Проходження Закон про зниження податків і зайнятість (TCJA) у 2017 році мав серйозний вплив на податки на бізнес. Податковий закон набув чинності у 2018 році, і він має певні плюси та мінуси. Серед можливих переваг для вашого бізнесу:
- Зниження ставки податку для корпорацій до 21%
- Додаткове зниження податку для малих підприємств, які відповідають вимогам, включаючи приватних підприємців, партнерів і членів ТОВ
- Збільшення суми амортизації для придбання в перший рік комерційного обладнання, транспортних засобів та інших дорогоцінних предметів
- А Податковий кредит для підприємств, які надають працівникам оплачувану відпустку за сімейними обставинами
Нові обмеження та обмеження включають:
- Обмеження суми процентних витрат, які можуть вираховувати великі підприємства
- Скасування податкових відрахувань на представницькі витрати, за деякими винятками
- Скасування відрахувань на оплату проїзду працівникам
Однак багато інших правил і законів залишаються незмінними. Ось деяка інформація, яка допоможе вам під час подання податкових декларацій.
Яку форму я використовую для оподаткування бізнесу?
Форма, яку ви б використовували для подання податкової декларації, залежить від типу вашого бізнесу:
- Підготуйте та подайте додаток C і додайте його до своєї особистої податкової декларації, якщо ваш бізнес є одноосібним підприємцем або ТОВ з одним учасником.
- Подайте форму 1065, декларацію про партнерство, а також додаток K-1 для кожного партнера або учасника ТОВ, якщо ваш бізнес є товариством або ТОВ з кількома учасниками.
- Використовуйте форму 1120-S для корпорацій S.
- Використовуйте форму 1120 для корпорацій.
Ви також повинні заповнити Додаток SE для розрахунку податків на самозайнятість, якщо ви повідомляєте про доходи від бізнесу в особистій податковій декларації.
Коли я повинен подати податкову декларацію?
Зміни щодо термінів сплати податку на юридичні особи та товариства також набули чинності в 2018 податковому році.
Корпоративні податки підлягають сплаті через чотири з половиною місяці після закінчення фінансового року корпорації. Податкові декларації повинні бути подані до 15 квітня для всіх корпорацій C на 31 грудня.
У 2021 році федеральний уряд розширив податкові пільги для тих, хто постраждав від зимових штормів у Техасі та сусідніх держав. Усі підприємства та фізичні особи, яких це стосується, можуть відкласти подання податкових декларацій і сплату будь-яких податків до 15 червня 2021 року. Сюди входять декларації, які зазвичай мають бути подані до 15 квітня, а також приблизні квартальні податки до 15 квітня та будь-які декларації від бізнесу до 15 березня.
Податкові декларації партнерства та корпорації S мають бути подані до 15 березня. Це включає ТОВ з кількома учасниками, які подають документи як товариства.
Термін виконання – 15 квітня для одноосібних підприємців і ТОВ з одноосібним учасником, які подають додатку C разом зі своїми особистими податковими деклараціями.
IRS продовжено до 17 травня 2021 року, граничний термін подання індивідуальних податкових декларацій, які включають приватних підприємців і ТОВ з одним учасником, які використовують Додаток C. Це також кінцевий термін сплати, хоча звичайні квартальні розрахункові податки все ще сплачуються 15 квітня, щоб уникнути штрафів.
Ваша компанія може подати заявку на продовження терміну подання податкових декларацій, але продовження не звільняє вас від обов’язку своєчасно сплачувати податки до початкової дати. Подавати заявку на продовження не потрібно, якщо ви маєте право на допомогу внаслідок стихійного лиха та плануєте подати заявку до 15 червня.
Яка інформація мені потрібна для подання податкової декларації?
Найважливіший розрахунок, який знадобиться всім видам бізнесу для подання податкової декларації, — це чистий дохід від бізнесу у звіті про прибутки та збитки (доходи) і балансі. Вам також знадобляться записи про відрахування, які ви вимагаєте, і про придбання бізнес-активів, таких як транспортні засоби та обладнання.
Для заповнення податкової декларації вам може знадобитися додаткова інформація:
- У 2020 році стандартна ставка бізнес-пробігу IRS становила 57,5 центів за милю. У 2021 році курс впав до 56 центів.
- У 2020 році максимальна сума доходу працівника, яка підлягає оподаткуванню податком на соціальне страхування, становила 137 700 доларів США. У 2021 році це збільшиться до 142 800 доларів США.
Як розрахувати собівартість проданих товарів для Додатку C?
Собівартість проданих товарів є важливим розрахунком для підприємств, які виробляють або продають продукцію. Результат цього розрахунку впливає на чистий прибуток підприємства.
Собівартість проданих товарів (COGS) обчислюється, починаючи з вартості ваших запасів, а потім додається вартість додаткових запасів, виготовлених або придбаних протягом року. Відніміть вартість завершення запасів із загальної суми. Результатом є вартість проданих товарів.
COGS включено до Додатку C для приватних підприємців, а також до інших податкових звітів для товариств і корпорацій.
Як подати податкову декларацію?
Вашим найкращим варіантом є подання федеральних податку на прибуток в Інтернеті за допомогою електронної пошти, через податкового спеціаліста або за допомогою програмного забезпечення для підготовки податків. Система електронних файлів включає два способи оплати та два типи електронного подання, залежно від типу форми, що подається. Ви також можете подати електронну заявку та оплатити за допомогою дебетової чи кредитної картки.
Що робити, якщо я не можу сплатити свій податковий рахунок прямо зараз?
Штрафи та відсотки почнуть нараховуватися, якщо ви не зможете сплатити податки до встановленого терміну повернення, але IRS надає деякі варіанти прострочення платежу.
Комісії за прострочення не застосовуються до тих, хто постраждав від зимових штормів у Техасі та сусідніх держав які подають усі декларації та сплачують усі податки до 15 червня 2021 року.
Можливо, ви зможете отримати коротке 120-денне продовження, хоча відсотки та штрафи все одно застосовуватимуться. Ви також можете попросити розстрочку для оплати протягом більш тривалого періоду часу або ви можете оплатити за допомогою кредитної або дебетової картки за комісію. Комісія зазвичай стягується емітентом картки, а не IRS.
Чи потрібно мені подавати декларацію, якщо я не винен жодних податків?
Кожен бізнес повинен підготувати та подати податкову декларацію, навіть якщо він не мав прибутку за рік. Бізнес-декларація до Додатку C повинна включати інформацію про податки бізнесу разом із особистою податковою декларацією, і можуть бути кредити від компанії, які можуть застосовуватися до ваших особистих податків.
Що щодо податків на самозайнятість?
Індивідуальні підприємці, партнери та члени ТОВ повинні сплачувати податки на самозайнятість (соціальне забезпечення та медичне страхування) на додаток до податків на прибуток від бізнесу. Наймані особи ділять ці податки, сплачуючи половину, а їхні роботодавці платять іншу половину, але самозайняті особи повинні сплачувати повну суму. Розрахуйте свій податок на самозайнятість за Розкладом SE та включіть його до податкової декларації.
