Щороку податкове законодавство змінюється, а також певні правила IRS, що стосуються бізнесу. У цій статті описано останні зміни, про які вам потрібно знати, щоб скласти податкове планування свого бізнесу та підготувати податки для малого бізнесу на поточний рік.
Деякі зміни для 2018 податкового року включають оновлення максимальної суми соціального страхування, стандартних ставок миль IRS та нових додаткових податків Medicare, які стосуються самозайнятих осіб.
Нові зміни до податкового законодавства, які стосуються ваших податків у 2019 році
Багато частин Закону про зниження податків і зайнятість 2017 року можуть вплинути на ваші податки за 2019 рік. Окрім змін, згаданих у цій статті, ось деякі інші важливі зміни:
- Новийподатковий кредит на сімейну відпусткудоступний для лише у 2018 та 2019 роках, для підприємств із політикою оплачуваної відпустки по сімейних обставинах.
- Бізнес податкове вирахування процентних витрат зараз обмежено для великих підприємств.
- Ваш бізнес все ще може переносити бізнес-збитки отримати податкові пільги, але ці збитки більше не можна перенести на попередні податкові роки.
- Ваш бізнес більше не може відраховувати бізнес представницькі витрати як бізнес-витрати. Також відбулися деякі зміни в відрахування витрат на харчування.
- Якщо ваша компанія відшкодовувала працівникам витрати на дорогу на роботу, ви більше не можете вираховувати ці витрати.
Нове кваліфіковане відрахування доходу від бізнесу
Нові відрахування для малого бізнесу (набувають чинності з 2018 року) дозволяють малим підприємствам додатково відраховувати 20% від «кваліфікованого доходу від бізнесу». «Це відрахування може надаватися на додаток до звичайного відрахування для бізнесу для власників приватних підприємців, ТОВ та S-корпорацій. Корпорації не можуть отримати це відрахування.
Кваліфікований бізнес-дохід починається з вашого бізнес-чистого прибутку з деякими обмеженнями та виключеними видами доходу. Іншим обмеженням є загальний дохід власника: 157 500 доларів на рік для одиноких осіб і 315 000 доларів для подружніх пар.
Зміни ставки податку на бізнес: дати набрання чинності
Ця інформація призначена для вашої податкової декларації за 2019 рік, яку ви готуєте у 2020 році.
2019 податковий рік закінчується 31 грудня 2019 року для приватних підприємців, які подають податкові декларації за додатком C, а також для товариств і корпорацій S.
Якщо ви подаєте податкову декларацію для корпорації, ваш 2019 податковий рік може закінчитися в іншу дату, залежно від того, коли закінчується фінансовий рік для вашої компанії.
Федеральний податок на прибуток для різних типів бізнесу сплачується в такі дати:
- Для одноосібних підприємців і одноосібних ТОВ, які готують податки для свого бізнесу за Додатком C: 15 квітня 2020 р.
- Для товариств і S-корпорацій: 16 березня 2019 р. (15 березня – неділя 2020 р.)
- Для корпорацій; 15 квітня 2020 р
Дати відображають зміни для термінів виконання, які припадають на вихідні чи свята. У цих випадках датою погашення для цього року є перший день тижня.
Ця стаття про терміни сплати податкової декларації надає більш детальну інформацію про дати сплати поточного податку рік для податків на бізнес для різних податкових декларацій з бізнесу, включаючи подовжені терміни подання повертається.
Ставки податку на фізичні особи та підприємства на 2019 рік
Ставки податку на доходи фізичних осіб у 2019 році (для транзитних підприємств, які сплачують податки з декларацій фізичних осіб) мають ті самі рівні, але ставки знижені. Рівні починаються з 10% і поступово збільшуються до 12%, 22%, 24%, 32%, 35% і, нарешті, досягають максимального рівня 37%. Ці ставки діють до 2025 року.
Ставка податку на прибуток підприємств у 2019 році тепер становить 21% для всіх корпорацій, починаючи з податкових років, починаючи з 1 січня 2018 року та пізніше.
Ділові ставки пробігу
Стандартна ставка пробігу IRS на 2019 рік:
- 58 центів за милю для бізнес-миль
- 20 центів за милю для медичних цілей або переїзду
- 14 центів за милю, проїхану в службі благодійних організацій
Ці ставки діють протягом усього року для підприємств, які беруть стандартний відрахування пробігу.
Підприємства можуть вирішити вираховувати милі, використовуючи або стандартну ставку пробігу, або фактичні витрати. Якщо ви використовуєте менше ніж 50% для бізнесу, ви, ймовірно, захочете використовувати стандартну ставку, але якщо ви витрачаєте більше 50% для бізнес-цілей, додавання фактичних витрат може бути кращим.
Максимум соціального страхування
Ставка податку на соціальне страхування залишається незмінною, але максимальну суму заробітної плати, на якій базується утримання, було збільшено на 2019 рік до 132 900 доларів США. Цей максимум також впливає на власників малого бізнесу, які повинні платити податок на самозайнятість для соціального страхування та медичної допомоги.
Примітка:
Якщо власник бізнесу має дохід як від бізнесу, так і від найму, спочатку враховується дохід від найму, а потім дохід від самозайнятості, до максимальної суми соціального страхування.
Додатковий податок Medicare
Для осіб із вищим рівнем доходу додаткова ставка податку Medicare у розмірі 0,9% застосовується до сумарного доходу від найму та доходу від самозайнятості. Додатковий податок починається з таких рівнів:
- Подружжя подають спільно: $250,000
- Одружені подають окремо: $125,000
- неодружений: $200,000
- Голова домогосподарства (з особою, яка відповідає вимогам): $200,000
- Відповідна вдова (вдова) з дитиною на утриманні: $200,000
Цей додатковий податок необхідно утримати із зарплати працівника, що перевищує 200 000 доларів США. Для власників самозайнятих підприємств цей додатковий податок Medicare слід включити до розрахунку податку на самозайнятість.
Податок на чистий інвестиційний прибуток
Крім того, податок на чистий інвестиційний прибуток у розмірі 3,8% від інвестиційного доходу накладається на вищих доходів фізичні особи, які отримали приріст капіталу в результаті продажу активів або іншої комерційної діяльності або діяльність. Це може включати пасивну діяльність (для власників, які не беруть активної участі в бізнесі),
Цей податок стягується з фізичних осіб, а не з підприємств, але він впливає на людей, які мають дивідендний дохід як акціонерів корпорація, і вона може включати власників бізнесу, які не беруть активної участі в бізнесі (так звані пасивні діяльність).
Порогові значення доходу для цього додаткового податку на 2019 рік (на основі модифікованого скоригованого валового доходу):
- 200 000 доларів США, якщо ви неодружені або подаєте документи як голова родини,
- 250 000 доларів США, якщо ви одружені та подаєте документи разом, або
- 125 000 доларів, якщо ви одружені, подайте заявку окремо.
Ви можете переглянути розрахунок цього податку на Форма IRS 8960.
Збільшення амортизаційних відрахувань
Конгрес схвалив дві прискорені амортизаційні пільги для підприємств, назавжди збільшивши розділ 179 відрахування на купівлю бізнес-активів і збільшення бонусної амортизації на купівлю нового обладнання.
- Розділ 179 відрахувань: діє для податкових років, починаючи з січня. 1 січня 2018 року підприємства можуть негайно відрахувати до 1 мільйона доларів США на купівлю капітального майна, що відповідає вимогам, з обмеженням у 2,5 мільйона доларів США. Після 2018 року ліміти індексуються на інфляцію.
- Бонусна амортизація: її було збільшено з 50% до 100% для кваліфікованого майна, придбаного та введеного в експлуатацію після вересня. 27 січня 2017 р. і до січ. 1, 2023. Бонусна амортизація тепер доступна для покупки вживаних активів.
Усі ці податкові зміни є складними, з багатьма деталями, обмеженнями та обмеженнями. Отримайте думку фахівця з питань оподаткування, перш ніж приймати будь-які податкові рішення на основі цієї інформації.
