Якщо ви подаєте канадський прибутковий податок як приватний підприємець або партнер, використовуючи податкову декларацію T1, коли ви заповнюючи форму T2125 (Заява про ділову або професійну діяльність), ви будете вказувати різні витрати. Якщо ваші бізнес-витрати перевищують ваш бізнес-дохід, ви запишете бізнес-збиток у цій формі.
Використання комерційних збитків проти інших доходів
Чи зможете ви «використати» цей бізнес-збиток і вимагати відшкодування бізнес-витрат, залежить від того, чи є у вас інший дохід. Якщо ви це зробите, ви можете взяти дохід від вашого бізнесу (некапітальні бізнес-збитки) і використовувати його для компенсації вашого іншого доходу, по суті, претендуючи на бізнес-витрати. Ця стратегія є дуже вигідною для людей, які мають регулярну повну або неповну зайнятість—by маючи побічний бізнес ви можете списати бізнес-збитки на свій звичайний дохід від роботи.
Якщо у вас немає іншого доходу, нема на що списувати витрати на бізнес, тож ви застрягли в бізнес-збитках, які не можуть принести вам жодної користі з точки зору оподаткування.
Перенесення збитків бізнесу на інші податкові роки
Те, що ви не можете використати збиток цього року, щоб зменшити свій оподатковуваний дохід, не означає, що ви взагалі не зможете його використати, якщо у вас був особистий дохід протягом необхідне «податкове вікно». Некапітальні збитки можуть бути використані для компенсації інших особистих доходів у будь-якому податковому році та можуть бути перенесені на три роки назад або на період до семи років.
Можливо, ви не захочете "вимагати своїх бізнес-витрат" і використати свій бізнес-збиток цього конкретного податкового року. Можливо, для вас буде доцільніше перенести свої некапітальні збитки назад, щоб відшкодувати податок на прибуток, який ви вже сплатили, або перенести його, щоб компенсувати потенційно більший податковий рахунок у майбутньому.
Терміни списання збитків
Зауважте, що ви не можете продовжувати списувати бізнес-витрати на особисті доходи рік за роком протягом багатьох років. Очікування полягає в тому, що ваш бізнес «має розумне очікування прибутку», згідно з Канадським агентством доходів (CRA), і, отже, зрештою принесе більше доходу, зменшить збитки та стане прибутковим (див. прибуток Канадського податкового агентства Тест). Якщо CRA вирішить, що це не так, вони можуть не лише відмовити у вашій претензії щодо збитків у поточному році, але й переоцінити ваші вимоги щодо збитків за попередні роки.
Ваш бізнес має бути законним
На додаток до обґрунтованого очікування прибутку, побічний бізнес має бути «явно комерційним за своєю природою», згідно з рішенням судів. Наприклад, припустімо, що ви працюєте повний робочий день і вирішите розпочати додатковий бізнес, пропонуючи послуги польотів, і для цього ви купуєте літак. У вас мало або зовсім немає клієнтів, невеликий дохід або зовсім відсутній, а літак використовується здебільшого для особистого транспорту, але ви заявляєте про витрати на бізнес і Надбавка на капітальні витрати (амортизація CCA) для літака проти вашого іншого доходу у вашій податковій декларації.
У цьому випадку CRA може відхилити ваші претензії щодо витрат, оскільки:
- Ви маєте повний робочий день.
- Літак в основному призначений для особистого користування і не є джерелом доходу.
- Ваш додатковий бізнес не ведеться достатньо комерційно.
Якщо ваш бізнес зареєстрований
Якщо ваш бізнес зареєстрований, ви не можете списати на рахунок збитки від канадської корпорації ваш інший дохід, за винятком певних випадків інвестиційних втрат у результаті продажу акцій або боргу.
З зареєстрованими підприємствами ви можете використовувати свої некапітальні збитки для компенсації прибутку за рік, а будь-які додаткові збитки можна застосувати до інших років. Збитки можуть бути перенесені назад на термін до трьох років або вперед на термін до 20 років. Ви можете використовувати це, щоб оптимізувати свою податкову ситуацію, якщо ви очікуєте, що ваш бізнес стане більш прибутковим у наступні роки ви можете перенести збитки на майбутні періоди, щоб компенсувати будь-які прибутки, які перевищують ліміт доходу відрахувань для малого бізнесу ($500,000).
Капітальні втрати, такі як ті, що можуть виникнути при продажу будівлі, майна або обладнання за нижчою ціною, ніж було сплачено, розглядаються по-різному. Як правило, ви можете вимагати лише половину вартості втраченого капіталу проти приросту капіталу. Ви не можете претендувати на втрату капіталу проти регулярного доходу. Збитки капіталу можуть бути перенесені назад на термін до трьох років або вперед на термін до 10 років.
Будьте розсудливими у претензіях щодо витрат
Будьте розумними, коли вимагаєте ділових витрат. Бути «надмірно агресивним» з претензії щодо витрат це надійний спосіб підняти «червоні прапорці» в CRA та ініціювати аудит.
Типові тригери аудиту включають надмірні претензії щодо витрат на транспортні засоби для роботи (ви повинні вести журнал пробігу), харчування та розважальних витрат (лише половина сум франшизи), необґрунтовані зарплати членам родини та надмірні претензії щодо використання домашнього офісу (ви можете списати лише витрати на житло, такі як іпотека, податки, страхування та ін. як відсоток від квадратних метрів ваших будинків, які фактично використовуються для комерційних цілей, наприклад, додаткова кімната, яка використовується як домашній офіс, або гараж, який використовується для зберігання обладнання.
