Самозайняті особи, які працюють вдома, часто можуть отримати податкову знижку на відсоток своїх витрат на житло. Домашнім офісом може бути будь-яка частина вашого будинку, яка регулярно використовується виключно для вашого бізнесу. Це може бути окрема кімната, частина кімнати або окрема споруда.
Відрахування з домашнього офісу зменшує ваш чистий дохід від бізнесу, який підлягає оподаткуванню прибутковим податком і податком на самозайнятість, тому ви будете платити менше цих податків.
Право на відрахування з Home Office
Ви повинні використовувати частину свого помешкання виключно та на регулярній основі принаймні в один із наведених нижче способів, щоб мати право на отримання цього відрахування:
- Це основне місце вашої торгівлі чи бізнесу.
- Ви зустрічаєтеся або маєте справу зі своїми пацієнтами, клієнтами чи замовниками тут під час звичайної роботи чи бізнесу.
- Приміщення використовується у зв’язку з вашою торгівлею чи бізнесом, якщо ви претендуєте на відрахування за окрему структуру, яка не приєднана до помешкання.
Визначення "виключного використання"
Ексклюзивне використання означає, що використовується територія вашого домашнього офісу тільки для ділових цілей і ніколи для особистих цілей. Його не обов’язково розмежовувати дверима чи огороджувальними стінами, але там буквально не можна робити нічого, крім роботи.
Податкове управління США стверджує, що ви не відповідаєте вимогам виключного використання, якщо використовуєте територію, про яку йде мова, для особистих і ділових цілей, а також для особистих цілей.
Ви можете перетворити додаткову, невикористану спальню на свій офіс, і це добре. Ви можете вимагати відрахування за всю цю кімнату, якщо ви не робите там нічого, крім роботи. Або ви можете розмістити письмовий стіл, комп’ютерне обладнання та шафи для документів у кутку вашої власної спальні, і це теж добре, але ви можете відняти лише квадратні метри простору, де ви працюєте.
Але з цього правила є два винятки.
Виняток №1: Зберігання запасів
Складське приміщення можна включити в розрахунок відрахування домашнього офісу без цього місця відповідати тесту ексклюзивного використання, якщо ви використовуєте частину свого помешкання для зберігання інвентарю або зразків продуктів для вашого бізнес.
Ваш бізнес має включати продаж продуктів оптом або вроздріб, а запаси або зразки продуктів знаходяться у вас вдома, оскільки ви використовуєте їх у своєму бізнесі чи торгівлі. Ваш дім має бути єдиним постійним місцем для вашої торгівлі чи бізнесу, і ви повинні регулярно використовувати місце для зберігання для комерційних цілей. Це має бути окремий ідентифікований простір, придатний для цього використання.
Це правило може бути особливо корисним для платників податків, які продавати товари на аукціоні чи на консигнації, на блошиних ринках чи вуличних фестивалях, а також для інших роздрібних чи оптовиків, які не мають окремого магазину чи складу для зберігання запасів.
Виняток №2: заклади денного догляду
Ви можете використовувати територію, яку ви використовуєте для дитячого садка з особистих причин у неробочий час, якщо ви надаєте цей вид послуг поза домом. Постачальники послуг дитячого садка дозволено вираховувати витрати на домашній офіс, навіть якщо приміщення не використовується виключно для роботи 24/7. Але, знову ж таки, є свої правила.
Ви повинні займатися доглядом за дітьми, особами похилого віку віком від 65 років або особами, які не можуть піклуватися про себе через фізичні чи розумові вади. Ви також повинні мати ліцензію, сертифікацію, реєстрацію та схвалення як дитячий садок. Ви відповідатимете вимогам, якщо ви звільнені від ліцензійних вимог.
Ви не відповідатимете цій вимозі, якщо вашу заявку на отримання ліцензії було відхилено з якоїсь причини або вашу ліцензію було відкликано.
Постачальники послуг дитячого садка розраховують відсоток використання відрахувань для домашнього офісу у спеціальному розділі Форма 8829, рядки з 4 по 7.
Визначення "регулярного використання"
Регулярне використання означає, що приміщення вашого домашнього офісу постійно використовується для ділових цілей, а не лише спорадично чи час від часу. Але IRS дещо розпливчасто визначає це правило. Він просто радить: «Ви повинні враховувати всі факти та обставини, щоб визначити, чи є ви вживанням регулярно».
Ви захищені, якщо завжди працюєте звідти, навіть якщо надаєте послуги поза домом. Ви можете ремонтувати побутову техніку, яка знаходиться вдома у ваших клієнтів, але ви б склали цей тест, якби завжди поверніться до домашнього офісу, щоб виставити рахунки цим клієнтам, а також подбати про механіку керування вашим бізнес.
Які витрати можна вирахувати?
Витрати домашнього офісу поділяються на прямі та непрямі. Прямі витрати – це витрати, пов’язані виключно з вашим домашнім офісом, і їх можна вирахувати повністю. Це може включати вартість ремонту домашнього офісу або систему сигналізації, яка захищає лише цю частину вашого будинку.
Непрямі витрати – це витрати, які стосуються всього вашого майна. Вони приносять користь як для бізнес-сфери, так і для особистого використання. Ці витрати включають орендну плату, відсотки по іпотеці, комунальні послуги, страхування майна, амортизацію та втрати від нещасних випадків.
Розрахунок відрахування Home Office
Сума відрахування вашого домашнього офісу визначається шляхом визначення відсотка вашого будинку, який займає ваш офіс. Цей відсоток використовується для визначення того, скільки ваших непрямих витрат можна вирахувати.
Ви можете визначити відсоток комерційного використання вашого будинку одним із двох способів:
- Помножте довжину площі на ширину, щоб визначити територію вашого бізнесу, а потім поділіть цю площу на загальну площу вашого будинку.
- Розділіть кількість кімнат, які ви віддали під бізнес, на загальну кількість кімнат у вашому домі. Це може підійти, якщо всі ваші кімнати приблизно однакового розміру.
Ви можете використовувати додаткову спальню регулярно і виключно як офіс, і ця кімната має розміри 10 футів на 15 футів, що становить 150 квадратних футів. Весь ваш будинок займає 1250 квадратних футів. Таким чином, ваш відсоток використання в бізнесі буде 150 поділено на 1250, тобто 12%.
У цьому випадку ви можете відняти 12% своїх непрямих витрат, пов’язаних із домашнім офісом. Ви можете додатково відняти 100% будь-яких прямих витрат, пов’язаних з офісом, таких як ремонт гіпсокартону або перефарбування офісної зони.
Обов’язково враховуйте витрати лише за період часу, коли приміщення використовувалося як домашній офіс, коли ви обчислюєте відрахування, наприклад, якщо приміщення використовувалося лише частину року.
Необхідні податкові форми
Власники будинків повинні пропорційно розподілити свої відрахування між Додатком A податкової декларації за формою 1040 та відрахуваннями з домашнього офісу. Це стосується витрат, які підлягають вирахуванню на відсотки по іпотеці, податок на майно та збитки від нещасних випадків.
Самозайняті особи можуть розрахувати свої відрахування та будь-які обмеження на них за допомогою форми 8829, а потім внести загальну суму до Додатку C.
Самозайняті фермери та самозайняті ділові партнери розраховують відрахування з домашнього офісу та будь-які обмеження на відрахування за допомогою «Робочого аркуша для визначення відрахування для комерційного використання вашого будинку» знайдено в Публікація 587.
Спрощений метод
Податкове управління США дозволило використовувати спрощений варіант для розрахунку відрахування домашнього офісу з 2013 року. Ви можете розрахувати відрахування у розмірі 5 доларів США за квадратний фут, використовуючи цей метод, помноживши на площу домашнього офісу до 300 квадратних футів. Тому спрощений метод обмежується відрахуванням не більше ніж 1500 доларів США на рік: 5 доларів США на 300 квадратних футів.
Обмеження на відрахування
Відрахування з домашнього офісу обмежується вашим орієнтовним чистим доходом від вашої торгівлі чи бізнесу. Це ваш загальний валовий дохід від вашої торгівлі чи бізнесу за вирахуванням витрат і витрат на ведення бізнесу, які підлягають франшизі, не включаючи відрахування домашнього офісу.
Відрахування з домашнього офісу можуть зменшити чистий прибуток підприємства до нуля, але не нижче нуля. Домашній офіс не можна використовувати для створення збитків або для збільшення збитків, але відрахування понад цей ліміт можна перенести на наступний податковий рік.
Ведіть хороші записи
Документи, що стосуються відрахування вашого домашнього офісу, слід зберігати разом із вашою копією податкової декларації принаймні шість років. Відповідна документація може включати:
- Заміри домашнього офісу та загальної площі вашого будинку
- Підтвердження оплати оренди, комунальних послуг, ремонту, страхування та інших витрат, заявлених як частина відрахування домашнього офісу
- Документи, які підтверджують, що приміщення домашнього офісу використовується регулярно та виключно для комерційних цілей
Відрахування працівників внутрішнього офісу
Це відрахування не завжди обмежувалося самозайнятими особами. Раніше працівники могли вимагати це за певних суворих обставин, але це змінилося після прийняття Закону про зниження податків і зайнятість (TCJA) 2018 року. Це були різні деталізовані відрахування «невідшкодованих витрат працівника» для платників податків, які працювали на когось іншого, і ці деталізовані відрахування були виключені з податкового кодексу відповідно до TCJA.
Але IRS пропонує винятки для деяких працівників. Ви все ще можете претендувати на витрати домашнього офісу, поки TCJA діє до 2025 року, якщо ви є резервістом Збройних сил, артист-виконавець, державний чи місцевий державний службовець, який отримує гонорар, або якщо у вас є витрати на роботу, пов’язані з порушення. Поговоріть з фахівцем з податків, щоб дізнатися, чи відповідаєте ви вимогам.
