Під час подання канадської податкової декларації ставтеся до доходів від іноземного бізнесу так само, як і до доходів від бізнесу з канадських джерел. Якщо ви приватний підприємець або частина a партнерство, повідомте про іноземні доходи як частину вашого ділового або професійного доходу на Форма T2125: Звіт про ділову або професійну діяльність.
Курси валют
Оскільки ваш іноземний дохід потрібно конвертувати в канадські долари, Агентство доходів Канади (CRA) рекомендує використовувати Курс валют Банку Канади який діяв на день отримання доходу або використання середньорічний обмінний курс.
Наприклад, припустімо, що ви перебуваєте в Канаді та працюєте для американського клієнта, який надсилає вам чек у доларах США. Він перетворюється на канадські кошти, коли ви вносите його на свій канадський бізнес-рахунок і реєструєте це у своїх бізнес-записах. При заповненні особистих Форма податку на прибуток Т1, цей іноземний дохід є частиною розрахунків вашого загального доходу від бізнесу.
Однак, якщо ви фактично виконуєте свою роботу в іноземній країні, наприклад у Сполучених Штатах, вам, можливо, доведеться сплачувати прибутковий податок у цій країні.
Система оподаткування доходів США базується на громадянстві та місці виконання роботи, на відміну від Канади, яка базує свою систему податку на прибуток на місці проживання.
Ще більше ускладнює ситуацію те, що деякі штати США мають державний податок на прибуток, а інші – ні. Можливо, вам доведеться подати податкову декларацію до Служба внутрішніх доходів (IRS) і платити американські податки.
Вважається резиденцією
Якщо ви повністю або частково отримуєте свій іноземний дохід від роботи за кордоном, ви все одно повинні подати канадську податкову декларацію, якщо ви вважаєтеся резидентом Канади для цілей оподаткування. Як правило, ви вважається резидентом, якщо ви підтримуєте «значні зв’язки з Канадою», відповідно до CRA. Це включає:
- Володію будинком у Канаді
- Наявність чоловіка або дітей у Канаді
- Володіння особистим майном у Канаді, таким як транспортні засоби, меблі тощо.
- Наявність медичного страхування в провінції або території Канади
- Наявність канадських банківських рахунків, кредитних карток, інвестиційних рахунків тощо.
Якщо ви вважаєтеся резидентом Канади, ви повинні подати канадську податкову декларацію та повідомити про всі внутрішні та іноземні доходи. Якщо ви отримали дохід за кордоном і сплатили податок на дохід у країні, у якій він був отриманий, вам буде зараховано іноземний податок у вашій канадській податковій декларації.
Якщо ви заробили 30 000 доларів США доходу від роботи в Сполучених Штатах і подали податкову декларацію США та заплатив 5000 доларів США податку, ви все одно повідомите про 30 000 доларів США доходу у своєму канадському податку повернення. Оскільки Канада та США мають податкову угоду, вам буде зараховано 5000 доларів, які ви сплатили в США.
Зауважте, що вам, можливо, доведеться сплатити додатковий податок на іноземні доходи, якщо ставка в Канаді вища. Отже, у наведеному вище прикладі, якщо канадська ставка податку на 30 000 доларів США доходу становила 7 000 доларів США, вам доведеться сплатити додаткові 2 000 доларів США податків у Канаді.
Якщо ви відповідаєте кваліфікації нерезидент для цілей оподаткування то вам не доведеться подавати канадську податкову декларацію.
Податкові угоди
Щоб уникнути подвійного оподаткування, Канада має податкові угоди з понад 80 країнами, включаючи Сполучені Штати, Мексику, Великобританію, Францію, Німеччину, Італію та Китай. Міністерство фінансів Канади веде список чинні податкові угоди. Податкові угоди зазвичай обмежують суму податків, що підлягають сплаті, до тієї, яку ви сплачуєте у своїй країні проживання. Однак положення договору можуть значно відрізнятися від країни до країни. Якщо ви маєте доходи від бізнесу з країни, яка не має податкової угоди з Канадою, ви можете сплатити подвійні податки.
Деякі країни можуть вимагати, щоб ви надали a Сертифікат на проживання в Канаді щоб довести, що ви проживаєте в Канаді та звільнити вас від сплати податків у їхній юрисдикції. Щоб отримати сертифікат, ви можете звернутися до ЦРА. У деяких країнах також може знадобитися перевірка довідки про проживання.
Консультації податкових фахівців
Перш ніж здійснювати будь-яку господарську діяльність за межами Канади, яка може призвести до сплати податків у цій юрисдикції, проконсультуйтеся з податковим фахівцем або зверніться до місцевої податкової служби та поясніть ситуацію. Вирішення внутрішньої податкової проблеми може бути досить складним, але вирішення податкової проблеми між національними та іноземними податковими органами може призвести до місяців розчарування та витрат.
