Чи використовували ви транспортний засіб у комерційних цілях минулого податкового року? У цій статті пояснюється, які претензії щодо витрат на транспортні засоби ви можете подавати щодо прибуткового податку в Канаді та яка документація вам знадобиться для підтвердження вашої витрати позов.
Зауважте, що приклади в цій статті описують, як ввести витрати на автомобіль Канадського податкового агентства (CRA) у індивідуальній податковій декларації T1 про доходи (використовується приватними підприємцями та товариствами). Витрати на автомобіль включено до складу бізнес-витрат у формі T2125 – Звіт про бізнес або професійну діяльність.
Якщо ваш бізнес зареєстрований, ви заявляєте ці самі витрати на автомобіль у своєму T2 декларація з податку на прибуток підприємств.
Два типи позовів про відшкодування витрат на автомобіль
По-перше, перш ніж вимагати витрат на транспортний засіб, ви повинні розуміти, що існує два типи витрат на автомобіль, якщо говорити про податок на прибуток у Канаді:
- ті, що пов’язані з використанням транспортного засобу (що ви заявляєте в рядку 9281 – Витрати на автомобіль)
- ті, що пов'язані з придбанням автомобіля (який ви стверджуєте як Надбавка на капітальні витрати).
Ця стаття охоплює витрати на транспортні засоби, пов’язані з використанням транспортних засобів у службових цілях.
(Якщо ви є партнером у діловому партнерстві та несете витрати на транспортні засоби для бізнесу через використання свого особистого автомобіля, ви можете вимагати ці витрати, пов’язані з бізнесом, у рядку 9943 – Інші суми, які вираховуються з вашої частки чистого доходу (збитку) партнерства в частині 6 на сторінці 2 форми T2125.)
Витрати на транспортний засіб, які ви можете вимагати, пов’язані з використанням транспортного засобу
Коли ви використовуєте автомобіль для отримання доходу від бізнесу, ви можете вимагати:
- ліцензійні та реєстраційні збори;
- витрати на паливо та мастило;
- страхування;
- гроші, позичені на купівлю автомобіля;
- обслуговування та ремонти; і
- витрати на лізинг.
Але (як це майже завжди буває з відрахування податку на прибуток), є заковика. Якщо ви також використовуєте той самий транспортний засіб для особистого користування, ви можете відняти лише ту частину витрат, які безпосередньо пов’язані з використанням вашого транспортного засобу для отримання доходу.
Це означає, що для того, щоб вимагати відшкодування витрат на автомобіль, вам потрібно знати, скільки кілометрів ви проїхали з ділових цілей і скільки кілометрів ви проїхали для особистого користування.
Вартість паркування та додаткового бізнес-страхування для вашого автомобіля є винятками з правила «ви можете вимагати лише частину»; ви можете вимагати 100% цих витрат.
Тож вам потрібно вести бортовий журнал
На практиці це означає, що ви повинні вести журнал усіх видів використання транспортних засобів протягом податкового року, що рекомендує Податкове агентство Канади (CRA).
Зробивши це один раз, можливо, ви зможете використовувати спрощений журнал, зберігаючи докладні дані записів протягом трьох місяців, а потім екстраполяція вашого бізнес-користування вашим транспортним засобом для решти рік.
Як розрахувати витрати на автомобіль, пов’язані з використанням автомобіля
Припустімо, що ви, приватний підприємець, володієте мікроавтобусом, який використовуєте як для бізнесу, так і для особистого використання. Ви відстежуєте всі свої витрати на автомобіль протягом усього часу фінансовий рік і в результаті отримаємо список витрат, який виглядає так:
| Витрати | Сума |
| Ліцензійні та реєстраційні збори | $175.00 |
| Газ і нафта | $2,100.00 |
| страхування | $980.00 |
| Інтерес | $760.00 |
| Технічне обслуговування та ремонт | $650.00 |
| Плата за паркування | $330.00 |
| Додаткове страхування | $500.00 |
| Загальні витрати | $5,495.00 |
Якщо ви використовували свій автомобіль як для бізнесу, так і для особистого використання, ви використовуєте свої кілометри для бізнесу і загальну кількість кілометрів, які ви проїдете, щоб підрахувати, яку частину витрат на автомобіль ви можете позов.
Наприклад, припустимо, що в податковому році, коли ви понесли витрати на автомобіль, ви їздили:
- 32 000 кілометрів, щоб заробити бізнес
- 44 000 кілометрів
Розділіть ваші робочі кілометри на загальну кількість кілометрів, а потім помножте цю суму на суму ваших загальних дозволених «лише частково» витрат:
(Пам’ятайте: ви можете вимагати 100% плати за паркування та додаткове страхування бізнесу, тому видаліть їх із суми витрат, перш ніж рахувати!)
(32 000 бізнес-кілометрів ÷ 44 000 загальних кілометрів) x 4665 $ = 3392,73 $.
Тепер, оскільки ви можете вимагати всіх витрат на паркування та додаткове бізнес-страхування, додайте їх у:
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73.
| Витрати | Сума |
| Ліцензійні та реєстраційні збори | $175.00 |
| Газ і нафта | $2,100.00 |
| страхування | $980.00 |
| Інтерес | $760.00 |
| Технічне обслуговування та ремонт | $650.00 |
| Загальні витрати | $4,665.00 |
| Для комерційного використання (32 000 км/44 000 км * загальна кількість) | $3,392.73 |
| Плата за паркування | $330 |
| Додаткове страхування | $500 |
| Загальні витрати на ділове використання | $4,222.73 |
І у вас є загальна вимога про витрати на автомобіль; у цьому випадку 4222,73 дол. США, які в податковій декларації T1 зазначені в рядку 9281 «Автотранспортний засіб» витрати (не враховуючи CCA)", у частині 5 форми T2125, Заява про бізнес або професійну діяльність Діяльності.
Зберігайте всі квитанції!
Вам завжди потрібно квитанції для підтвердження ваших претензій щодо комерційних витрат. Це нудно і легко забути, але якщо ви хочете щось вимагати, ви повинні мати квитанцію про це – навіть якщо ви НЕТФІЛЮЄТЕ свою декларацію про доходи або надаєте її E-FILE податковим фахівцям.
Також майте на увазі, що вам потрібно зберігати всі свої податкові квитанції протягом шести років, на той випадок, якщо Податкове агентство Канади вирішить, що захоче їх переглянути.
