Церкви та релігійні організації відіграють значну роль у філантропії в США, не кажучи вже про їхній вплив на нашу культуру та вірування.
А репортаж від Giving USA показало, що релігійні люди не тільки щедро жертвують своїм релігійним громадам, але й більш схильні давати на благодійність будь-якого роду. Крім того, часте відвідування релігійних служб підвищує ймовірність того, що люди жертвуватимуть на релігійні цілі та даруватимуть більш значні подарунки.
Показово, що з року в рік найбільший відсоток благодійних пожертвувань йде на релігію. The останні цифри поставити релігійні пожертвування на 31 відсоток пирога благодійних пожертвувань, а найближчою іншою категорією буде освіта на 14 відсотків.
З її величезним впливом на благодійний сектор можна подумати, що ми всі можемо погодитися з тим, що таке релігійна організація.
Але справа в тому, що багато хто з нас досі не розуміють відмінностей між «церквою», «релігійною організацією» та «конфесійною організацією».
IRS може багато сказати про відмінності між цими групами. У більшості випадків до них ставляться як до типової благодійної некомерційної організації, але в інших випадках вони іноді вільні від нагляду, як більшість благодійних організацій 501(c)(3).
Щоб спробувати зрозуміти, що означають ці терміни, я звернувся до IRS і провів вебінар, який допоміг багато пояснити.
Ось дещо з того, що я дізнався.
церкви
Сумлінна церква автоматично вважається благодійною організацією 501(c)(3) IRS і тому звільняється від податків. Ключовим тут є те, щоб кваліфікуватися як церква.
Отже, які характеристики мають церкви?
«Церква» відноситься до місця поклоніння. У Податковому кодексі це не вказано точно, але в цілому стосується храмів, мечетей і синагог, а також традиційних церков.
IRS використовує ці критерії, коли вирішує, чи можна організацію називати церквою:
- Окреме правове існування
- Визнане віровчення та форма поклоніння
- Певний і виразний церковний уряд
- Формальний кодекс доктрини та дисципліни
- Релігійна історія
- Члени, які не пов’язані з жодною іншою церквою чи деномінацією
- Рукоположені священнослужителі, які закінчили спеціальні навчання
- Своя література
- Встановлені місця поклоніння
- Звичайні збори
- Регулярні богослужіння
- Недільні школи релігійного навчання дітей
- Школи, які виховують своїх служителів
Церква, якщо вона відповідає більшості цих стандартів, є автоматично вважається благодійною організацією 501(c)(3).
Однак церкви, які автоматично вважаються благодійними, також повинні відповідати вимогам, загальним для статусу 501(c)(3).
Ці умови передбачають відсутність вигоди для інсайдера, наприклад співробітника чи директора, незначну або повну відсутність лобіювання, відсутність політичної пропаганди та діяльність, яка є законною (див. Як не втратити статус звільненого від податків).
Іншими словами, церкви, щоб вважатися благодійними організаціями 501(c)(3), повинні діяти як інші благодійні організації. Якщо вони це зроблять, то можуть претендувати на звільнення від податків.
Але, на відміну від інших благодійних організацій, церкви не повинні реєструватися в податковій службі шляхом подання Форма 1023. Однак багато з них подають документи, щоб повідомити про свій статус донорам і спонсорам. Церкви, які офіційно зареєстровані як благодійні організації, включені до Список IRS зареєстрованих благодійних організацій.
Церкви, які не реєструються в IRS, не зобов’язані щорічно подавати документи 990-ті роки, податковий документ, який усі інші благодійні організації повинні подавати щорічно. Якщо церква зареєстрована як 501(c)(3), вона має подати 990.
Релігійні організації
Релігійні групи не є місцями поклоніння. Зазвичай вони не належать до певної конфесії. Вони часто намагаються поєднати певні системи переконань, хоча вони також можуть бути групами, які вивчають або пропагують певну релігію.
Вважатися релігійною організацією, звільненою від податків має зареєструватися як благодійна організація 501(c)(3).. Це означає подання форми 1023 (групи з доходом нижче 5000 доларів США на рік не зобов’язані подавати, хоча вони можуть цього забажати). Після реєстрації організація повинен подавати щорічний 990.
Релігійні некомерційні організації
Термін «на основі віри» не є юридичним терміном. Воно використовується для позначення широкого кола релігійних груп, якими можуть бути церква, релігійна благодійна організація або просто некорпоративна група на основі релігійних цінностей.
Зазвичай релігійним організаціям (які не є церквами) потрібно подати заявку на отримання статусу 501(c)(3), щоб приймати пожертви, звільнені від податків для своїх донорів, і подавати заявку на гранти фонду.
Для повного обговорення релігійних організацій див Що таке релігійна некомерційна організація?
У цих термінах є багато нюансів, особливо це стосується церков. Найкращий ресурс для отримання додаткової інформації Публікація IRS 1828, Посібник із оподаткування церков і релігійних організацій.
Як закон про скорочення податків і зайнятість вплине на церкви та релігійні організації?
З 1 січня 2018 року набув чинності новий федеральний податковий закон. Це має значний вплив на благодійні некомерційні організації, включаючи церкви та релігійні організації. Ось деякі з цих ефектів коротко:
- Зміна в благодійні відрахування на податкові пільги збільшує ймовірність того, що менше людей будуть робити благодійні подарунки, оскільки вони більше не матимуть права на податкову знижку. Оскільки стандартні відрахування різко зросли, менше людей будуть перераховувати відрахування.
- Менше людей будуть робити благодійні заповіти, оскільки поріг податку на нерухомість подвоївся.
- Ще багато неприбуткових організацій постраждають від цього UBIT (непов’язаний податок на прибуток від бізнесу). Це може статися принаймні двома способами. Перша полягає в тому, що збитки від одного непов’язаного бізнесу не можна вирахувати з прибутку іншого для визначення чистого доходу від непов’язаного бізнесу. Друга причина пов’язана з податком на додаткові пільги для працівників, які мають справу з безкоштовним паркуванням на території неприбуткової організації. Перегляньте вказівки IRS щодо цього питання.
- Приватні релігійні коледжі та університети, можливо, повинні будуть сплачувати акцизний податок на чистий інвестиційний дохід, наприклад, від пожертвувань.
- Некомерційним організаціям, можливо, доведеться сплачувати акцизний податок на компенсацію працівникам понад 1 мільйон доларів.
Через ці податкові зміни важливо проконсультуватися з бухгалтером щодо ваших фінансів і податків.
Відмова від відповідальності: точність і законність вмісту на цьому сайті не гарантується, і його не слід тлумачити як юридичну консультацію.
