Резервне утримання: що це таке?

Резервне утримання — це податок, який утримується з певних платежів, що здійснюються підприємствами та банками. Ви можете підлягати додатковому утриманню, якщо ви неправильно повідомили свій ідентифікаційний номер платника податків або занизили доходи в попередніх податкових деклараціях.

Дізнайтеся, які платежі підлягають додатковому утриманню податку та як припинити додаткове утримання податку.

Що таке резервне утримання?

Резервне утримання вимагає від платника утримання податку з платежу, який зазвичай не підлягає утриманню. Це може статися через:

• Ви неправильно надали платнику свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН).
• IRS сповіщає платника, що ваш ІПН неправильний.
• Ви занизили дивіденди або відсотки у своїй податковій декларації.
• Ви не можете підтвердити, що з вас не стягується додатковий податок.

Резервна ставка утримуваного податку на даний момент становить 24% від загальної суми, що сплачується, і діє для 2018 податкового року та після нього. Це може бути утримано з платежів, які здійснюють власники бізнесу, банки, брокерські компанії чи інші платники.

Як працює резервне утримання

Коли ви відкриваєте рахунок, інвестуєте або починаєте отримувати платежі 1099, ви повинні надати свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). У багатьох випадках ви повинні підтвердити, що це правильно, у формі W-9.

Якщо ви цього не зробите або якщо ви раніше занижували податок на прибуток, ці платежі можуть підлягати додатковому утриманню, доки помилку не буде виправлено або ваш податковий рахунок не буде сплачено.

Платежі, які можуть підлягати додатковому утриманню, включають:

• Відсоткові платежі (форма 1099-INT)
• Дивіденди (форма 1099-DIV)
• Орендна плата, прибуток або інший дохід (форма 1099-MISC)
• Комісії, збори або інші платежі за роботу, виконану як незалежний підрядник (форма 1099-MISC)
• Платежі брокерів і бартерні обмінні операції (форма 1099-B)
• Платіжні картки та трансакції сторонніх мереж (форма 1099-K)
• Роялті (форма 1099-MISC)
• Виграші в азартних іграх, які не підлягають регулярному утриманню (форма W-2G)

Деякі види платежів виключені з резервного утримання. До них належать:

• Операції з нерухомістю, стягнення та залишення
• Анульовані борги
• Допомога по довгостроковому догляду
• Розподіл на пенсійний рахунок
• План розподілу акцій працівників
• Допомога по безробіттю
• Повернення державного або місцевого прибуткового податку 
• Кваліфікований заробіток за програмою навчання

Резервне утримання буде вилучено з вашого платежу та передано до IRS. Платники повинні надати вам інформацію про суму, яка утримується з кожного чека чи іншого платежу, який ви отримуєте.

Для платників

Ви повинні подати форму 945 до IRS для додаткового утримання.

Форма 945 – це форма річного звіту, яка використовується для звітування про всі резервні утримання для всіх одержувачів за рік. Ви можете заповнити цю форму електронною поштою або надіслати її поштою. Якщо ви надсилаєте його поштою, куди ви надсилаєте форму, залежить від того, чи здійснюєте ви платіж.

Загалом правила депозиту для форми 945 такі ж, як і для форми 941 (податки із заробітної плати). Ви вкладаєте щомісяця або півтижня залежно від суми вкладу.

Ви можете використовувати систему електронного файлу IRS (EFTPS) або робити депозити за допомогою депозитного купону. Інструкції до форми 945 надати інформацію про те, як працюють ці депозити.

Наприкінці року ви повинні повідомити про загальну суму додаткового утримання разом із загальною сумою, сплаченою за рік, у формі 1099-MISC.

Як припинити резервне утримання

Щоб припинити додаткове утримання податку, ви повинні усунути причину, яка спричинила додаткове утримання.

• Надайте правильний ідентифікаційний номер платника податків (номер соціального страхування, ідентифікаційний номер роботодавця або індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків)
• Вирішення проблеми із заниженим доходом і сплата суми, яку ви заборгували податковій службі
• Подання будь-яких відсутніх податкових декларацій