Податкові канікули на репатріацію, які є частиною нещодавніх податкових змін, можуть бути корисними як для деяких компаній, так і для деяких фізичні особи, які мають прибуток за кордоном, але це також означає, що вони повинні сплачувати податок на готівку та інші активи, які зараз знаходяться за кордоном. Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року дозволяє компаніям повертати прибутки, які вони зберігають за кордоном. Оскільки американські підприємства мають готівку та інші активи за межами США на суму 2,6 трильйона доларів, потік цих активів у США може допомогти стимулювати економіку.
Цей податок на репатріацію необхідний, оскільки новий податковий закон також змінює спосіб оподаткування іноземних прибутків контрольованих іноземних корпорацій.
У цій статті обговорюється, як працює податок на репатріацію та як він впливає на багато корпорацій США, акціонерам та іншим особам, які ведуть бізнес за межами США. Податок мав бути сплачений за 2017 податковий рік до квітня 17, 2018.
Податок на репатріацію
Репатріація загалом означає повернення людини або активу назад у країну. Податок на репатріацію — це податок на гроші, які повертаються або ввозяться в країну. Корпорація, яка веде бізнес в іноземній країні, може зберігати прибуток у цій країні, щоб уникнути податків США. Частина податкового законодавства 2017 року про податок на репатріацію вважається податковою канікулою, оскільки це одноразове зниження рівня податку за особливих обставин.
IRS називає це tперехідний податок і каже, що цей податок сплачують в тому числі «акціонери США».
"...національні корпорації, але також можуть включати інших осіб США, таких як фізичні особи, S-корпорації, товариства, нерухомість, трасти, кооперативи, REITS, RIC та організації, звільнені від податків".
Податкові канікули при репатріації
Новий податковий закон 2017 року пропонує змінити законодавство щодо оподаткування прибутку компаній, які ведуть бізнес за кордоном (так звані контрольовані іноземні корпорації (CFC). Ці корпорації працюють за кордоном і мають американських акціонерів, які контролюють 50% або більше цієї корпорації.
Через глобальний характер економіки багато компаній ведуть бізнес у кількох країнах. У багатьох країнах існує всесвітня система оподаткування, яка оподатковує компанії, які ведуть бізнес за кордоном, і фізичних осіб, які живуть і працюють за кордоном, лише тоді, коли вони повертають свої прибутки на батьківщину. Відповідно до Податковий фонд, ця всесвітня податкова система перешкоджає надходженню прибутків від компаній, які ведуть бізнес за кордоном, назад у США.
Зміна податкового законодавства передбачає перехід податків у США на a територіальна податкова система. Територіальна податкова система звільняє підприємства від сплати податку на офшорні доходи (отримані за межами США).
Одноразовий податок на репатріацію є першим кроком до цієї територіальної системи.
Dividend.com каже,
Ідея полягає в тому, що ця нижча ставка має переконати фірми прийняти рішення повернути ці гроші додому використовуйте його тут, у Сполучених Штатах, для інвестицій, а не просто тримайте його в закордонному чеку рахунок.
Як працює податок на репатріацію
Компанії та акціонери, які репатріюють прибуток (привозять його в США), сплачують одноразовий податок ставка 15,5% на готівку та 8% на обладнання, що нижче, ніж поточна ставка корпоративного податку в США 21%.
Прибуток, який можна повернути, — це прибуток після 1986 року до 2017 року, який ще не оподатковувався в США. Податок має бути сплачений до податкової дати 2018 року, 17 квітня 2018 року. Але податок можна сплачувати частинами протягом восьми років.
Наслідки податку на репатріацію
Метою цієї відпустки є надання стимулів компаніям, які повертають прибутки, які вони зберігають на закордонних рахунках, шляхом звільнення від сплати податків.
Ця податкова канікула на репатріацію не нова; подібне податкове положення було введений в дію в 2004 році як частина Американського Закону про створення робочих місць. У той час близько 312 мільярдів доларів готівки компаній було повернуто в США за ставкою податку 5,25%. Отже, податкові надходження були перевагою, але ці гроші використовувалися для виплати дивідендів акціонерам і викупу акцій, а не для збільшення капітальних активів.
Іншим ефектом може бути спроба американських компаній перевести оподатковуваний прибуток з категорії податку 15% (для готівки) до категорії 8% (для обладнання). Це звучить добре, оскільки це означатиме, що підприємства інвестуватимуть у капітал, але у цій категорії є деякі лазівки.
Більше інформації від IRS
IRS видало Повідомлення 2018-7 який містить більш детальну інформацію про цей податок на репатріацію. Відповідний розділ Податкового кодексу США є Стаття 956.
Якщо ви маєте цей податок
Незрозуміло, як цей податок на репатріацію вплине на окремих платників податків. Поговоріть зі спеціалістом із податкових питань, який має певний досвід у цій галузі податкового права. Якщо ви пропустили граничний термін 17 квітня 2018 року та виявили, що маєте цей податок, вам слід сплатити якомога швидше, щоб уникнути збільшення штрафів і пені.
