Звільнення від сплати податків — це привілей, який можна поставити під загрозу.
Щоб зберегти статус 501(c)(3), організація повинна бути обережною і не робити нічого, що призвело б до втрати статусу звільнення від IRS. Це може включати приватну вигоду, фінансування, лобіювання, діяльність у політичних кампаніях тощо прибуток від бізнесу, неподання щорічної форми податкової інформації 990 і недосягнення її оригіналу мета.
1. Приватна користь або заробітна плата
Приватна користь: Одним із важливих відмінностей некомерційної організації від комерційної організації є те, що вона не приносить користі жодній особі чи організації. Некомерційна організація повинна служити суспільному благу. Некомерційні організації дійсно можуть отримувати прибуток, але вони не можуть платити його фізичним особам. Вони повинні направити їх назад у діяльність організації. Однак вони можуть платити розумно заробітна плата персоналу.
Inurement: Прибуток йде навіть далі, ніж приватна вигода, оскільки забороняє передавати дохід або активи некомерційної організації інсайдерам, таким як
2. Лобіювання
Організація лобіює, коли намагається вплинути на законодавство. Деяке лобіювання дозволено за певних обставин. Але щоб організація зберегла свій статус, безпечніше взагалі не лобіювати та не заохочувати будь-кого, хто пов’язаний із вашою некомерційною організацією, підтримувати, пропонувати чи виступати проти будь-якого законодавства. Якщо некомерційна організація займається занадто великим лобіюванням, її можуть позбавити статусу звільнення від оподаткування та оштрафувати.
Некомерційним організаціям необхідно розрізняти адвокацію та лобіювання.Перше допустимо. Друге неприпустимо. Некомерційні організації часто займаються адвокацією, виступаючи на користь певної проблеми, рекомендуючи конкретні речі дії, обстоювання причини, підтримка або захист дій чи думок або благання від імені інші. Адвокація може включати громадську освіту, непартійну реєстрацію виборців, безпартійну освіту виборців, судові процеси тощо.
Лобіювання передбачає спілкування з особами, які приймають рішення, такими як виборні посадові особи та їхній персонал про існуюче або потенційне законодавство та прохання до осіб, які приймають рішення, проголосувати за або проти a міра.
Заборонене лобіювання має включати три речі: осіб, які приймають рішення, законодавство, а також прохання голосувати в той чи інший спосіб.
3. Політична кампанія
Некомерційні організації 501(c)(3) не можуть підтримувати чи виступати проти будь-якого кандидата на державну посаду на місцевому, штатному чи федеральному рівнях. Це включає внесок у політичну кампанію і навіть публічні заяви за чи проти кандидата. Будь-яке порушення може призвести до того, що IRS позбавить 501(c)(3) статусу звільнення від оподаткування.
501(c)(3) організація може запросити політичного кандидата виступити на заході, лише якщо не відбувається збір коштів, якщо є рівні можливості говорити поширюється на інших кандидатів, які претендують на ту саму посаду, і якщо організація не вказує на підтримку чи спротив будь-якому кандидат.
4. Занадто великий непов’язаний бізнес-дохід (UBI)
Площа с непов'язаний підприємницький дохід є складним. Тим не менш, на базовому рівні це означає, що неприбуткова організація 501(c)(3) не може отримувати дохід від регулярної торгівлі чи бізнесу, який не пов’язаний з її місією.
Якщо організація заробляє понад 1000 доларів США від UBI, вона повинна подати заявку Форма IRS 990-T (Декларація з податку на прибуток від бізнесу звільненої організації). Забагато UBI може поставити під загрозу його звільнений від податків статус.
Якщо організація отримує кошти від підприємницької діяльності, але вона не є регулярною, їй, можливо, доведеться платити податки з цього доходу. Однак це не поставить під загрозу звільнений від податків статус організації. Прикладом може бути продаж товарів раз на рік на ярмарку.
5. Не подання річної форми податкової інформації 990
Усі некомерційні організації повинні подайте форму 990 щорічно. Тип поданої форми 990 залежить від розміру організації.
У минулому невеликі організації не були зобов’язані подавати 990, Закон про пенсійний захист 2006 року змінив це.
Сьогодні навіть невеликі некомерційні організації повинні подавати 990-N, якщо їхній валовий дохід менше 50 000 доларів США. Якщо дохід коливається з року в рік, подивіться на середнє значення надходжень за останні три роки. Якщо цей середній показник становить 50 000 доларів США або менше, подайте 990N. На щастя, 990-N легко подати прямо в Інтернеті. Більші некомерційні організації 501(c)(3) повинні подавати 990, 990-EZ, 990-N або 990-PF.
6. Недосягнення початкової мети
Організації, які подають заявку на звільнення від податків, заявляють, що їхня мета належить до однієї з наступних категорій: «Благодійні, релігійні, просвітницькі, наукові, літературні, тестування з громадської безпеки, сприяють самодіяльному спортивному змаганню, запобігають жорстокому поводженню з дітьми чи тваринами». Якщо ця мета змінюється, організація повинна повідомити IRS.
