Інтернет-бізнес у Канаді оподатковується так само, як і офлайн-звичайний бізнес, тому вони, як правило, повинні стягувати та перераховувати інші провінції податки з продажу. Різні правила в різних провінціях можуть ускладнити процес.
Підприємства мало що можуть зробити, щоб обійти додаткову паперову роботу та бухгалтерію, пов’язану з онлайн-продажами. Деякі канадські онлайн-бізнеси обмежують, куди вони готові відправляти товари. Наприклад, компанія в Онтаріо може приймати замовлення від клієнтів і доставляти їх лише їм. Інші продають лише неоподатковувані товари чи послуги.
Правила оподаткування
Канадські провінційні податки з продажу (PST), які відрізняються залежно від провінції, і 5% федеральний податок на товари та послуги (GST). У деяких провінціях використовується гармонізований податок із продажів (HST), який поєднує їх провінційну ставку з податку на товари та послуги.
Компанії повинні зареєструватися як провінційні постачальники податку з продажів у кожній із провінцій, де вони будуть вести бізнес, а потім збирати та перераховувати податки з продажів відповідно.
Правила прості для підприємств, які продають товари чи послуги в межах своїх провінцій чи територій. Вони дотримуються лише податкових правил відповідних провінцій або територій. Наприклад, Онтаріо використовує тариф HST за ставкою 13%, компанії Онтаріо стягують лише цю ставку 13%, коли продають онлайн клієнту в Онтаріо.
Однак компанії, які продають товари чи послуги клієнтам в окремих провінціях, які використовують HST, повинні стягувати ставки HST у пункті призначення. Наприклад, якщо компанія в Онтаріо продає товар онлайн комусь із Нової Шотландії, компанія стягуватиме 15% HST, що є ставкою в Новій Шотландії.
Альберта, Північно-Західні Території, Нунавут і Юкон не мають PST, тому компанії стягують лише 5% податку на товари й послуги, коли продають онлайн клієнтам у цих місцях.
Постачальники за межами регіону та PST
Британська Колумбія, Манітоба, Саскачеван і Квебек стягують плату PST. Уряди цих провінцій зазвичай хочуть, щоб постачальники за межами провінції збирали та переказували відповідні PST, але кожен підходить до цього по-різному.
- Британська Колумбія: Чи очікується, що компанії, які здійснюють продажі в Інтернеті, будуть стягувати та перераховувати PST компанії B.C., залежить від того, чи конкретно компанія націлений на клієнтів у B.C. Проактивне спонукання до продажу в провінції за допомогою реклами чи подібних засобів, як правило, є націлюванням на клієнтів там.
- Манітоба: Підприємства за межами провінції повинні зареєструватися як постачальники, якщо вони пропонують продажі в провінції, замовлення походять із провінції, придбані товари використовуються в провінції, а товари відправляються до провінція.
- Саскачеван: Провінція очікує, що всі компанії, які продають онлайн-замовлення клієнтам у Саскачевані, збиратимуть і переказуватимуть PST.
- Квебек: The Закон Квебеку про роздрібну торгівлю стверджує, що підприємства за межами провінції повинні зареєструватися перед продажем оподатковуваних товарів жителям Квебеку.
Тарифи за провінцією або територією
Застосовні податки та їх ставки для провінцій і територій Канади станом на 2019 рік:
- Альберта: 5% ПДВ
- Британська Колумбія: 5% ПДВ і 7% PST
- Манітоба: 5% податку на товари та послуги та 7% податку з роздрібних продажів (RST)
- Нью-Брансвік: 15% HST
- Ньюфаундленд і Лабрадор: 15% HST
- Північно-західні території: 5% ПДВ
- Нова Шотландія: 15% HST
- Нунавут: 5% ПДВ
- Онтаріо: 13% HST
- Острів Принца Едуарда: 15% HST
- Квебек: 5% ПДВ і 9,975% Квебекського податку з продажів (QST)
- Саскачеван: 5% ПДВ і 6% PST
- Юкон: 5% ПДВ
