Благодійні некомерційні організації, визначені IRS як 501(c)(3), повинні дотримуватися правил зазначеного агентства в обмін на свої значні податкові переваги. Серед цих правил є положення про те, як перевіряти пожертви донорам і розкриття інформації, яку вони повинні надавати.
Хоча Закон про зниження податків і зайнятість (TCJA) прийнятий у 2017 році, швидше за все, призвело до того, що значно менше донорів скористалися податковими знижками на благодійність, зобов’язання некомерційних організацій належним чином обґрунтовувати пожертви та надавати донорам певну інформацію змінено.
TCJA підвищив поріг для стандартних відрахувань, тому більшість донорів використовуватимуть це замість того, щоб перераховувати свої відрахування.
Хоча донор несе відповідальність за наявність належних документів для підтвердження пожертви, IRS настійно рекомендує благодійним організаціям допомагати донорам, своєчасно надаючи відповідні подяки мода.
Незалежно від того, чи отримають донори зрештою податкову знижку за свої пожертвування, для некомерційних організацій важливо надати належне розкриття інформації та ставитися до них однаково.
Ось найбільш відповідні правила, що регулюють цей аспект вашого збору коштів.
Внески Quid Pro Quo понад $75
«Quid pro quo» означає обмін товарами та послугами. Донор, у випадку некомерційної організації, щось дає, а натомість отримує щось інше. Наприклад, ваш донор може дати вам 250 доларів, а потім отримати вечерю на вашому щорічному святі. Але їжа коштує лише 150 доларів. Решта 250 доларів будуть вважатися пожертвою.
Важливо повідомити донору, яку суму було визначено як пожертву та скільки було сплачено за отриманий предмет. Донори повинні знати, яку суму вони можуть вирахувати зі своїх податків на прибуток, якщо вони вирішать детально визначити відрахування.
Наприклад, якщо ваша організація отримує внесок у розмірі понад 75 доларів США, а потім надає донору товари чи послуги (іноді її називають «подарунковим внеском»), ви повинні надати донору письмову заяву про розкриття інформації, яка містить наступне:
- Заява про те, що донор може вирахувати для цілей оподаткування лише різницю між вартістю пожертви та вартістю будь-якої отриманої подарункової премії.
- Добросовісна оцінка справедливої ринкової вартості подарункової премії, наданої донору в обмін на пожертву. Ви можете використовувати будь-який розумний метод для визначення справедливої ринкової вартості премії, за умови, що ви робите це сумлінно.
Приклад заяви про розкриття інформації
Ваша організація отримує 150 доларів від донора, а ви надаєте їм два квитки на музичну виставу вартістю 50 доларів. У вашій заяві про розкриття інформації буде зазначено:
«Дякуємо за вашу щедру пожертву в 150 доларів. Зауважте, що тільки та частина вашого внеску, яка перевищує вартість будь-яких подарунків, які ви отримуєте, не підлягає оподаткуванню. Орієнтовна ринкова вартість вашого подарунка, двох квитків на концерт, становить 50 доларів США».
Ви повинні надати інформацію, коли ви запрошуєте донора або коли вкладник робить подарунок.
У деяких випадках отриманий подарунок може мати «несуттєву користь» за визначенням IRS. Така «символічна» вигода повинна відповідати кільком пороговим значенням, таким як:
- Справедлива ринкова вартість допомоги становить менше 2% від пожертви або 106,00 доларів США, залежно від того, що менше, або виплата становить принаймні 53 долари США.
- На наданих предметах (наприклад, календарі, чашці чи плакаті) має бути назва або логотип організації.
- Причому вартість цих товарів знаходиться в межах ліміту для «недорогих товарів», який становить 10,60 $.
Наприклад, ви можете надати чашку для кави або календар із вашим логотипом за подарунок на 100 доларів США або більше. Вартість подарунка буде мати «неістотну користь». Обов’язково перевіряйте веб-сайт IRS, щоб отримати актуальну інформацію про це, оскільки цифра може змінюватися відповідно до інфляції.
Внески від 250 доларів США
Донори, які передають вашій організації 250 доларів США або більше, можуть відрахувати благодійний внесок у такій сумі, лише якщо вони мають письмове підтвердження своєї пожертви від вашої неприбуткової організації. Очікується, що благодійні організації нададуть інформацію про ці подарунки. Подяки можуть бути на папері або в електронному вигляді.
Ваша заява про розкриття має містити:
- Ім'я дарувальника
- Назва організації та її адреса
- Підтвердження того, що організація є зареєстрованою 501(c)(3), і її федеральний податковий ідентифікаційний номер
- Дата внеску
- Розмір грошового внеску
- Детальний опис (але не вартість) безготівкового внеску
- Заява про те, що організація не надала товарів чи послуг в обмін на внесок, якщо це було так
- Для релігійних організацій необхідно включити заяву про те, що «нематеріальні релігійні блага» були надані, але не мають грошової оцінки для цілей оподаткування
- Опис і сумлінна оцінка вартості товарів або послуг, якщо такі є, які організація надала в обмін на внесок
- Підпис уповноваженої особи або представника благодійної організації
Письмові підтвердження мають бути своєчасними та надходити донорам до моменту подання ними податкової декларації за рік, у якому було зроблено пожертву. Для благодійних організацій найкраще надсилати підтвердження негайно після здійснення пожертви або не пізніше 31 січня наступного року після пожертви.
Що станеться, якщо ви не дотримаєтеся правил обґрунтування та розкриття інформації?
Якщо ви не дотримуєтеся правил обґрунтування та розкриття інформації, ви можете втратити довіру своїх донорів. Їм потрібна перевірка їхніх пожертвувань і розкриття інформації для цілей оподаткування. Квитанції або листи-підтвердження мають бути точними та містити всю необхідну інформацію.
Якщо донору буде відмовлено в податковій знижці через те, що благодійна організація не надала відповідного підтвердження, цей донор, швидше за все, не повернеться, щоб підтримати благодійну організацію, і може розповісти іншим про помилки.
Крім того, письмове розкриття інформації є обов’язковим для внесків quid pro quo на суму понад 75 доларів США. Ваша благодійна організація може отримати штраф у розмірі 10 доларів США за пожертву або до 5000 доларів США за кожну подію зі збору коштів чи розсилку.
Обґрунтування пожертвувань і розкриття інформації відносно складні. Переконайтеся, що ваші співробітники з розробки та ваш бухгалтер повністю розуміють правила.
Часті запитання (FAQ)
Як донори можуть обґрунтувати свої пожертви в IRS, коли вони подають свої податки?
Для пожертв на суму менше 250 доларів США ви можете використати анульований чек, квитанцію з кредитної картки, ваш банківський запис або підтвердження від благодійної організації, у якому зазначено дату та суму внеску. Коли ви робите пожертвування через відрахування із заробітної плати, зберігайте свою платіжну довідку про всі зроблені вами внески.
Для пожертв у розмірі 250 доларів США або більше ви повинні мати письмове підтвердження від благодійної організації. Виписка може стосуватися кожної пожертви на цю суму або підсумку, який благодійна організація надає наприкінці року. Заява повинна містити суму та дату вашої пожертви та слова «без товарів чи послуг отримано." Щойно ви отримаєте кожне письмове підтвердження, будь ласка, покладіть його в безпечне місце, поки не подасте ваші податки. Вам не обов’язково додавати цей лист до податкової форми, але ви повинні пред’явити його у разі перевірки.
Також збережіть скасований чек, квитанцію з кредитної картки або банківську виписку з датами та сумами.
Перевірити Публікація IRS 561, Визначення вартості подарованого майна, щоб дізнатися більше.
Чи можуть волонтери отримати податкову знижку за свою волонтерську роботу?
Люди, які є волонтерами для кваліфікованої благодійної організації (501c3), можуть мати можливість вирахувати певні витрати. Витрати мають бути невідшкодованими, безпосередньо пов’язаними з наданими послугами, понесеними лише завдяки волонтерській службі, а не бути особистими, життєвими чи сімейними витратами.
Такими витратами можуть бути витрати на проїзд, як-от проїзд громадським транспортом або бензином і технічне обслуговування автомобіля. Деякі волонтери також можуть вираховувати витрати на необхідні поїздки за місто, такі як харчування та готелі.
Ви не можете відняти вартість свого часу або ринкову вартість будь-яких наданих послуг.
Волонтери повинні вести ретельний облік пробігу та витрат. Можливо, їм знадобиться отримати лист від благодійної організації про їхню волонтерську роль і перевірку поїздок на великі відстані та їх необхідності. Підтвердження від благодійної організації може знадобитися для транспортних витрат, які перевищують 250 доларів США.
