Всеки план за доходи на служител, включително социални и пенсионни планове, трябва да се докладва всяка година на федералните правителствени агенции, за да се гарантира, че планът е в съответствие със закона. Най-важният от тези отчети е годишният отчет във формуляр 5500.
Какво представлява формуляр 5500 и кой трябва да го подаде?
Формуляр 5500, формулярът за годишен отчет за всички планове за доходи на служителите, се изисква от Закон за сигурността на доходите при пенсиониране (ERISA).
Формулярът включва следната информация за предходната година:
- Промени в броя на участниците и бенефициентите
- Финансови дейности
- Информация за финансиране и застраховка
Формулярът трябва да бъде подаден по електронен път чрез Министерството на труда на САЩ (DOL). Докладът се подава от администратор на план за обезщетения, лице или служба, отговаряща за ежедневното администриране). Докладът трябва също да бъде предоставен на участниците в плана и бенефициентите, които го поискат, заедно с други документи и отчети на плана.
Плановете за пенсиониране или пенсионни обезщетения трябва да се подават чрез формуляр 5500, дори ако не са „данъчно квалифицирани“ от IRS. Това включва планове за споделяне на печалбата, планове за бонуси за акции, планове за покупка на пари, планове 401 (k) и други. Плановете за социални помощи също трябва да бъдат подадени чрез формуляр 5500, включително медицинска, зъболекарска и животозастрахователна застраховка, чиракуване и обучение, средства за стипендии, обезщетение, увреждане и др.
Някои видове пенсионни и социални планове са освободени от подаване на формуляр 5500. Вижте страници 3-4 от Инструкции за формуляр 5500 за тези изключения.
Версии на формуляр 5500
Има две допълнителни версии на формуляр 5500 за специални обстоятелства:
- Формуляр 5500-SF е краткият годишен отчет/декларация за малки планове за доходи на служители с по-малко от 100 участници в началото на плановата година.
- Формуляр 5500-EZ е за пенсионни планове с един участник (собственик на бизнес/партньор и съпруг) или за чуждестранни планове.
Можете да използвате това Инструмент за избор на версия на формуляр 5500 от DOL, за да намерите правилния формуляр за вашата ситуация.
Кога и как да подам формуляр 5500?
Формуляр 5500 трябва да бъде подаден до последния ден на седмия календарен месец след края на плановата година. Например, ако годината на пенсионния план на вашата компания приключва на 31 декември 2021 г., трябва да подадете формуляр 5500 до 31 юли 2022 г.
Формуляри 5500 и 5500-SF трябва да се подават по електронен път с помощта на ERISA система EFAST2, което ви дава две възможности:
- EFAST2 уеб базиран IFILE система
- Ан Доставчик, одобрен от EFAST2 (което може да изисква такса)
Преди да подадете документи, трябва да регистрирате акаунт в системата EFAST2.
Ако подавате формуляр 5500-EZ, трябва също да използвате системата EFAST2 - с едно изключение. Ако през текущата година подадете по-малко от 250 декларации от всякакъв вид в IRS, можете да подадете формуляр 5500-EZ на хартия. Тези декларации включват формуляри W-2, формуляри 1099-R и декларации за доходи, заетост и акцизи.
От 1 януари 2021 г. планът с един участник или чуждестранният план могат да подадат формуляр 5500-EZ по електронен път чрез системата EFAST2 или на хартия в IRS. Не можете обаче да направите същото с формуляр 5500-SF.
Искане на удължаване за формуляр 5500
Можете да получите еднократно удължаване до 2 месеца и половина, като подадете декларация Формуляр 5558 на IRS с IRS. Ако подадете заявката за удължаване в правилния формуляр, на или преди крайната дата, заявката се одобрява автоматично.
Изпратете заявката за удължаване до:
Министерството на финансите
Център за обслужване на вътрешни приходи
Огдън, Юта 84201-0045.
Като алтернатива можете да поискате удължаване чрез една от посочените от IRS служби частни услуги за доставка.
Как да попълня формуляр 5500?
Ето частите от формуляр 5500. Цялата информация е за конкретна планова година:
Част I: Идентификационна информация в годишния отчет включва вида на плана.
Част II: Основна информация за плана включва:
- Името на плана
- Информация за спонсора на плана (обикновено работодател) и администратора на плана
- Броят на участниците, пенсионерите и бенефициентите в началото и края на годината
- Споразумения за планово финансиране
- Графици, включени във формуляра
Ето някои от основните графици за формуляр 5500:
- График А: Застрахователна информация, включително договорно покритие, такси и комисионни (предоставени от застрахователната компания на плана)
- График C: Информация за доставчика на услуги за някой, който получава само допустимо непряко обезщетение (Не бъркайте този график с Приложение C за данъчно отчитане на едноличен търговец.)
- График Ж: Финансови транзакции, включително заеми или задължения с фиксиран доход, които са в неизпълнение или са класифицирани като несъбираеми
- График H: Финансова информация, включително активи и пасиви в началото и края на годината и отчет за приходите/разходите за годината, с някои въпроси за съответствие и становище на счетоводител
- График I: Финансова информация за малки планове, включително резюмета на активите и пасивите на плана, приходите, разходите и трансферите за плановата година, със списък с въпроси за съответствие
- График Р: Информация за план за пенсиониране, включително информация за разпределения (плащания на обезщетения), финансиране и пенсионни планове с дефинирани доходи от един работодател и няколко работодателя
Можете да използвате безплатния онлайн софтуер IFILE, за да попълните формуляр 5500 и след това да го подпишете електронно и да го изпратите чрез EFAST2.
Често задавани въпроси (ЧЗВ)
Какво ще стане, ако трябва да направя промяна, след като подам формуляра?
Можете да попълните отново формуляра и да поставите отметка в квадратчето на ред B в част I, след като получите известие, че EFAST2 е получил вашето подаване.
Какво ще стане, ако пропусна крайния срок за подаване?
ERISA наказва плановете за непълни отчети, неточни отчети, ненавременно подаване и неискане на удължаване. Например, административно наказание до $2233 се налага за всеки ден, в който администраторът на плана не успее или откаже да подаде пълен и точен отчет.
Ако не сте подали своя формуляр 5500 навреме, може да отговаряте на условията за DOL Програма за доброволно спазване на престъпниците (DFVCP). Това позволява на закъснелите податели да платят изчислена неустойка и да извършат плащането по електронен път, но не е достъпно за планове с един участник.
Какво представляват „данъчно облагаемите“ планове?
„Данъчно квалифициран“ план отговаря на изискванията на IRS, които позволяват на работодателя да приспада вноските, направени в плана за служителите. Служителите, участващи в квалифициран план (като 401 (k), например), могат да изберат да отложат данъка върху вноските си в плана за данъчни цели. IRS има специфични и сложниизисквания за квалификация.
Къде мога да получа повече информация и помощ с този формуляр?
The DOL и IRS имате по-подробна информация за всички отчети на ERISA. Ако сте наели администратор на план, той трябва да може да попълни този формуляр. Ако го правите сами, потърсете помощ от доставчик на услуги на план за обезщетения.
