Бюджетування та прогнозування «знизу вгору»: що це таке?

Бюджетування та прогнозування «знизу вгору» збирає оцінки для кожного сегмента чи відділу бюджету чи прогнозу, а потім додає їх, щоб отримати загальну суму. Це протилежність до низхідного бюджетування або прогнозування, яке починається із загальної суми та розподіляє її між категоріями.

Дізнайтеся більше про переваги та недоліки бюджетування та прогнозування знизу вверх.

Що таке бюджетування та прогнозування знизу вгору?

Знизу вгору бюджетування та прогнозування почніть із детальних оцінок для окремих категорій, потім об’єднайте їх, повторюючи процес для кожного рівня ієрархії. Наприклад, при формуванні бюджету «знизу вгору» бюджетні кошториси замовляються кожним підрозділом, відділом, або бізнес-одиниці окремо, а потім об’єднати, щоб отримати загальну суму бюджету для всього організації.

Методології «знизу вгору» можуть використовувати економісти, економетристи, науковці з менеджменту, фінансові аналітики, бюджетні аналітики, аналітики цінних паперів, головні фінансові директори (CFO) і контролери, серед інші.

• Альтернативні назви: Бюджет участі, бюджет участі

Як працює висхідне бюджетування та прогнозування?

Під час складання бюджетів корпоративних витрат, бюджетів доходів і бюджетів капітальних витрат підхід «знизу вгору» передбачатиме їх спочатку встановлення на найдетальнішому рівні кожного управлінська звітність рядок для кожного підрозділу або відділу в ієрархії управлінської звітності.

Відповідно до цього підходу, сукупні бюджети на кожному вищому рівні ієрархії створюватимуться шляхом додавання бюджетів на рівні безпосередньо нижче.

Наприклад, бюджет штату відділу починатиметься з нижньої частини ієрархії, визначаючи точну зарплату та прогноз бонусів для кожної особи, яка планується працювати в штаті (враховуючи, коли саме очікується наймання нових працівників). додано). Тоді вони зменшили б витрати на виплати працівникам із цих цифр заробітної плати та, можливо, також плати за зайнятість, виходячи зі стандартних припущень щодо квадратних метрів на одного працівника (з урахуванням відмінності в офісних приміщеннях пов’язані зі званням, назвою посади або розрядом заробітної плати).

Загальна сума буде розрахована для кожного відділу. Тоді бюджет кожного відділу буде об’єднано, щоб знайти загальний бюджет компанії на чисельність.

При складанні бюджету «знизу вгору» кожен відділ відповідає за допомогу в процесі бюджетування. Бюджетні асигнування також можуть бути прив’язані до бізнес-цілей або життєвих циклів продукту.

Прогнозування

Підхід «знизу вверх». прогнозування продажів створює оцінки для кожного конкретного продукту або компонента, а також, можливо, для інших параметрів, таких як канал збуту, географічний регіон, тип клієнта або конкретний клієнт.

Прогнози для більш широких класів продуктів або компонентів, а також для більш широких агрегатів каналів збуту, географічних регіонів, типів клієнтів і категорій клієнтів, буде створено шляхом об’єднання вже зроблених прогнозів у більш конкретних випадках рівнях.

Плюси і мінуси висхідного бюджетування та прогнозування

Плюси пояснюються

• Конкретні: Підхід «знизу вгору» змушує увагу до деталей щодо витрат, результатів і доходів, що необхідно для планування та управління діяльністю бізнес-одиниць.
• Точний: Оскільки процес починається знизу, такий детальний підхід, як правило, точно відповідає потребам кожного відділу.
• Може покращити моральний стан: Коли департаменти запитують, а не кажуть, яким має бути бюджет, очевидно, що їхні думки враховуються, що може покращити моральний стан.

Пояснення мінусів

• Помилки можуть поєднуватися: У деяких випадках помилки прогнозування, зроблені на більш конкретних рівнях, можуть посилюватися під час процесу додавання більш детальних прогнозів і оцінок. Це особливо вірно, якщо похибки прогнозування на більш детальних рівнях мають тенденцію йти в одному напрямку (тобто всі в бік завищення або заниження).
• Може вплинути на перевитрати: Деякі лінійні керівники можуть реєструвати потребу в більшій кількості ресурсів, ніж це необхідно, водночас зобов’язуючись отримати менший дохід і прибуток, ніж вони повинні були б отримати. Така майстерність гри підвищує ймовірність того, що вони перевищать цілі й, отже, отримають відповідну винагороду. Аналогічно, у прогнозуванні продажів відділи продажів і менеджери по продукту може ввести низькі оцінки з тих самих причин.