Онтаріо звинувачує a гармонізований податок з продажу (HST) на відміну від використання провінційного податку з продажу та федерального податок на товари та послуги (PST/GST). Це впливає на підприємства, розташовані в Онтаріо або доставляючі товари в провінцію.
Інші провінції Канади, які використовують HST включають Нью-Брансвік, Нову Шотландію, Ньюфаундленд і Лабрадор і острів Принца Едуарда.
Онтаріо HST
1 липня 2010 року HST замінив PST/GST в Онтаріо, щоб упорядкувати систему податку з продажів. Ставка HST становить 13% для більшості товарів і послуг, що постачаються в Онтаріо. Він складається з 5% федерального податку та 8% провінційного податку, але він включений до списку рахунки-фактури як прямі 13%.
Об’єднання PST і GST в один податок дозволяє компаніям повернути всю суму податку з продажів. Система єдиного податку також зменшує адміністративні витрати, але це дещо компенсується різними пільгами та знижками.
Нові підприємства повинні зареєструватися для HST, якщо вони не є дрібні постачальники
Звільнення від HST
Споживачі не повинні платити HST далі звільнений елементи, включаючи:
- Відповідна їжа та напої, включаючи основні продукти, але не алкогольні напої, безалкогольні напої, цукерки, закуски тощо.
- Охорона здоров’я, медичні та стоматологічні послуги, що надаються ліцензованими лікарями, зокрема окулістами, мануальними терапевтами, фізіотерапевти, педикюри, аудіологи, логопеди, ерготерапевти, психологи, ортопедів, акушерок тощо.
- Догляд за дітьми
- Репетиторство
- Ліки, що відпускаються за рецептом
- Більшість фінансових послуг
Знижки в місцях продажу
Для товарів, які раніше були звільнені від податку з продажів провінції Онтаріо, але не від податку на товари та послуги, торговці повинні надавати знижки в торгових точках у розмірі 8% провінційної частини податку на товари та послуги. Це включає такі елементи, як:
- Дитячий одяг
- Дитяче взуття до 6 розміру
- Відповідна готова їжа та напої продаються за 4 долари або менше
- Книги, в тому числі аудіокниги
- Газети
- Дитячі автокрісла та сидіння-бустери
- Засоби жіночої гігієни
- пелюшки
- Авіаперельоти починаються з Онтаріо та закінчуються в США
Надання знижки в торговій точці передбачає автоматичне кредитування провінційної частини HST і збір лише 5% федеральної частини HST, що підлягає сплаті при продажу цього товару. Знижки в місцях продажу не впливають на здатність підприємств подавати претензії кредити з вхідного податку на їхні бізнес-вклади.
Страхування житла підлягає провінційній частині HST, але частина GST звільнена.
Зарядка HST
Стягувати HST на товари чи послуги залежить від місця постачання. Застосовуються спеціальні правила, щоб визначити, чи здійснюється постачання всередині чи за межами провінції-учасника.
При цьому змін до діючих правил місця постачання матеріальних цінностей не пропонувалося особисте майно та нерухоме майно, правила місця постачання для поставок нематеріальних особистих власність значно змінився.
Здебільшого правила щодо місця постачання ґрунтуються на адресі одержувача послуги, але є винятки. The Агентство доходів Канади є хорошим ресурсом для повного списку вимог і прикладів.
Так само, як і з податком на товари і послуги, підприємства повинні забезпечити рахунки-фактури, квитанції, контракти чи інші ділові документи, щоб інформувати клієнтів про суму податку, яку вони стягують, щоб у них була документація для витребування податкових кредитів.
