Угода про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA) дозволяє роботодавцям фінансувати оплату медичних послуг працівникам без необхідності керувати складним і дорогим планом охорони здоров’я. Як підприємства, так і працівники можуть отримати податкові пільги від цієї домовленості.
Що таке угода про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA)?
План відшкодування витрат на медичне обслуговування встановлюється роботодавцями для відшкодування працівникам їхніх медичних витрат. Це також дозволяє переносити невикористані суми. Роботодавець керує планом, який дозволяє працівникам, їхнім дружинам та дітям віком до 27 років використовувати кошти HRA без оподаткування для оплати медичних витрат.
- Альтернативна назва: рахунок відшкодування витрат на оздоровлення
- акронім: HRA
Ви також можете побачити HRA, які називаються «рахунками відшкодування витрат на оплату здоров’я», оскільки працівники мають індивідуальні рахунки для відшкодування.
Як працює угода про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA)?
Роботодавець встановлює план відповідно до правил IRS і вкладає гроші на індивідуальні рахунки для відшкодування витрат кожного працівника до максимальної суми щороку. Працівник отримує відшкодування, коли він переконався, що витрати внесені до списку кваліфікованих медичних витрат.
Наприклад, якщо працівник оплатив рахунок за рентген, він може вимагати відшкодування сплаченої ним суми. Будь-які кошти, що залишилися на рахунку HRA працівника на кінець року, переносяться на наступний рік, коли їх можна буде використати разом із внесками за цей наступний рік.
HRA можна створити за плани пільг кафетерію які дозволяють працівникам вибирати переваги.
Ваша компанія (як роботодавець) може встановити вимоги щодо участі працівників. Наприклад, ви можете дозволити відшкодування від HRA:
- Працівники та пенсіонери
- Подружжя та утриманці працівника віком до 27 років
- Подружжя та утриманці померлих працівників
У рамках налаштування вашого плану ви повинні мати метод перевірки відшкодування, щоб переконатися, що воно відповідає кваліфікованим медичним витратам. Ви можете надати працівникам дебетову картку, кредитну картку або картку з накопиченими цінностями для відшкодування, але вони повинні мати можливість довести, що відшкодування призначено для кваліфікованих медичних витрат.
HRA, як і всі інші плани виплат працівникам, мають пропонуватися на однакових умовах усім працівникам певного класу. План також не повинен надавати перевагу акціонерам корпорації S або високооплачуваним працівникам.
Покриті медичні витрати
Згідно з IRS, працівники можуть використовувати HRA для оплати витрат на «діагностику, лікування, пом’якшення, лікування або профілактику». хвороби для будь-якої частини або функції тіла». Покриті витрати не включають витрати на загальне здоров’я людина.
Деякі з найпоширеніших кваліфікованих витрат включають страхові внески, лікування зубів і догляд за очима. Покриття довгострокового догляду також включено, до максимуму, залежно від віку застрахованого. Ви можете вирішити, які переваги включити в план HRA вашої компанії.
Ви можете переглянути список кваліфікованих медичних витрат (і витрат, які не є кваліфікованими) у Публікація IRS 502: Медичні та стоматологічні витрати.
Податкові пільги HRA
HRA — це плани охорони здоров’я, і IRS класифікує їх як програми виплат працівникам. Це означає, що ваші внески як роботодавця в HRA для працівників є витратами, які не оподатковуються для вашого бізнесу. Крім того, ваші внески в HRA вважаються додатковими виплатами для працівників, і IRS каже, що ви можете повністю або частково виключити їх вартість з оподатковуваного доходу працівника. Крім того, ви, як роботодавець, не зобов’язані сплачувати податки з цих внесків.
Види угод про відшкодування витрат на охорону здоров'я
(HRA)
Окрім традиційних HRA, ваш бізнес може вибрати одну з трьох інших версій HRA охоплення медичним обслуговуванням для працівників без тягаря адміністрування медичних послуг, які фінансуються роботодавцем план догляду.
Угода про відшкодування витрат на охорону здоров’я кваліфікованого малого роботодавця (QSEHRA)
Ваш малий бізнес може створити особливий вид HRA під назвою a Угода про відшкодування медичних витрат малому роботодавцю (QSEHRA). Цей план розроблено спеціально для малих підприємств із менш ніж 50 штатними працівниками, які не можуть дозволити собі медичне страхування.
Як і у випадку з традиційним HRA, роботодавець щороку вносить певну суму на рахунки працівників, а працівники повинні використовувати цю суму для відшкодування собі внесків за медичне страхування або медичних витрат, понесених ними або їх сім'єю членів. Співробітники не можуть робити власні внески в QSEHRA.
У 2021 році максимальна сума відшкодування становить 5300 доларів для фізичних осіб і 10 700 доларів для сімей.
Індивідуальне покриття HRA
Інший тип HRA, який називається HRA індивідуального страхування, дозволяє роботодавцям будь-якого розміру відшкодовувати внески працівника за індивідуальне медичне страхування. Цей тип HRA вперше був запропонований у 2020 році.
Ваші внески як роботодавця не обмежені, і працівники можуть перенести невикористані суми на наступний рік. Працівники можуть використовувати кошти у своїй програмі індивідуального страхування HRA, лише якщо вони зареєстровані в індивідуальній план медичного страхування, у тому числі придбаний на державному чи федеральному ринку чи біржі, або в Medicare. План не може бути короткостроковим, обмеженим терміном страхування (STLDI).
Ви можете запропонувати суми відшкодування всім працівникам або лише працівникам певних класів, наприклад, штатним працівникам або працівникам певного географічного регіону. Умови, які ви пропонуєте, мають бути однаковими для всіх членів класу працівників. Однак ви можете надати більше грошей тим працівникам, які є старшими або мають більше утриманців.
Якщо ви є великим роботодавцем згідно з вимогами Мандат роботодавця ACA. Ця частина положення є складною, тому зверніться до податкового спеціаліста.
Excepted Benefit HRA
У вашій компанії є ще один варіант HRA, який називається Excepted Benefit HRA, який покриває конкретні додаткові переваги для працівників. Він також був вперше запропонований у 2020 році.
Excepted Benefit HRA покриває витрати, які не покриваються планами первинної медичної допомоги, як-от доплати та франшизи. Ви можете розглянути цей варіант, якщо ваша компанія вже має традиційний груповий план охорони здоров’я.
Співробітники можуть зареєструватися в Excepted Benefit HRA, навіть якщо вони не зареєструються у вашому традиційному груповому плані медичного обслуговування.
Ця домовленість вимагає щорічного максимального внеску роботодавця в розмірі 1800 доларів США на рік з урахуванням інфляції, починаючи з 2021 року, коли ліміт внесків залишається 1800 доларів США. Гроші не можуть бути використані для відшкодування внесків індивідуального медичного страхування, внесків групового плану медичного страхування (окрім COBRA покриття для звільнених працівників) або премії Medicare. Однак його можна використовувати для оплати премій за стоматологію, зір або STLDI.
Порівняння HRA
| QSEHRA | Індивідуальне покриття HRA | Excepted Benefit HRA | |
| Розмір роботодавця | Менше 50 співробітників, яким не запропоновано груповий план медичного обслуговування | Будь-якого розміру, принаймні з одним працівником (не враховуючи певних власників або їхніх подружжя) | Будь-який розмір |
| Вимоги до співробітників | Повинен мати мінімальне базове покриття, яке вимагається Законом про доступне медичне обслуговування | Необхідно мати індивідуальне медичне страхування, включаючи приватне страхування або план через HealthCare.gov | Роботодавці повинні пропонувати традиційний план охорони здоров’я, але працівники не зобов’язані реєструватися |
| Максимальний річний внесок на 2021 рік | 5300 доларів для окремих осіб і 10 700 доларів для сімей | Максимального значення немає, але роботодавці повинні пропонувати цей HRA на однакових умовах усім працівникам кожного класу | $1,800 |
Альтернативи HRA
Гнучка домовленість про витрати, або гнучкий рахунок витрат (FSA), — це ще один тип домовленості про виплати на основі роботодавця, яка відшкодовує працівникам медичні витрати. Працівники можуть брати кошти до оподаткування зі своєї зарплати, щоб використовувати їх для конкретних медичних витрат. Ваша компанія також може зробити внесок до FSA та отримати податкову знижку.
Щороку IRS визначає певний максимум для добровільного зниження зарплати; це $2750 у 2021 році. Якщо FSA дозволяє перенесення грошей на наступний рік, максимальна сума на 2021 рік становитиме 550 доларів США. FSA також може надати учасникам пільговий період у 2,5 місяці після закінчення планового року, щоб витратити невикористані кошти.
HRA та FSA недоступні для самозайнятих осіб, а кошти в HRA та FSA не можна передати іншому роботодавцю.
Однією з переваг FSA є те, що працівник може отримати відшкодування витрат, навіть якщо він не вніс повний внесок за цей рік. Наприклад, працівник може вносити певну суму з кожної зарплати протягом року, але повна сума внеску стає доступною 1 січня цього року.
У 2021 році федеральний уряд надав роботодавцям можливість дозволити учасникам плану перенести всі невикористані кошти з 2020 і 2021 років плану FSA на 2021 і 2022 роки через пандемію. Вони також можуть продовжити допустимий період для подання претензій на планові роки FSA, що закінчуються в 2020 та 2021 роках, дозвіл відшкодування після закінчення терміну дії планів FSA та дозволити внесення змін до планів FSA на вибори в середині року протягом планових років, що закінчуються у 2021 році.
HRA проти FSA
| Угода про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA) | Гнучка схема витрат (FSA) |
| Тільки роботодавці беруть участь у цьому плані | Як працівники, так і роботодавці можуть робити внески добровільно |
| Немає обмежень на внески роботодавця | Внески працівників до оподаткування обмежені 2750 дол. США на 2021 рік, і немає обмежень на внески роботодавця |
| Невикористані суми в кінці року переносяться на збільшення суми наступного року | Невикористані суми на кінець року можуть бути конфісковані залежно від дозволу роботодавця |
| Кошти можуть бути використані для оплати страхових внесків та інших конкретних витрат, які не покриваються планами первинного медичного обслуговування | Кошти можна використовувати для конкретних короткострокових витрат на охорону здоров’я, але не для страхових внесків |
Через пандемію FSA та HRA можуть відшкодовувати витрати на засоби для догляду за менструальним циклом і безрецептурні ліки без рецептів, понесені за будь-який період часу, починаючи з або після січня. 1, 2020.
Як створити угоду про відшкодування витрат на оплату здоров’я (HRA)
Найкращий спосіб створити план — найняти адміністратора плану виплат — людину, яка відповідає за виконання планів виплат працівникам. Адміністратор може допомогти вам підготувати необхідні документи, знайти фінансову установу для управління рахунками співробітників і надіслати інформацію співробітникам.
Ключові висновки
- Роботодавці можуть створити та фінансувати одну з кількох угод про відшкодування витрат на медичне обслуговування (HRA), які відшкодовують працівникам кваліфіковані медичні витрати.
- Працівники можуть перенести невикористані компенсації на наступний рік.
- Роботодавці можуть скористатися податковою знижкою для внесків HRA, якщо вони відповідають певним вимогам IRS.
- Працівники не повинні сплачувати податки з внесків роботодавця в HRA для планів, затверджених IRS.
- Доступно кілька типів HRA, залежно від конкретних потреб вашого бізнесу.
