Канадското федерално правителство има много програми, посветени на насърчаване на иновациите, което означава, че много финансиране е достъпно чрез научноизследователска и развойна дейност (R&D). Една от най-добрите от тези програми е програмата за данъчен кредит SRED (Научно изследване и експериментално развитие).
Мислите ли, че трябва да имате докторска степен и модерна лаборатория, за да участвате в научноизследователска и развойна дейност и да отговаряте на условията за данъчен кредит SRED? Помисли отново. Дейностите по научноизследователска и развойна дейност могат да бъдат интегрирани с ежедневните ви бизнес дейности.
И програмата за данъчни кредити SRED е страхотна сделка. „Като цяло, а Частна корпорация, контролирана от Канада (CCPC) може да спечели инвестиционен данъчен кредит (ITC) от 35 процента до първите $3 милиона квалифицирани разходи за SR&ED, извършени в Канада, и 20 процента върху всяка излишна сума. Други канадски корпорации, собственици, партньорства и тръстове могат да спечелят ITC от 20 процента от квалифицираните разходи за SR&ED, извършени в Канада" (
Това е възстановим данъчен кредит, което означава, че дори вашият бизнес да не реализира печалба, ще получите съответното възстановяване обратно в брой.
Освен допустимостта за тези инвестиционни данъчни кредити, данъчните стимули за научноизследователска и развойна дейност осигуряват пълно данъчно приспадане през годината, в която са направени разходите, дори ако са капиталови по своята същност. Можете също така да пренесете удръжки за научноизследователска и развойна дейност до степента, в която не са необходими през текущата данъчна година.
Поради щедрите ITC ставки и свързаните с тях данъчни стимули за научноизследователска и развойна дейност си струва да си направите труда да подготвите иск за данък върху научноизследователската и развойната дейност!
Кой и какво отговаря на условията за данъчни стимули на SRED
Първата точка, която трябва да се отбележи, е, че тези данъчни кредити SRED са отворени за всички видове бизнес. Еднолични търговци и партньорства също могат да се класират, стига да отговарят на изискванията на проекта SRED.
За да се класирате за програмата SRED, казва CRA, „работата трябва да напредне в разбирането на научните връзки или технологии, адресиране на научна или технологична несигурност и включване на систематично проучване от квалифициран персонал." Те изброяват работа, която отговаря на изискванията за данъчни кредити за SR&ED включително експериментална разработка, приложни изследвания, фундаментални изследвания и помощна работа. (Те също предоставят списък с примери за работа, която ще не отговарят на изискванията за данъчни кредити SRED.)
Звучи трудно, но не позволявайте това да ви отблъсне. Когато планирате своя научноизследователски и развойен проект, трябва да сте сигурни, че работите за нещо наистина ново, а не за информация, която е общоизвестна към момента. Научната или технологичната несигурност е условие за процеса, точно както в експериментите ви в клас по природни науки в гимназията. И вие, разбира се, бихте извършвали дейностите си по научноизследователска и развойна дейност по подреден начин и напълно документирали дейностите си, точно както бихте направили с всяка работа, която извършвате.
Обърнете внимание също, че вашите R&D дейности не трябва да са успешни, за да се класирате за програмата SRED. Отново, точно като вашите експерименти в клас по природни науки в гимназията, важен е процесът.
Може би най-доброто от всичко е, че програмата за данъчни стимули SRED не е програма от типа „подгответе предложение за вашия проект и изчакайте да видите дали ще бъде одобрено“. Можете просто да проектирате и изпълните своя проект (като имате предвид всички горепосочени квалифициращи предупреждения) и след това да подадете своя данъчен иск (като попълните Формуляр Т661, Искане за научни изследвания и експериментално развитие (SR&ED) в Канада, и подходящия график за инвестиционен данъчен кредит и да ги подадете като част от вашия деклариране на данък върху дохода.)
Фактът, че повечето провинциални правителства също предоставят данъчни стимули за научноизследователска и развойна дейност, е друга чудесна причина да се включите в научноизследователска и развойна дейност. Например Онтарио има Приспадане за федерален данъчен кредит за инвестиции в НИРД разрешаване на приспадане от облагаемия доход в Онтарио за работа, която отговаря на условията за федерален ITC, заявен през предходната данъчна година. (Това приспадане е ограничено до частта от федералния ITC, която разумно може да се счита за свързана с разходите за научноизследователска и развойна дейност в Онтарио.) И това е само един пример.
(Имайте предвид, че някои провинциални данъчни стимули за научноизследователска и развойна дейност се прилагат само за корпорации, за разлика от федералната програма за данъчни кредити SRED.)
Не е необходимо да сте във високите технологии, за да участвате в научноизследователска и развойна дейност
Данъчните стимули за НИРД не са само за високотехнологични предприятия; може дори вече да правите нещо, което ще отговаря на изискванията за програмата за данъчни кредити SRED. Например:
- В процес ли сте на разработване на нов продукт или правите подобрения на съществуващ продукт?
- Създавате ли подобрена производствена техника или процес?
- Харчите ли пари, за да намалите въздействието върху околната среда от вашия производствен процес?
- Вашият бизнес разработи ли нов софтуер?
Когато мислите за научноизследователска и развойна дейност и се чудите какво отговаря на условията за данъчни облекчения за научноизследователска и развойна дейност и какво не, не забравяйте, че „като цяло научноизследователската и развойна дейност се извършва, когато целта на бизнеса е технологична. напредъкът, развитието се осъществява по систематичен начин чрез усилията на лица, които са опитни в използваните технологии и технологичните несигурности се преодоляват.“ (Данъкът Ползи от НИРД; BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Съвети за достъп до още повече финансиране за научноизследователска и развойна дейност
The Програма за подпомагане на индустриални изследвания (IRAP), управляван от Националния съвет за научни изследвания на Канада (NRC), предлага два вида финансова помощ за научноизследователска и развойна дейност, включително „невъзстановима принос към канадските МСП, които се интересуват от растеж чрез използване на технологии за комерсиализиране на услуги, продукти и процеси в канадски и международни пазари”. За да научите повече, свържете се със съветник по индустриални технологии (ITA) на адрес Най-близкият до вас регионален офис на IRAP.
The BDC (Банка за бизнес развитие на Канада) може да бъде от голяма полза при достъпа до програми за научноизследователска и развойна дейност и работата по процеса на кандидатстване за държавни субсидии и данъчни кредити за научноизследователска и развойна дейност.
Има фирми, които се специализират в подпомагането на други компании да увеличат максимално своите данъчни кредити за научноизследователска и развойна дейност и да работят в процеса на искове (срещу заплащане). Технологични стимули и Консултанти по иновационни технологии са две компании, специализирани в искове за SR&ED. (Има много други.)
За повече информация относно програмата за данъчен кредит SRED
Вижте Канадската агенция по приходите Искане на данъчни стимули за SR&ED за описание на това кой отговаря на изискванията за програмата и процедурата за искове SRED.
Данъчните облекчения от НИРД (BDO Dunwoody LLP) предоставя много четливо подробно обяснение на наличните данъчни облекчения за научноизследователска и развойна дейност и как да увеличите максимално вашите искове за научноизследователска и развойна дейност.
