Після короткого переходу на гармонізований податок з продажів (HST) провінція Британська Колумбія (BC) повернулася до системи PST (провінційний податок з продажів) 1 квітня 2013 року. Зараз ставка PST становить сім відсотків на відповідні товари та послуги. Якщо ви оперуєте a Канадський бізнес, ось що вам потрібно знати про BC PST.
Компанії, які повинні зареєструватися для BC PST
Компанії, розташовані в Британській Колумбії, які продають або здають в оренду оподатковувані товари, програмне забезпечення або послуги, повинні зареєструватися збирати та сплачувати податок з продажів до Британської Колумбії, інакше відомий як PST, якщо вони не є дрібними продавцями (див. наступний розділ).
Це включає людей, які «укладають контракти на покращення нерухомості, де ваші клієнти платять PST», і людей який «продає ексклюзивні продукти як прямий продавець незалежному торговому підряднику в Британській Колумбії для перепродаж». Щоб бути класифікованим як малий продавець і не мати потреби реєструватися, збирати та переказувати BC PST, ви повинні відповідати всім наведеним нижче умовам:
- Ви перебуваєте в Британській Колумбії, але не маєте комерційних чи комерційних приміщень (наприклад, ви продаєте товари з дому).
- Ви продаєте відповідні товари чи програмне забезпечення або надаєте оподатковувані послуги.
- Ви не продаєте транспортні засоби, човни чи літаки.
- Ви не продаєте алкогольні напої, окрім ліцензії на особливий випадок.
- Ви маєте 10 000 доларів США або менше валового доходу від усіх роздрібних продажів відповідних товарів, програмного забезпечення та оподатковуваних послуг за попередні 12 місяців, і ваш орієнтовний валовий дохід від усіх роздрібних продажів відповідних товарів, програмного забезпечення та оподатковуваних послуг за наступні 12 місяців становить 10 000 доларів США або менше.
- Ви не орендодавець.
- Ви не є незалежним підрядником з продажу.
- Ви не є постачальником чотирьох або більше одиниць розміщення в готелях, курортах, пансіонатах або подібних закладах.
- Ви не є підрядником, який купує товари з метою виконання контрактів на покращення нерухомості.
Якщо ви відповідаєте кваліфікації дрібного продавця, ви все ще можете зареєструватися в міністерстві, щоб отримувати BC PST, якщо хочете.
Підприємства, розташовані за межами Британської Колумбії, які виконують усі наведені нижче дії, також зобов’язані зареєструватися та стягувати провінційний податок із продажу Британської Колумбії:
- Продавати оподатковувані товари або програмне забезпечення клієнтам у Британській Колумбії.
- Приймайте замовлення на купівлю (зокрема телефоном, поштою, електронною поштою чи через Інтернет) від клієнтів, які знаходяться в Британській Колумбії.
- Доставляйте оподатковувані товари або програмне забезпечення до місця в Британській Колумбії. Доставка до Британської Колумбії включає товари та програмне забезпечення, які ви надсилаєте фізично чи в електронному вигляді, навіть якщо ви доставляєте товари через третю сторону, наприклад кур’єра.
- Змагання з продажу в Британській Колумбії (через рекламу чи інші засоби, включаючи пошту, електронну пошту, факс, газету чи Інтернет) для замовлень на придбання оподатковуваних товарів або програмного забезпечення.
Якщо ви займаєтеся онлайн-продажами, вам буде особливо цікаво дізнатися, що уряд Британської Колумбії не вважає вас заохочувати до продажу в Британській Колумбії, якщо ваш веб-сайт, доступний з будь-якої точки світу, не націлений на Британію Колумбія.
Однак вони кажуть, що «якщо у вас є веб-сайт, а також вимагаєте продажу в Британській Колумбії іншими способами, наприклад через цільової реклами в Інтернеті, рекламних листівок або газетних оголошень, ви заохочуєте продажі в провінція».
Реєстрація для стягнення провінційного податку з продажів (PST), Урядовий бюлетень Британської Колумбії PST 001 містить докладніші відомості про те, які саме компанії мають зареєструватися для Британської Колумбії PST.
Товари та послуги, звільнені від PST
Вашій компанії не потрібно стягувати, збирати та переказувати BC PST на:
- продаж нерухомого майна, такого як житлове житло або комерційна нерухомість, прийом і членство
- професійні послуги (крім юридичних послуг)
- тарифи на транспорт (наприклад, автобус, потяг, пором, авіакомпанія)
- їжа для споживання людиною (наприклад, основні продукти та готова їжа, така як страви в ресторанах)
- книги, газети та журнали
- дитячий одяг
- велосипеди
Ваша компанія також може надати звільнення від сплати PST на продаж оподатковуваних товарів, програмного забезпечення або послуг, що оподатковуються, які купуються для перепродажу:
- покупець із реєстраційним номером PST
- постачальник, який ще не отримав реєстраційний номер PST, але надає сертифікат звільнення
- оптовик, який надає довідку про звільнення
Коли ви це зробите, не забудьте зробити конкретну примітку у своїх записах щодо того, чому ви зробили виняток, і такі деталі, як PST-номер покупця, у вашому рахунку-фактурі. Якщо покупець надав свідоцтво про звільнення, ви також повинні зберегти його копію. Якщо ви цього не зробите, з вас можуть стягнути податки, які мали бути зібрані, а також накопичені штрафи та відсотки.
Як зареєструвати свій бізнес для BC PST
Щоб зареєструватися для збору та переказу BC PST, вам потрібно заповнити форму «Заявка на реєстрацію провінційного податку з продажів» (FIN 418), яку можна зробити онлайн через урядової системи eTaxBC Британської Колумбії, особисто в сервісному центрі Британської Колумбії або в офісі Міністерства фінансів за адресою 1802 Douglas Street у Вікторії, Британська Колумбія, або поштою чи факсом за адресою 250-356-2195.
Поштова адреса міністерства:
Міністерство Фінансів
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Як стягувати плату за PST
Стандартна ставка PST у Британській Колумбії становить 7 відсотків, але вона вища для деяких оподатковуваних послуг. Наприклад, провінційна ставка податку з продажів алкогольних напоїв становить 10 відсотків, а плата за розміщення – 8 відсотків PST. Ставка PST для легкових транспортних засобів, придбаних у Британській Колумбії, залежить від ціни автомобіля:
- Менше $55 000 - 7%
- від $55 000 до менше $56 000 - 8%
- від $56 000 до менше $57 000 - 9%
- $57 000 або більше - 10%
Дванадцять відсотків BC PST стягується з транспортних засобів, човнів і літаків, придбаних у приватних осіб або тих, хто не зареєстрований податку на товари та послуги (придбаних або отриманих у подарунок). Для отримання додаткової інформації див. PST on Vehicles.
Посібник для малого бізнесу уряду Британської Колумбії з тихоокеанського стандартного часу перелічує інші окремі продукти за категоріями, вказуючи ставки PST і товари, які звільняються від PST. За деякі товари стягується податок на товари та послуги, але не стягується податок на товари та послуги. Наприклад, ветеринарні служби стягуватимуть 5% податку на товари і послуги, але звільняються від сплати податку на товари та послуги.
Як переказати BC PST
Процес перерахування податку на товари та послуги дуже схожий на процес перерахування податку на товари та послуги, однак, якщо ваш бізнес-дохід за попередні 12 місяців від продажів або оренди становить 1,5 мільйона доларів США або більше, ви повинні подати свої декларації PST і сплатити зібрані податки PST в електронному вигляді або через eTaxBC, або через свій банк, або через кредит спілка.
Якщо вам не потрібно подавати та оплачувати в електронному вигляді (і ви не хочете), коли ви зареєструєтесь як збирач PST у провінції Британія Колумбія, вони регулярно надсилатимуть вам податкові декларації за тихоокеанським стандартним часом, які вам потрібно буде заповнити та подати відповідно до графіка, встановленого вашим підприємством.
Як часто це потрібно робити вашому бізнесу, залежатиме від того, який бізнес ви ведете та скільки BC PST ви збираєте щороку. Згідно з даними Міністерства фінансів, більшість компаній подають і сплачують щомісяця, але інші подають і сплачують щоквартально, піврічно або щорічно.
Комісія за своєчасну та повну оплату
Існує комісія за своєчасну та повну сплату податку з продажу провінції в розмірі до 198 доларів США за звітний період за тихоокеанським стандартним часом. І так само, як GST/HST, PST, який ви стягуєте з клієнтів, має бути чітко вказаний у вашому рахунку-фактурі.
Для отримання додаткової інформації про BC PST відвідайте веб-сайт Міністерства фінансів BC PST та/або зателефонуйте за номером 1-877-388-4440.
