Податковий 2018 рік був визначним для благодійників і благодійних організацій, яким вони роблять пожертви. Це пов’язано з тим, що в 2017 році Конгрес прийняв Закон про зниження податків і робочі місця (TCJA). Цей закон зробив благодійні пожертвування менш імовірними, щоб кваліфікуватись як деталізовані відрахування через подвоєння стандартного відрахування.
Ви не можете як перерахувати, так і вимагати стандартного відрахування для вашого статусу подання, тому багатьом людям може бути краще ні витребування відрахування на благодійні внески. Загальна сума всіх деталізованих відрахувань має перевищувати стандартні відрахування, щоб цей варіант був доцільним.
Від того, наскільки добре ви розумієте правила та деякі обмеження, які накладає IRS, залежить те, чи будете ви описувати пункти чи ні. Для більшості платників податків їхній податковий бухгалтер або податкове програмне забезпечення, яке вони використовують, зможе визначити найкращий шлях.
Дія Закону про податки 2018 року
Основний вплив нового податкового законодавства на фізичних осіб та їхні благодійні внески полягає в тому, що ви не можете вимагати стандартного відрахування, а потім перераховувати благодійні пожертви.
Станом на 2019 рік стандартне відрахування становить 24 400 доларів США для подружньої пари, яка подає спільну декларацію, 12 200 доларів США для платників податків і 18 350 доларів США, якщо ви маєте право бути головою родини. Загальна сума всіх ваших деталізованих відрахувань, включаючи відрахування на благодійність, повинна перевищувати ці суми, перш ніж деталізація матиме фінансовий сенс. Доступні деталізовані відрахування включають такі речі, як відсотки по іпотеці, державні та місцеві податки на майно та медичні витрати з певними обмеженнями.
Наприклад, якщо ви самотній і всі ваші деталізовані відрахування становлять до 10 000 доларів США за рік, ви сплачуєте податки на 2 200 доларів США більше, ніж маєте до, якщо вимагати їх, а не стандартний відрахування — різниця між вашим загальним деталізованим відрахуванням і стандартним відрахуванням у розмірі 12 200 доларів США, доступним для ви.
ви робити однак ви можете вибрати, скільки ви витратите на відповідні деталізовані відрахування, тож ви можете перевищити цей поріг у 12 200 доларів, якщо будете особливо щедрими на свої благодійні пожертви.
Пам’ятайте, що кожного року стандартні відрахування зростають, щоб не відставати від інфляції.
Незалежно від того, деталізуєте ви свої благодійні відрахування чи ні, майте на увазі, що не всі благодійні пожертви підпадають під відрахування. Читайте далі про деякі обмеження, на які варто звернути увагу.
Ви повинні пожертвувати кваліфікованій благодійній організації
По-перше, ви повинні зробити пожертву кваліфікованій благодійній організації, щоб вимагати цього детального відрахування. Якщо ви даєте комусь або що-небудь ще, ваша щедрість не зараховується.
Благодійна організація, якій ви надаєте кошти, має бути звільненою від податків 501(c)(3) або підпадати під дію розділу 170(c) IRS. Ви можете скористатися податковою знижкою для внесків, які ви робите на:
- Церкви та інші релігійні організації які охоплюються розділом 170(c)
- Організації, зокрема Американський Червоний Хрест, Goodwill, Армія порятунку та CARE
- Звільнені від податків освітні організації
- Звільнені від податків лікарні та деякі медичні дослідницькі організації
- Державні установи, такі як штат або підрозділ штату, якщо кошти використовуються для суспільних цілей
- Некомерційні волонтерські пожежні компанії
- Деякі групи ветеранів і братські товариства
- Такі організації, як федеративні фонди які діють як скриня громади та підтримуються громадськістю
- Деякі приватні фонди, які розподіляють отримані внески в державні благодійні організації, і деякі приватні діючі фонди
- Деякі членські організації, які отримують більше третини своїх внесків від широкої громадськості
- Бойскаути та дівчата-скаути Америки
- Клуби хлопчиків і клуби дівчат Америки
Чимало благодійних організацій мають право на пожертвування, що не оподатковуються, але не всі, тому ви захочете бути впевненими, що обрана вами благодійна організація відповідає вимогам. Знайдіть позначення 501(c)(3) після назви, щоб переконатися, або знайдіть його в Пошук організацій, звільнених від податків IRS.
Обмеження на те, скільки ви можете відняти
IRS також обмежує, яку частину вашої щедрості ви можете вимагати як детальну податкову знижку. Станом на 2019 рік ви обмежені 60% вашого скоригованого валового доходу (AGI) на більшість пожертвувань, зроблених державним благодійним організаціям і певним приватним фондам. Це на 50% більше, ніж у 2017 році.
Ви можете знайти свій AGI у рядку 8b 2019 Форма 1040.
Але правила змінюються, якщо ви подарували цінні матеріальні активи, якими володієте більше року. У цьому випадку ви можете вимагати відрахування лише 30% поточної справедливої ринкової вартості активу.
Визначення справедливої ринкової вартості IRS
IRS визначає справедливу ринкову вартість як ціну, за яку продали б актив або об’єкт нерухомості, якби ні на покупця, ні на продавця не було жодного тиску щодо завершення продажу. Іншими словами, покупець не заплатить надмірну ціну, тому що йому вкрай потрібен товар, а продавець не віддасть його за безцінь, тому що їй вкрай потрібні гроші.
Якщо ви даруєте речі домашнього вжитку чи одяг, вони повинні бути в хорошому стані.
Якщо ви даруєте товар або групу пов’язаних предметів вартістю понад 5000 доларів США, ви повинні отримати оцінку та додати розділ B форми 8283 до своєї податкової декларації.
Коли можна отримати відрахування з благодійних внесків?
Ваша пожертва кваліфікованій благодійній організації підлягає вирахуванню того ж року, у якому вона була зроблена. Внесок вважається сплаченим, коли ви відправляєте чек поштою або коли його стягується з вашої кредитної картки, а не коли ви платите компанії, що видає кредитну картку.
Переконайтеся, що ваша пожертва зроблена до грудня. 31 року, в якому ви плануєте отримати відрахування. Наприклад, якщо ви робите свою пожертву в останній день 2019 року або раніше, ви можете вимагати відрахування у податковій декларації, яку ви подаєте у 2020 році, щодо вашого доходу за 2019 рік.
Ви можете взяти вирахування за свою пожертву, якщо благодійну організацію зареєстровано в США, за винятком дуже небагатьох винятків, податкові вирахування для іноземних організацій не передбачено.
Але майте на увазі, що багато некомерційних організацій, зареєстрованих у США, надають міжнародну допомогу, особливо для допомоги постраждалим від стихійних лих. Деякі можуть мати іноземні адреси в пошукова база даних IRS, але оскільки вони сформовані всередині країни та знаходяться в базі даних, пожертви мають кваліфікуватися для вирахування податку.
Чи можу я отримати відрахування за свою волонтерську роботу?
Ви не можете відняти цінність свого часу на волонтерську роботу,але ти можеш відніміть свої кишенькові витрати. Це включає пробіг, який у 2019 році зараз становить 14 центів за милю.
Інші можливі вирахування витрат включають вашу поїздку до волонтерство за кордоном або навіть в іншій державі.
Чи підлягає оподаткуванню застава, яку я зробив на сайті краудфандингу?
Зараз існує багато краудфандингових сайтів. Деякі, як-от Kickstarter, в основному збирають гроші для бізнесу, продуктів або проектів, хоча не виключаються некомерційні організації. Деякі краудфандингові сайти містять як некомерційні кампанії, так і окремих осіб, які збирають гроші для іншої людини.
Лише кваліфіковані некомерційні організації, які збирають кошти на цих сайтах може надати податкову знижку. Подивіться на підтвердження податкового статусу організації, яка збирає кошти. Знайдіть його в базі даних IRS. Але якщо кампанія призначена для окремої особи, компанії чи продукту, податкові вирахування на благодійність не будуть.
Як вимагати відрахування на благодійні пожертви
Ви повинні мати письмове підтвердження від благодійної організації, щоб вимагати відрахування готівкою, чеком або іншим грошовим подарунком. Підтвердження має містити назву організації, дату внесення внеску та суму подарунку. У ньому також має бути вказана вартість усього, що ви отримали в обмін.
Благодійні організації зобов’язані лише надати письмове підтвердження пожертвувань понад 250 доларів США,але більшість робити запропонуйте певну розписку, незалежно від того, який розмір внеску ви надаєте. Ви завжди можете попросити один.
Податкове управління каже, що внески на суму менше 250 доларів можуть бути підтверджені скасованим чеком або банківським записом, якщо не було надано квитанцію. Однак ви не можете відраховувати грошові пожертви, які ви кидаєте в скриньку або відро благодійної організації, не отримавши квитанції — немає жодних доказів того, що ви це зробили, і IRS не повірить вам на слово.
Ви повинні подати форму 8283 до податкової декларації, якщо ви вимагаєте безготівкову пожертву на суму понад 500 доларів США. Заповніть розділ 1, якщо вартість товару була від 501 до 5000 доларів США. Благодійна організація повинна заповнити Частину IV Розділу B, якщо її вартість становить 5001 долар або більше. У цьому випадку вам також знадобиться оцінка, щоб підтвердити вартість вашого подарунка. Однак ви повинні подати оцінку разом із податковою декларацією, лише якщо ваш подарунок коштує понад 500 000 доларів США.
ПРИМІТКА:
Ця стаття лише для інформаційних цілей. Це не є юридична порада. Перевірте інші джерела, такі як IRS, і проконсультуйтеся з юрисконсультом або бухгалтером, перш ніж робити будь-який значний подарунок.
