Страхування на випадок безробіття в США здійснюється через федеральні та державні агентства, створені для виплати працівникам, які втратили роботу не з власної вини. У кожному штаті є вимоги щодо отримання цих виплат, і роботодавці повинні платити у фонд свого штату, щоб надавати виплати.
Закон штату про податок на безробіття (SUTA).
Програма компенсації по безробіттю базується на федеральному законі, Федеральному законі про податок на безробіття (FUTA). Закони штату щодо податку на безробіття разом називаються законами штату про податок на безробіття (SUTA), але кожен штат має свій власний закон, і деякі штати можуть мати іншу назву для свого закону.
Щоб фінансувати виплати страхування на випадок безробіття, FUTA уповноважує IRS збирати податок на безробіття з роботодавців для фінансування державних кадрових агентств, які надають допомогу безробітним. Роботодавці повинні сплачувати податки з безробіття як у федеральну систему податку на безробіття, так і в систему свого штату.
Система компенсації по безробіттю є унікальною серед законів США, оскільки вона майже повністю фінансується за рахунок податків роботодавця. Федеральний податок на безробіття сплачують лише роботодавці
Державні податки на безробіття та податкові ставки
У кожному штаті є власне агентство з питань безробіття, яке працює згідно з федеральними правилами збору податків з безробіття з роботодавців. Окремі штати встановлюють власні податкові ставки та вимоги до оплати для роботодавців. Державні податки на випадок безробіття сплачуються в державний офіс праці або державний департамент праці.
Як штати встановлюють ставки SUTA
Штати встановлюють свої ставки SUTA для різних типів роботодавців на основі рейтингів досвіду. Стаж визначається коливанням чисельності роботодавця від одного календарного кварталу до наступного. На Алясці, наприклад, рейтингова система базується на досвіді конкретного роботодавця щодо щоквартального зниження заробітної плати (зменшення заробітної плати, про яке повідомляє компанія від одного кварталу до наступного).
Роботодавець із більшою мінливістю зайнятості (наприклад, франшиза швидкого харчування) сплачуватиме найвищу ставку податку. Роботодавці можуть отримати кредити для зниження ставки податку на безробіття за нижчі рейтинги досвіду.
У всіх штатах є ставка нового роботодавця на перші кілька років, щоб побачити, яким буде рівень досвіду роботодавця. Нові роботодавці в Каліфорнії, наприклад, сплачують 3,4% податку на безробіття протягом двох-трьох років. Тоді рейтинг досвіду роботодавця визначає його податкову ставку.
Покрита заробітна плата та охоплені працівники
Штати також встановлюють податок SUTA на основі заробітної плати, що підлягає оподаткуванню цим податком, і працівників, на яких він поширюється.
Деякі форми оплати не включені в деякі штати. Наприклад, роботодавці у Флориді не повинні сплачувати податок SUTA на грошову вартість харчування та проживання. Деякі види працівників і типи зайнятості не охоплюються, і податок SUTA не потрібно сплачувати за цих працівників. Флорида не покриває працівників, які є членами родини або студентами, які проходять стажування.
Переконайтеся, що працівники вашої компанії класифіковані правильно. Якщо ви неправильно класифікуєте працівника як незалежного підрядника, а не як найманого працівника, це може вплинути на його здатність претендувати на допомогу по безробіттю.
Штати, які вимагають внесків працівників
Пенсільванія, Аляска та Нью-Джерсі вимагають внесків працівників до своїх фондів по безробіттю. Пенсільванія вимагає від працівників сплачувати податок із валової заробітної плати. Роботодавці утримують внески працівників і подають їх державі разом зі своїми квартальними звітами.
Штати зниження кредиту
Штат може позичити у федерального уряду для виплати допомоги по безробіттю. Ці стани називаються «станами скорочення кредиту». (Станом на 2020 рік лише Віргінські острови США мають статус скорочення кредиту.) Якщо роботодавець в одному з ці штати виплачують заробітну плату з урахуванням податку на безробіття, роботодавець повинен сплатити додатковий федеральний податок на безробіття під час подання податкової звітності та платіжної форми 940.
Як працюють державні та федеральні податки на безробіття
Роботодавці повинні платити як у федеральний, так і в державний фонди безробіття, якщо вони.
- Виплачувати працівникам заробітну плату на загальну суму 1500 доларів США або більше за будь-який квартал.
- Майте принаймні одного працівника в будь-який день тижня протягом 20 тижнів у календарному році, незалежно від того, чи були тижні послідовними чи ні.
Ставка федерального податку FUTA становить 6,0% від перших 7000 доларів США заробітної плати, що підпадає під дію FUTA. Ці 7000 доларів США називають базою заробітної плати FUTA. Як правило, роботодавці отримують кредит у розмірі 5,4%, коли вони подають свій щорічний федеральний податковий звіт про безробіття (форма 940), у результаті чого чиста ставка податку FUTA становить 0,6%.
Роботодавці мають право на максимальний кредит, якщо вони вчасно сплачують усі державні податки на випадок безробіття та з усіх заробітних плат, що підлягають оподаткуванню FUTA, за винятком штатів зі зниженим кредитом.
Розрахунок: база заробітної плати х ставка податку = податок до сплати. Отже, $7000 x 0,6% = $42.
Кожен штат має власну податкову ставку, як описано вище. Формула працює так само. Наприклад, у Нью-Йорку базова зарплата становить 11 600 доларів США, а максимальна ставка податку SUTA – 6,9%, тому податок становитиме 11 600 доларів США x 6,9% = 800,40 доларів США.
Перш ніж ви зареєструєтесь у своєму штаті для сплати податків SUTA
Коли ви наймете свого першого працівника, ви повинні зареєструватися в податковій агенції з безробіття вашого штату та почати обчислення вашої ставки податку на випадок безробіття та відкладення грошей з кожного фонду заробітної плати на виплату виплати по безробіттю податки. Перш ніж подати заявку, ось деякі речі, які вам потрібно знати:
- Як застосовувати
- База заробітної плати та ставка податку, а також ставка нового працівника
- Які види заробітної плати оподатковуються СУТА
- На яких працівників охоплено
- Як і коли ви повинні сплачувати податки на випадок безробіття (у більшості штатів дозволяється подання та оплата через Інтернет)
Для отримання додаткової інформації
Ви можете отримати більше інформації про федеральні податки на безробіття в Публікація IRS 15. Департамент праці має список державні податкові служби з безробіття. Ці органи можуть бути окремими від державних органів виплачувати допомогу по безробіттю непрацюючим працівникам.
