробіття (FUTA) має бути заборгований до вересня, якщо 500 доларів США або більше.
31 жовтня: подайте квартальний звіт про заробітну плату та податки за формою 941 за квартал, що закінчується 30 вересня.
Листопад
15 листопада: внесіть місячний податок на заробітну плату за жовтень (якщо ви платите щомісяця).
Грудень
15 грудня: внесіть місячний податок на заробітну плату за листопад (якщо ви платите щомісяця).
Ви також можете переглянути цей податковий календар для бізнесу по місяцях. який включає терміни сплати податку на прибуток від бізнесу.
