Незважаючи на те, що звільнені від оподаткування некомерційні організації не платять федеральні податки, вони повинні подати інформаційну форму до IRS. Ця форма називається 990. Подання 990 гарантує, що некомерційні організації ведуть свій бізнес у спосіб, який узгоджується з їхніми громадськими обов’язками.
990, який має бути оприлюднений, також надає донорам та іншим людям, зацікавленим у підтримці певної справи, простий спосіб знайти та оцінити найкращі благодійні організації для підтримки. У певному сенсі 990 може бути інструментом зв’язків з громадськістю для благодійної організації, якщо подбати про те, щоб правильно й уважно його заповнити.
Організація може уточнити свою місію на 990 і детально описати свої досягнення за попередній рік. Донор може дізнатися, звідки група отримує дохід. Фонд може побачити, наскільки стійкою може бути благодійність. Потенційний працівник може знати, наскільки добре некомерційна організація платить своїм найкращим працівникам. А потенційний член правління може побачити, хто ще входить до правління та як виглядають грошові резерви благодійної організації.
Усю цю інформацію та багато іншого можна знайти на 990, що робить цю форму корисною для тих, хто досліджує некомерційні організації. Цей факт робить ще більш важливим, щоб некомерційна організація витрачала достатньо часу та енергії, щоб ретельно та вчасно заповнити свої 990.
Що робить форма 990
Форма 990 IRS є податковим документом, який федерально звільнені від податків організації щороку подавати до IRS. Це включає благодійні некомерційні організації.
Податкове управління та громадськість можуть оцінити некомерційні організації та те, як вони працюють, просто вивчивши їхні 990-і. Форма збирає інформацію про місію, програми та фінанси організацій, звільнених від податків. 990 також дає кожній некомерційній організації можливість звітувати про те, що вона досягла за попередній рік, тим самим обґрунтовуючи необхідність збереження статусу звільненого від податків.
Через останні зміни Форма 990 збирає ще більше інформації, наприклад розкриття потенційні конфлікти інтересів, компенсація членам правління та персоналу та інші деталі, пов’язані з фінансовою підзвітністю та уникненням шахрайства.
Які некомерційні організації повинні подавати 990
- Усі приватні фонди, незалежно від доходу. Вони подають форму 990-PF.
- Більшість звільнених від податків організацій із валовою виручкою 200 000 доларів США або активами вартістю 500 000 доларів США
- Більші некомерційні організації, валовий дохід яких перевищує 50 000 доларів США, можуть подати форму 990 або 990-EZ.
- Малі некомерційні організації з валовим доходом 50 000 доларів США або менше повинні подати 990-N (електронну листівку), щоб зберегти свій статус звільнення.
- Організації, звільнені від сплати податків відповідно до розділів 501(c), 527 або 4947(a)(1) Податкового кодексу США та не підпадають під винятки, перелічені нижче.
Організації, які звільнені від подання форми 990
- Церкви та більшість релігійних організацій, як-от релігійні школи, місії чи місіонерські організації. Критерії класифікації як церкви перераховані в Посібнику з оподаткування церков і релігійних організацій (публікація IRS 1828).
- Дочірні компанії інших некомерційних організацій, де може існувати групова декларація, подана материнською групою.
- Державні установи. Деякі державні установи звільнені, оскільки вони надають основні послуги (прикладом є університет).
- Державні корпорації.
- Щоб переконатися, що ви повинні або не повинні подавати декларацію, перевірте список винятків IRS. Існують наслідки, наприклад втрата звільнення від сплати податків, якщо ви не подасте заявку, коли це потрібно.
Коли подавати 990
Ви повинні подати свої 990, 990-EZ, 990-N або 990-PF до 15-го числа 5-го місяця після закінчення вашого облікового періоду. Отже, якщо ваш фінансовий рік закінчується 31 грудня, 990 потрібно сплатити 15 травня наступного року. Допускається два продовження на дев’яносто днів, за винятком файлів 990-N (листівка).
Важливо, щоб ви подавали документи вчасно. Якщо ви не подасте форму 990 протягом трьох років поспіль, ваш статус звільненого від оподаткування буде автоматично анульовано IRS.
Останніми роками багато некомерційних організацій втратили статус звільнених від податків через те, що вони не подали 990 відповідно до вимог. Часто це невеликі некомерційні організації, які не усвідомлювали, що навіть із надходженнями менше 50 000 доларів США вони повинні подавати 990-N.
990-N — це листівка з мінімальною кількістю інформації, яку можна подати в електронному вигляді. Не пропустіть це зробити. Якщо ви вважаєте, що ваш статус відкликано, перевірте список організацій, звільнених від оподаткування, у IRS.
Якщо ви все-таки втратите свій статус звільнення, не подавши форму 990, процедура апеляції в IRS не передбачена. Вашій некомерційній організації, можливо, доведеться сплачувати податки на прибуток, комісію з користувачів і подавати додаткові документи. Уникайте цього важкого процесу, подаючи декларацію вчасно щороку.
Яку форму 990 подати
Форми 990, 990-EZ і 990-N подаються організаціями, звільненими від податків. Яку форму ви подасте, залежить від ваших валових надходжень. Перегляньте цю таблицю порогових сум IRS, щоб дізнатися, яку форму подавати.
990-PF подають усі 501(c)(3) приватні фонди та 4947(a)(1) не звільнені благодійні фонди.
Як переглянути форму 990 неприбуткової організації
Ви можете шукати форму 990 неприбуткової організації в IRS, але ви також можете переглянути його в благодійній організації, яка вас цікавить.
Некомерційні організації зобов’язані надати доступ до свого номера 990 і заяви про звільнення безкоштовний громадський огляд у своїх регіональних та районних відділеннях під час звичайної роботи години.
Зараз багато некомерційних організацій розміщують 990-і на своїх веб-сайтах. Ви також можете переглянути їх на Guidestar, організація, яка надає інформацію про неприбуткові організації.
Некомерційна організація 990 може надати цінну інформацію для донорів і грантодавців, таких як фонди, уряди та корпорації. Оскільки документи 990-х років є загальнодоступними та широко доступними, некомерційним організаціям слід ретельно заповнювати їх правильно та вчасно подавати.
