Федеральний уряд Канади має багато програм, спрямованих на заохочення інновацій, що означає, що велика кількість фінансування доступна через дослідження та розробки (НДДКР). Однією з найкращих із цих програм є програма податкових кредитів SRED (Scientific Research and Experimental Development).
Вважаєте, що вам потрібно мати ступінь доктора філософії та сучасну лабораторію, щоб брати участь у дослідженнях і розробках і мати право на податковий кредит SRED? Подумати ще раз. Діяльність у сфері науково-дослідних розробок можна інтегрувати у вашу щоденну бізнес-діяльність.
І програма податкових кредитів SRED – це чудова пропозиція. «Загалом, а Приватна корпорація, контрольована Канадою (CCPC) може заробити інвестиційний податковий кредит (ITC) у розмірі 35 відсотків до перших 3 мільйонів доларів кваліфікованих витрат на SR&ED, здійснених у Канаді, та 20 відсотків на будь-яку надлишкову суму. Інші канадські корпорації, підприємства власності, товариства та трасти можуть отримати ITC у розмірі 20 відсотків кваліфікованих витрат на SR&ED, здійснені в Канаді" (
Це податковий кредит, який підлягає відшкодуванню, а це означає, що навіть якщо ваш бізнес не приносить прибутку, ви отримаєте відповідне відшкодування готівкою.
Крім права на отримання податкових пільг на інвестиції, податкові пільги на НДДКР забезпечують повне податкове вирахування в тому році, коли були здійснені витрати, навіть якщо вони капітальні за своєю природою. Ви також можете перенести відрахування на R&D, якщо вони не потрібні в поточному податковому році.
Через високі ставки ITC та відповідні податкові пільги на НДДКР підготовка податку на НДДКР того варта!
Хто та що має право на податкові пільги SRED
По-перше, на що слід звернути увагу, це те, що ці податкові пільги SRED відкриті для всіх видів бізнесу. Індивідуальні підприємці та партнерства також можуть відповідати вимогам, якщо вони відповідають вимогам проекту SRED.
Щоб отримати право на участь у програмі SRED, каже CRA, «робота повинна сприяти розумінню наукових відносин або технологій, усунення наукової або технологічної невизначеності та включення систематичного дослідження кваліфікованим персоналом». робота, яка відповідає вимогам для податкових пільг SR&ED включаючи експериментальні розробки, прикладні дослідження, фундаментальні дослідження та допоміжну роботу. (Вони також надають список прикладів робіт, які будуть ні претендувати на податкові кредити SRED.)
Звучить складно, але нехай це вас не відлякує. Плануючи свій науково-дослідний проект, ви повинні бути впевнені, що ви працюєте над чимось справді новим, а не загальновідомою інформацією на той час. Наукова або технологічна невизначеність є умовою процесу, так само, як у ваших експериментах на уроках природничих наук у середній школі. І ви, звісно, виконуватимете свою науково-дослідну діяльність упорядковано та повністю документуватимете свою діяльність, як і будь-яку роботу, яку ви виконуєте.
Зауважте також, що ваша науково-дослідна діяльність не обов’язково має бути успішною, щоб мати право на участь у програмі SRED. Знову ж таки, як і ваші експерименти на уроках природничих наук у середній школі, важливий процес.
Мабуть, найкраще те, що програма податкових пільг SRED — це не програма типу «підготуйте пропозицію для свого проекту та чекайте, чи її схвалять». Ви можете просто розробити та реалізувати свій проект (з урахуванням усіх зазначених вище кваліфікаційних застережень), а потім подати податкову вимогу (заповнивши Форма Т661, Претензія на наукові дослідження та експериментальні розробки (SR&ED) у Канаді, а також відповідний графік інвестиційного податкового кредиту та надсилання їх як частину вашого податок на прибуток.)
Той факт, що уряди більшості провінцій також надають податкові пільги на дослідження та розробки, є ще однією вагомою причиною для участі в дослідженнях і розробках. Наприклад, в Онтаріо є Вирахування федерального податкового кредиту на інвестиції в дослідження та розробки дозволу на відрахування з оподатковуваного доходу Онтаріо за роботу, яка відповідає вимогам федерального ITC, заявленого в попередньому податковому році. (Це відрахування обмежується частиною федерального ITC, яку обґрунтовано можна вважати пов’язаною з витратами на дослідження та розробки Онтаріо.) І це лише один приклад.
(Зверніть увагу, що деякі провінційні податкові пільги на дослідження та розробки застосовуються лише до корпорацій, на відміну від федеральної програми податкових кредитів SRED.)
Вам не обов’язково займатися високими технологіями, щоб займатися дослідженнями та розробками
Податкові пільги на НДДКР призначені не лише для високотехнологічних компаній; можливо, ви вже робите щось, що відповідає вимогам програми податкових пільг SRED. Наприклад:
- Ви займаєтеся розробкою нового продукту чи вдосконаленням існуючого?
- Ви створюєте вдосконалену техніку чи процес виробництва?
- Ви витрачаєте гроші, щоб зменшити вплив вашого виробничого процесу на навколишнє середовище?
- Ваш бізнес розробив нове програмне забезпечення?
Розмірковуючи про науково-дослідну діяльність і цікавлячись, що дає право на податкові пільги на НДДКР, а що ні, пам’ятайте, що «як правило, НДДКР відбувається, коли ціллю бізнесу є технологічна просування, розвиток відбувається систематично завдяки зусиллям осіб, які володіють навичками у залучених технологіях, і технологічна невизначеність подолана.» (The Tax Переваги R&D; Податковий бюлетень BDO Dunwoody).
Поради щодо отримання ще більшого фінансування досліджень і розробок
The Програма сприяння промисловим дослідженням (IRAP), керований Національною дослідницькою радою Канади (NRC), пропонує два види фінансової допомоги для науково-дослідної діяльності, включаючи «безповоротну внесок у канадські МСП, зацікавлені у зростанні за допомогою технологій для комерціалізації послуг, продуктів і процесів у Канаді та за кордоном ринки». Щоб дізнатися більше, зверніться до радника з промислових технологій (ITA) за адресою Найближчий до вас регіональний офіс IRAP.
The BDC (Банк розвитку бізнесу Канади) може надати велику допомогу в отриманні доступу до програм науково-дослідних розробок і проходженні процесу подання заявки на державні гранти та податкові пільги на дослідження та розробки.
Є підприємства, які спеціалізуються на допомозі іншим компаніям максимізувати їхні податкові пільги на НДДКР і працювати через процес претензій (за плату). Технологічні стимули та Консультанти з інноваційних технологій це дві компанії, які спеціалізуються на претензіях SR&ED. (Є багато інших.)
Для отримання додаткової інформації про програму податкового кредиту SRED
Перегляньте дані Агентства доходів Канади Вимагання податкових пільг SR&ED щоб дізнатися, хто має право на участь у програмі, і процедуру подання претензій SRED.
Податкові пільги НДДКР (BDO Dunwoody LLP) надає дуже читабельне детальне пояснення доступних податкових пільг на НДДКР і те, як максимізувати свої претензії на НДДКР.
