Канадські платники податків можуть мінімізувати свої податкові зобов’язання, вимагаючи витрат на бізнес під час подання податкової декларації. Для тих, хто бажає отримати ці відрахування, Агентство доходів Канади (CRA) дозволяє будь-які «розумні» бізнес-витрати.
CRA визначає це наступним чином. Підприємницькі витрати це:
...певні витрати, розумні для певного виду бізнесу та понесені з метою отримання доходу. Витрати на бізнес можна вирахувати для цілей оподаткування. Особисті витрати, витрати на проживання чи інші витрати, не пов’язані з бізнесом, не можуть бути вираховані для цілей оподаткування.
Тому, як ділова людина, ви повинні бути впевнені, що протягом року розрізняєте свої ділові витрати та особисті витрати. Утримання окремо банківський рахунок підприємства і дотримання належної практики бухгалтерського обліку допоможе вам у цьому. Ось ще кілька порад, як отримати максимальну користь від відрахувань на бізнес-витрати.
Гарантуємо, що ви можете претендувати на комерційні витрати
Є деякі застереження, про які слід пам’ятати, коли ви думаєте про відшкодування ділових витрат у Канаді.
1) Зверніть увагу на слово «розумний» у визначенні. Те, що є обґрунтованими бізнес-витратами для одного бізнесу, може не бути для іншого. Для дизайнера будинку здається розумним вважати обіди для розваги клієнтів діловими витратами, наприклад, але для сантехніка це дивно.
Сума заявлених витрат також має відповідати очікуванням CRA щодо обґрунтованості. Якщо дизайнер дому в попередньому прикладі вимагає $800 витрат на один бізнес-ланч, це підніме червоний прапор з CRA (і, можливо, провести аудит бізнесу).
Якщо ви не впевнені, чи бізнес-витрати, які ви хочете вимагати як вирахування, є обґрунтованими чи ні, найкраще проконсультуватися з бухгалтером. Насправді, наявність бухгалтера, який обробляє ваші прибуткові податки, є відрахуванням пов'язані з витратами на ведення бізнесу.
2) Ви можете відняти лише ту частину бізнес-витрат, яка безпосередньо пов’язана з вашим бізнесом. Якщо ви купуєте та використовуєте транспортні засоби чи обладнання як для особистих, так і для ділових цілей, ви повинні розрізняти ці два та претендувати лише на ділову частину. Наприклад, якщо ви працюєте вдома та вимагаєте, щоб ваші збори за Інтернет були бізнес-витратами, ви можете вимагати лише частину зборів для покриття використання вашого бізнесу. Ви не можете вимагати комісії для покриття особистого використання Інтернету.
3) Усі бізнес-витрати мають бути підтверджені документально. Окремо від деякі винятки з певними витратами на їжу та транспортні засоби, ви повинні мати квитанції, щоб підтвердити ваші вимоги щодо витрат на бізнес.
Загальні господарські витрати
CRA індекс ділових витрат містить перелік багатьох поширених бізнес-витрат — від бухгалтерського обліку до комунальних послуг — і пояснює правила відрахування податку на прибуток, що стосуються кожного виду витрат. Деякі з найпоширеніших франшизних витрат включають моторний транспортний засіб і харчування та представницькі витрати.
Якщо ви все ще хвилюєтеся або сумніваєтеся щодо заявки на певні бізнес-витрати, поговоріть зі своїм бухгалтером або зателефонуйте в CRA.
Чи є податки дійсними витратами для бізнесу?
Коли ви подаєте заявку на ділові витрати у формі T2125, чи можете ви включити GST/HST які ви сплатили за витрати, які ви заявляєте, залежить від того, чи є ви реєстрантом податку на товари й послуги, і чи будете ви вимагати податок на товари і послуги/HST на ці витрати як Вхідний податковий кредит (ITC). Якщо ви претендуєте на ITC, ви зменшите заявлені витрати на суму податкового кредиту у формі податку на прибуток.
За словами Канадського агентства доходів,
Коли ви вимагаєте податок на товари й послуги/податки на товари та послуги, які ви сплатили на свої бізнес-витрати, як податкову знижку, зменшіть суми бізнесу витрати, які ви показуєте у формі T2125, Звіт про бізнес або професійну діяльність, на суму податкового кредиту. Зробіть це, коли GST/HST, на який ви претендуєте на податковий кредит, було сплачено або підлягає сплаті.
Отже, скажімо, ви найняли когось або передали певну роботу протягом поточного податкового року. Коли ви вимагали їхню заробітну плату або гонорари як витрати (у формі T2125 податкової декларації T1, якщо ваш бізнес є приватним підприємцем або партнерства), ви б вирахували будь-який податок на товари та послуги/податки на товари й товари, якби ви вже вимагали його як сплачений податок на товари та послуги/податки та товари під час подання декларації про податок на товари та послуги для відповідного період.
Якщо ви на той час не були зареєстрованим платником податку на товари та послуги (наприклад, ви були малий постачальник і не потрібно було стягувати та перераховувати GST/HST), ви включили б GST/HST, які ви сплатили, як частину заробітної плати або винагороди за субпідряд, оскільки ви не отримували цього відрахування в іншому місці. Подібним чином, якби ви найняли когось або передали роботу субпідряднику комусь у провінції, яка має податок із продажів у Квебеку (тільки для Квебеку) або Провінційний податок з продажу (PST), як-от Британська Колумбія, Саскачеван, Манітоба, то ви включите цей податок у свою вимогу щодо витрат на заробітну плату чи гонорари.
Зауважте, що ви не можете претендувати на будь-які креслення або зарплату, виплачену власнику бізнесу. Крім того, під час заявки на ділові витрати в Канаді, якщо ви отримали будь-яку іншу знижку, грант або допомогу, ви повинні відняти цю суму з ділових витрат, до яких вона застосовувалася.
