Підприємства збирають податки з довірчих фондів відповідно до вимог закону, і вони перебувають у довірчому управлінні, доки податки не будуть сплачені державній установі. Державні податки з продажу та федеральні податки на заробітну плату є найпоширенішими прикладами цих податків. Важливо знати, як працюють ці податки та які штрафи загрожують підприємству та його власнику, якщо вони не сплатять повну суму до встановленого терміну.
Як працюють податки на цільовий фонд
Податки на довірчі фонди (не плутати з податками на довірчі фонди) – це податки, що збираються бізнесом, який веде справи за потреби державною установою та зберігаються в системі бухгалтерського обліку підприємства, доки вони не будуть виплачені уряду агентство.
Два найпоширеніші типи податків на довірчі фонди:
- Податки на роботу утримуються із заробітної плати працівника та сплачуються до податкової служби
- Державні податки з продажів, що збираються з клієнтів і сплачуються державним податковим органам
Державна установа встановлює вимоги до сум, які потрібно отримати, коли звітувати про суми та коли здійснювати платежі.
Податки на зайнятість як податки на трастовий фонд
Якщо у вашому бізнесі є працівники, ви повинні збирати податки з працевлаштування, які мають сплачувати як працівники, так і роботодавці. Наприклад, федеральний податок на прибуток і частина податків FICA (податки на соціальне забезпечення та медичне страхування) є податками на довірчі фонди. Ви повинні сплачувати ці податки до IRS принаймні щомісяця, разом із часткою податків FICA від вашого роботодавця, і ви повинні подавати щоквартальні звіти.
Податки з продажу як податки на цільовий фонд
Ваш бізнес збирає гроші від клієнтів за продукти чи послуги, які ви продаєте. Вони вірять, що ви (а) збираєте правильну суму та (б) сплачуєте ці податки в державний департамент доходів. На кожному кроці цього шляху ви маєте певні обов’язки:
- Дізнайтеся, чи потрібно вам стягувати податок із продажів у певному штаті, оскільки у вас є податковий зв’язок (наявність податку з продажів) у цьому штаті
- Дізнайтеся, чи оподатковується те, що ви продаєте, у вашому штаті
- Переконайтеся, що ви збираєте правильну суму податку
- Відкладайте податки, які збираєте
- Повідомте, що ви винні своїй державі
- Сплатити необхідну суму податку з продажу
Що станеться, якщо ви не сплатите податки на довірчий фонд?
Одним із найпоширеніших способів, за допомогою яких підприємства можуть мати проблеми з податковою службою та державними податковими службами, є використовувати ці накопичені зобов’язання для власного бізнесу замість того, щоб сплачувати їх, коли вони є через.
Федеральні закони та штрафи за податки на працевлаштування
Федеральний закон передбачає штрафи за несплату федерального доходу та податків FICA. Несплата податку на працевлаштування до Казначейства США може призвести до великих штрафів, і чим довше потрібно на сплату, тим більший штраф.
Штраф за невнесення депозиту стягується з компаній, які не дотримуються правил і термінів депозиту, включаючи використання електронного переказу коштів (EFT) для здійснення депозитів.
Штраф за неподання декларації застосовується за весь місяць або частину місяця, коли декларація не була подана, коли вона мала бути подана. Максимальний штраф, як правило, становить 25% від податку до сплати. IRS також стягує відсотки на заборгованість.
Штраф за відшкодування довірчого фонду (TFRP)
IRS може також накласти штраф за відшкодування довірчого фонду (TFRP) проти особи, яка несе відповідальність для збору або сплати податків із заробітної плати та хто навмисно (навмисно) не збирає або не сплачує їх. Умисність означає, що особа знала або повинна була знати про вимогу сплачувати податки та навмисно нехтувала цими вимогами або була «явно байдужою до них».
IRS визначає одну або більше відповідальних осіб, які зобов’язані сплачувати ці податки. Відповідальною стороною може бути працівник, член правління, корпоративний службовець, служба розрахунку заробітної плати або сторонній платник.
Сума штрафу становить 100% несплаченого податку на основі загальної суми несплачених утриманих податків на прибуток плюс частина утриманих податків FICA працівника.
Компанії несуть відповідальність за сплату податків до трастового фонду, але відповідальна особа на підприємстві може нести особисту відповідальність за навмисну несплату. Якщо податки не сплачені, IRS може арештувати активи особи або подати податкову заставу на її особисте майно.
Закони штату та штрафи щодо податків з продажу
Кожен штат має власні закони та штрафи за неповідомлені та незібрані податки з продажу. Каліфорнія, наприклад, нараховує відсотки та штрафи з компаній за:
- Неподання податкової декларації з продажів або подання її із запізненням
- Несплата зібраного податку з продажів або його несвоєчасне подання
- Не звітувати про оподатковувані операції
- Неотримання необхідних дозволів чи ліцензій
Каліфорнія також має комісію за відшкодування витрат, щоб покрити витрати на отримання прострочених сум.
Тим часом Нью-Йорк також накладає кримінальне покарання, включаючи штрафи та тюремне ув’язнення, за навмисне неспроможність подавати податкові звіти та стягувати та сплачувати податки з продажу.
Флорида також має аналогічні покарання та включає 100% штраф за навмисне нестягнення податків з продажів. Третє правопорушення стає кримінальним злочином, причому ступінь злочину залежить від суми недоотриманого податку.
Зверніться до свого державне агентство таксі щоб знайти дати подання податкових звітів із продажу та платежів.
Облік податків на цільовий фонд
Податки мають зберігатися на окремому рахунку (зазвичай це рахунок кредиторської заборгованості), щоб було зрозуміло, що податок є нарахованим (накопиченим) зобов’язанням для цілей бухгалтерського обліку. Для податків із продажу це «податок із продажу, що підлягає сплаті», а для податків на працевлаштування — «податок із заробітної плати до сплати».
Коли ви реєструєте продаж, наприклад, ви повинні реєструвати податок із продажу окремо від доходу. Якщо ви продали щось за 10 доларів США, а податок із продажу становив 7%, ви отримаєте 10,70 доларів США. 10 доларів реєструються як дохід, а 70 центів — як «податок із продажу, що підлягає сплаті». До дати, яка вимагається вашим штатом (зазвичай щокварталу), додайте всі податки з продажів, що підлягають сплаті з усіх транзакцій, і надішліть загальну суму до державного податку агентство.
Багато підприємств мають окремий банківський рахунок для нарахування заробітної плати, частково для того, щоб ці податки на довірчі фонди були розділеними, щоб гроші не витрачалися помилково.
Часті запитання (FAQ)
Хто платить податки з трастового фонду?
Сплата податків на трастовий фонд – це не те саме, що сплата податків на трастовий фонд. Податки на дохід трастового фонду залежать від того, чи є траст відзивним чи безвідкличним. Загалом оподатковуваний дохід від трасту передається бенефіціарам, які повинні сплатити податок за своїми особистими податковими деклараціями. Дохід, не розподілений між бенефіціарами, оподатковується трастом.
Що таке податки на довірчі фонди?
Податки на довірчі фонди – це податки, які збирає бізнес. Вони не є власністю підприємства, а перебувають у довірчому управлінні та мають бути сплачені федеральному агентству чи агентству штату. Найпоширенішими видами податків на довірчі фонди є.
- Податки на працевлаштування, які утримуються із заробітної плати працівників, є федеральними податками на прибуток, а також податками на соціальне забезпечення та медичне страхування
- Державні та місцеві податки з продажу, що стягуються з клієнтів
Компанії повинні відкладати ці податки та сплачувати їх відповідно до федеральних законів і законів штату або сплачувати штрафи за несплату.
Що входить до складу податків на цільовий фонд зайнятості?
Податки до цільового фонду зайнятості включають:
- Федеральний прибутковий податок, що утримується із заробітної плати працівника, на основі вказівок працівника у формі W-4 і податкових таблиць
- Податки на соціальне страхування та медичне страхування (податки FICA), які утримуються із заробітної плати працівника на основі його заробітку за період виплати
За законом роботодавці також повинні сплачувати федеральні податки на безробіття та частину податків на соціальне страхування та медичне страхування, але вони не є податками на довірчі фонди, оскільки працівники не повинні їх платити.
Що таке TFRP (штраф за відшкодування довірчого фонду)?
Штраф за відшкодування довірчого фонду (TFRP) – це штраф, який стягується з підприємств, які не сплачують податки на працевлаштування вчасно. Штраф дорівнює несплаченому залишку податку на цільовий фонд на основі утриманої суми плюс частка працівника.
Незважаючи на те, що компанія зобов’язана сплатити податок, податок нараховується особі в компанії, яка відповідає за збір або сплату цих податків і яка навмисно їх не збирає. Відповідальною особою може бути посадова особа, власник або працівник підприємства.
