Різниця між незалежним підрядником чи найманим працівником може мати величезний вплив на ваш податок на прибуток у Канаді, особливо якщо ви вважаєте себе підрядником, але Агентство доходів Канади (CRA) вирішує, що ви не є після того, як ви вже подали кілька податкових декларацій.
CRA використовує спеціальні критерії, щоб визначити, що є чим, і ви можете вжити заходів для захисту свого статусу незалежного підрядника, якщо ви розумієте їх і як їх застосовувати.
Найбільшою податковою перевагою для незалежного підрядника є потенціал для податкові відрахування які недоступні для працівників. Самозайнята особа взагалі може відраховувати все розумне господарські витрати.
Роботодавці люблять наймати незалежних підрядників
З точки зору бізнесу наймання підрядника набагато краще, ніж наймання працівника, оскільки це означає набагато менше паперової роботи та відповідальності.
Підрядники не отримують ні пільг, ні пенсій. Вони повинні платити самостійно Канадський пенсійний план CPP/QPP внески. Підприємствам не потрібно забезпечувати їх медичним страхуванням, страхуванням життя та іншими звичайними виплатами для працівників — усе це збільшує їхні витрати.
Компанії, яка залучає незалежного підрядника, не потрібно нараховувати заробітну плату, що передбачає утримання податок на прибуток і сплата страхування зайнятості (EI).
Передбачається, що підрядник володіє навичками послуги, що надається, і тому не вимагає платного навчання.
Наймання підрядників замість штатних працівників дає компаніям набагато більшу гнучкість для задоволення потреб підйомів і падінь бізнесу, зменшуючи їхні загальні витрати на оплату праці та допомагаючи їм краще керувати готівкою потоки.
Коли підрядник фактично є працівником
Підприємство, найнявши підрядника, який пізніше буде визначений як працівник, може втратити значні фінансові втрати. Роботодавець повинен буде перерахувати несплачені податки і навіть може нарахувати штрафи та відсотки. Усі премії CPP та EI потрібно буде сплатити.
Що стосується підрядника, відрахування на господарські витрати, заявлені в попередні роки, повинні бути повернуті. Це може мати катастрофічні фінансові наслідки у випадках, коли особа вимагала відрахувань за кілька попередніх років, які врешті-решт були відхилені CRA. Це може бути a великий податкова накладна.
Чотирибальний тест для визначення статусу
Взаємовідносини між працівниками та ділові стосунки — це сірі зони, які постійно змінюються, тому важливо захистити свій статус незалежного підрядника. Ви захочете переконатися, що ваша робота підрядника залишається незалежною від вашого роботодавця, склавши тест на чотири бали.
Чотирибальний тест — це стандарт, який використовується CRA для визначення того, який тип відносин існує. Тест базується на чотирьох ключових моментах: контроль, володіння інструментами, шанси на прибуток і ризик збитків та інтеграція.
Пункт №1: Контроль
Основне питання тут полягає в тому, хто керує кораблем. Роботодавець зберігає за собою право наймати або звільняти працівника, визначати розмір заробітної плати, а також визначати час, місце та спосіб виконання роботи. Згідно з CRA:
«Контроль — це здатність, повноваження або право платника здійснювати контроль над працівником щодо того, як виконується робота та яка робота буде виконуватися».
З іншого боку, підрядник у ділових відносинах вирішує, як буде виконуватися робота, тому це важливо Ви зберігаєте за собою право вирішувати, де, коли та як виконувати роботу, якщо хочете, щоб вас вважали незалежним підрядник.
У вас буде набагато більше шансів бути визнаним підрядником, якщо ви зможете довести, що ви були фізичною особою відповідальний за планування роботи, яку потрібно виконати, вибір робочого часу та визначення стандартів зустрів.
Пункт № 2: Право власності на інструменти
Може здатися очевидним, що підрядники постачають власні інструменти, але для деяких професій також прийнято, що їх постачають працівники. Подумайте про малярів і гаражних механіків.
Вартість використання інструментів є набагато кращим показником цього тесту. Згідно з CRA:
«Самостійні підприємці часто постачають інструменти та обладнання, необхідні для контракту. У результаті володіння інструментами та обладнанням працівника частіше асоціюється з діловими стосунками».
Іншим прикладом може бути a домашній ІТ-працівник, який використовує власний настільний/ноутбук і мобільні пристрої. Це буде ознакою самозайнятості.
Пункт № 3: Шанс отримання прибутку або ризик втрати
Ваша фінансова участь також визначає, чи перебуваєте ви у відносинах роботодавець/працівник чи ділових відносинах.
Ви підрядник, якщо у вас є можливість отримувати прибуток, і ризикувати зазнати збитків через безнадійну заборгованість, пошкодження обладнання, матеріалів або затримки. Ви не працівник, якщо покриваєте поточні витрати.
Пункт №4: Інтеграція
Робота працівника є невід’ємною частиною бізнесу його роботодавця. І навпаки, завдання, які виконує самозайнята особа, з меншою ймовірністю будуть інтегровані в бізнес платника.
Як саме визначити таку інтеграцію, чітко не вказано. Публікація CRA, здається, розглядає цей момент у широких термінах.
Одним із очевидних способів «довести» інтеграцію до вашої власної комерційної діяльності є наявність кількох клієнтів. Підрядник, який має лише одного клієнта, змушує інших занадто легко сприймати його відносини з цим клієнтом як роботодавця/працівника, а не Зазначимо, що наявність лише одного клієнта ставить ваш малий бізнес під загрозу оголошення CRA корпорацією з надання персональних послуг.
Чи надасть вам статус підрядника після реєстрації?
Деякі роботодавці, здається, розглядають реєстрацію як «доказ» статусу незалежного підрядника — аж до того, що вони будуть вести справи лише з зареєстрованими підрядниками. Імовірно, зареєстрованість може бути одним із доказів, що свідчить про незалежні відносини між підрядником і роботодавцем, але це не є доказом ділових стосунків, принаймні себе.
Ви ризикуєте бути визнаним корпорація персональних послуг і втрачаєте свою здатність претендувати на Відрахування для малого бізнесу та інші стандартні бізнес-відрахування якщо ви зареєстровані, але працюєте виключно на одного роботодавця.
Це особливо актуально, якщо ви виконуєте діяльність, яку зазвичай виконує працівник.
Захистіть свій податковий статус
Завжди закріплюйте ваші стосунки з кожним роботодавцем у контракті, зосереджуючись на перших трьох пунктах цього чотирибального тесту.
«Наявність ретельно складеної письмової угоди, в якій викладаються наміри сторін, може забезпечити певний захист, якщо одна із згодом сторони змінюють свою думку та стверджують, що стосунки не є такими, якими вони мали бути», радить Ентоні Стросон, CMA, LLB, BComm, у своїй публікації, Співробітник або незалежний підрядник.
Контракти також допоможуть запобігти перекласифікації Канадським податковим агентством.
Пан Стросон зазначає, що це питання не зовсім однозначне. Здається, існує тенденція до більш гнучкого тлумачення ділових відносин між підрядником і роботодавцем, але остаточна визначення того, чи є особа незалежним підрядником чи працівником, завжди залежатиме від окремих фактів і обставин кожного справа.
Суть
Обговоріть проблему з ваш бухгалтер або зв'яжіться з Агентство доходів Канади якщо ви вжили заходів, але все ще не впевнені, чи є ви насправді працівником чи незалежним підрядником.
