Якщо ви думали про те, щоб запропонувати своїм працівникам пенсійний план, закон 2019 року, який змінив пенсійні плани роботодавця, може допомогти вашому малому бізнесу розвиватися.
Новий закон, який офіційно називається Закон про підвищення пенсійного віку в кожній громаді 2019 року (або Закон SECURE), був прийнятий у грудні 2019 року як частина законопроекту про асигнування. Кілька нових або вдосконалених стимулів у законі заохочують роботодавців створювати спонсоровані роботодавцем пенсійні плани для працівників і збільшувати участь працівників.
Зміни, які можуть вплинути на ваш бізнес, включають.
- Податковий кредит для заохочення зарахування працівників і підвищений податковий кредит для стартові плани співробітників
- Спосіб дозволити більшій кількості працівників, які працюють неповний робочий день, брати участь у вашому пенсійному плані
- Більше часу для прийняття нового пенсійного плану
- Розширена можливість приєднатися до плану з кількома роботодавцями
Збільшений податковий кредит для початку плану
Малі підприємства, які відповідають певним критеріям відповідності, вже можуть отримати податковий кредит на витрати, пов’язані із запуском SEP, SIMPLE IRA або іншого кваліфікованого плану.
Новий закон збільшив податковий кредит на початкові витрати, щоб зробити пенсійні плани більш доступними для малого бізнесу. Законодавство збільшує розмір кредиту, змінюючи розрахунок єдиного ліміту кредиту в доларах на суму, що перевищує 500 доларів США або менше 250 доларів США, помножених на кількість відповідних працівників, які не отримують високої винагороди, які беруть участь у плані, або $5,000. Цей кредит надається на три роки.
Невеликий роботодавець має право претендувати на кредит, якщо він відповідає декільком критеріям, включаючи 100 або менше працівників, які отримали принаймні 5000 доларів США компенсації за попередній рік.
Ви можете використовувати Кредит за формою 8881 на початкові витрати пенсійного плану малого роботодавця щоб отримати кредит і додати цю форму до своєї податкової декларації.
Новий податковий кредит для планів автоматичної реєстрації
Плани автоматичної реєстрації 401(k) — це перевірений спосіб заохотити працівників до участі шляхом автоматичної реєстрації їх у плані роботодавця, якщо вони не вирішать інакше. Ваша компанія може внести свій внесок у план автоматичної реєстрації, додавши суму, яку вирішать ваші співробітники робити внески, вносячи відсоток від зарплати кожного працівника (невиборний внесок), або обидва. У плані має бути вказано відсоток заробітної плати працівника, який автоматично вираховуватиметься з його зарплати для внеску в план.
Закон SECURE створив новий податковий кредит у розмірі до 500 доларів США на рік для роботодавців, щоб спонукати їх створювати плани автоматичної реєстрації. Податковий кредит призначений для покриття початкових витрат для нових планів розділу 401(k) і планів SIMPLE IRA, які включають автоматичну реєстрацію. Кредит є доповненням до стартового кредиту за планом, дозволеного згідно з чинним законом, і доступний протягом трьох років. Кредит також доступний для роботодавців, які переходять з існуючого плану на автоматичний формат реєстрації.
Він також збільшує обмеження для зарахування працівників з 10% до 15% від зарплати працівника. Співробітники можуть зробити початковий внесок у розмірі щонайменше 4% до ліміту, змінити суму своїх внесків або не робити внески.
Збільшення участі працівників, зайнятих неповний робочий день
Раніше роботодавці зазвичай могли виключати працівників, які працюють неповний робочий день (менше 1000 годин на рік), із програм із визначеними внесками. Закон SECURE вимагає, щоб роботодавці дозволяли працівникам, які працюють неповний робочий день, зараховуватися, якщо вони мають один рік 1000 годин або три роки поспіль принаймні 500 годин.
Продовження терміну прийняття плану
Новий закон дає роботодавцям більше часу для прийняття нового пенсійного плану до дати подання податкової декларації за податковий рік (включаючи продовження). Наприклад, підприємство, податковий рік якого закінчується груд. 31, 2019, матиме до жовтня. 15.08.2020 прийняти план на 2019 рік, якщо подали продовження. Це дає компаніям додатковий час для прийняття плану та можливість для працівників отримати внески за попередній рік.
Розширена можливість приєднатися до плану кількох роботодавців
План кількох роботодавців (MEP) дозволяє різним роботодавцям об’єднатися в одному пенсійному плані. Цей тип комбінованого плану може принести користь підприємствам у вигляді зниження адміністративних витрат і кращого вибору інвестицій.
Раніше це були «закриті» плани, у яких підприємства мали бути пов’язані за галузями. Однак нове правило Міністерства праці, прийняте в липні 2019 року, дозволяє малому та середньому бізнесу приєднуватися до Пенсійні плани асоціації (ARP) і працюючі власники без найманих працівників, включаючи приватних підприємців, можуть брати участь.
Суть
Закон SECURE є частиною чинного пенсійного законодавства, Закону про пенсійне забезпечення працівників (ERISA) 1974 р., керується Корпорацією гарантування пенсійних виплат (PBGC) при Міністерстві праці (DOL). Наведені вище розділи Закону SECURE стосуються роботодавців і працівників і є складними. Кожен має кваліфікацію, обмеження та вимоги. Оскільки цей закон є новим, DOL і IRS ще не оприлюднили детальні положення (станом на лютий 2020 року). Якщо ви зацікавлені у створенні пенсійного плану для свого малого бізнесу або хочете скористатися перевагами податкового кредиту, подумайте про співпрацю з адвокатом або адміністратором плану.
