Деякі організації, які обслуговують своїх членів через доступ до соціальних і рекреаційних закладів, таких як клуби, поля для гольфу, басейни та тенісні корти, є соціальними клубами 501(c)(7). Члени цих клубів сплачують внески, щоб підтримувати заходи та приміщення, і клуби також можуть стягувати додаткові збори за користування та надавати послуги харчування.
Ці соціальні клуби звільняються від федерального прибуткового податку, якщо вони організовані виключно для відпочинку та інших некомерційних цілей. Вони працюють на благо своїх членів, а не для отримання прибутку.
Що таке 501(c)(7) Social Club?
Соціальний клуб має відповідати декільком вимогам, щоб отримати статус звільненого від оподаткування як організація 501(c)(7):
- Він повинен мати обмежене членство.
- Він повинен бути організований для задоволення, відпочинку та інших некомерційних цілей.
- Майже всі види діяльності повинні сприяти досягненню цих цілей.
- Він повинен надавати членам можливість спілкуватися та брати участь у особистому контакті.
- Він повинен підтримуватися членськими внесками, внесками та оцінками.
- Чистий прибуток організації не може принести користь будь-якій особі, яка має особистий і приватний інтерес до її діяльності.
- Він не повинен претендувати на надання товарів і послуг широкій громадськості.
- Він не може запропонувати задоволення чи відпочинок на комерційній основі.
Принесення вигоди будь-якій особі, яка має особистий чи приватний інтерес у клубі, може поставити під загрозу статус організації, яка не має оподаткування.
Як працюють соціальні клуби 501(c)(7)?
Некомерційні соціальні клуби повинні переконатися, що весь чистий прибуток йде на пільгові цілі. Жоден не може принести користь одній людині.
Хоча звільнені від податків соціальні клуби можуть обмежити свої послуги членами, які сплачують внески, вони не можуть виключити осіб певної раси чи кольору шкіри. Однак вони можуть обмежити членство людьми певної релігії, якщо ці дії вживаються з метою просування вчень або принципів цієї релігії.
Типи соціальних клубів 501(c)(7).
Ці клуби повинні мати обмежене та визначене членство. Учасники можуть бути пов’язані з:
- Соціальні/академічні братства та жіночі товариства коледжу
- Вечерні клуби, що забезпечують місце зустрічі, бібліотеку та їдальню для членів
- Естрадні клуби
- Власники будинків або громадські об’єднання, які володіють та обслуговують рекреаційні зони та об’єкти
- Клуби випускників
- Сільські клуби
- Обідні клуби
- Аматорські спортивні клуби, такі як полювання, риболовля, теніс, плавання
- Яхт-клуби
- Клуби хобі, наприклад, моделі залізниць або садівництво
Усі ці типи клубів повинні базуватися на членах. Вони не можуть надавати державні послуги чи вигоди громаді, окрім обслуговування своїх членів. Організації повинні надати доказ того, що вони обслуговують обмежене членство, щоб отримати право на участь статус звільненого від податків.
Плюси та мінуси 501(c)(7) Social Clubs
Створення некомерційного соціального клубу має кілька переваг. Комерційний клуб має сплачувати податки, коли він підвищує членські внески або коли він нараховує членам додаткові збори за ремонт будівлі, але некомерційний соціальний клуб зазвичай може уникнути цих податків.
Однак соціальні клуби не є «благодійними організаціями», як некомерційні 501(c)(3), тому вони зазвичай не можуть надавати податкову знижку донорам або отримувати фінансування від фондів.
Основна відмінність між благодійною організацією та звільненим від податків соціальним клубом полягає в тому, що пожертви не оподатковуються для донорів соціальних клубів. Соціальні клуби зазвичай мають членські внески, а не приймають пожертви. Членські внески зазвичай не обкладаються податком.
Соціальні клуби також мають завдання вести ретельний облік, щоб підтримувати свій неприбутковий статус.
Вимоги до 501(c)(7) Social Clubs
501(c)(7) соціальний клуб повинен спрямовувати більшу частину свого доходу на звільнені цілі клубу, щоб залишаються звільненими від оподаткування. Зазвичай це означає, що не більше 35% валових надходжень клубу має надходити з джерел, які не є членами. Не більше 15% з цих 35% має надходити від використання клубних приміщень або послуг широким загалом.
Ці соціальні клуби повинні уважно стежити за своїми доходами, не пов’язаними з членством, щоб переконатися, що вони не перевищують дозволених відсотків.
Непов’язаний дохід від діяльності, не пов’язаної з основною метою організації, оподатковується лише благодійною організацією організації, коли вона перевищує певний відсоток підтримки, але весь пасивний дохід може оподатковуватися соц клуб. Це може включати дохід, отриманий від дивідендів, орендної плати та інвестицій. Прибуток від членства не оподатковується, але дохід від непов’язаної підприємницької діяльності оподатковується.
Соціальні клуби повинні бути обережними щодо створення бізнес-операцій, які не мають нічого спільного з їхньою особою. Їдальня для обслуговування членів може бути нормальною, але відкрити магазин алкогольних напоїв, ймовірно, ні.
Соціальні клуби зобов’язані подавати податковій службі щорічні звіти про свої доходи та витрати, навіть якщо вони здебільшого звільнені від податку на прибуток. Форму 990, 990-EZ або 990-N необхідно подати до 15 числа п’ятого місяця після закінчення фінансового року організації.
Організатори повинні використовувати Форма 1024 IRS подати заявку на отримання статусу 501(c)(7). Від соціальних клубів можуть також вимагати подавати інші декларації та сплачувати податки на роботу. Клуб повинен подати податкову декларацію на прибуток, не пов’язаний з підприємницькою діяльністю, якщо він має будь-який прибуток, не пов’язаний з підприємницькою діяльністю.
Ключові висновки
- 501(c)(7) соціальні клуби надають членам, які сплачують внески, доступ до соціальних і розважальних заходів.
- Чистий прибуток клубу не може принести користь нікому, хто має приватний інтерес до його діяльності.
- Цей тип соціальних клубів не повинен платити податки з коштів, отриманих як внески, але пасивний дохід, такий як дивіденди або орендна плата, може оподатковуватися.
- Дохід, отриманий від непов’язаної підприємницької діяльності, також зазвичай оподатковується.
Ця стаття надається виключно в ознайомлювальних цілях. Це не є юридична порада. Перевірте інші джерела, такі як IRS, і проконсультуйтеся з юрисконсультом або бухгалтером, якщо ви плануєте створити такий клуб.
