Самостоятелно заетите лица, които работят от вкъщи, често могат да получат данъчно облекчение за процент от жилищните си разходи. Вашият домашен офис може да бъде всяка част от вашия дом, която се използва редовно изключително за вашия бизнес. Може да бъде специално помещение, част от стая или отделна структура.
Приспадането на домашния офис намалява вашия нетен бизнес доход, който подлежи на облагане с данък общ доход и данък върху самостоятелната заетост, така че ще плащате по-малко от тези данъци.
Допустимост за приспадане на Home Office
Трябва да използвате част от жилището си изключително и редовно по поне един от следните начини, за да отговаряте на изискванията за това приспадане:
- Това е основното място на вашата търговия или бизнес.
- Вие се срещате или работите с вашите пациенти, клиенти или клиенти тук в нормалния ход на вашата търговия или бизнес.
- Пространството се използва във връзка с вашата търговия или бизнес, ако претендирате за приспадане за отделна структура, която не е прикрепена към жилището.
Определение за „изключително използване“
Изключително използване означава, че се използва площта на вашия домашен офис само за бизнес цели и никога за лични цели. Не е необходимо да се разграничава от врати или ограждащи стени, но там буквално не можете да правите нищо друго освен работа.
IRS каза, че не отговаряте на изискването за изключително използване, ако използвате въпросната зона за лични и бизнес цели.
Може да превърнете допълнителна, неизползвана спалня във ваш офис и това е добре. Можете да поискате приспадане за цялата тази стая, ако не правите нищо друго освен работа там. Или можете да поставите бюро, компютърно оборудване и шкафове за документи в ъгъла на собствената си спалня и това също е добре, но можете да приспаднете само квадратния метър от пространството, в което работите.
Но има две изключения от това правило.
Изключение №1: Съхраняване на инвентар
Складова площ може да бъде включена в изчислението на приспадането на домашния офис, без това пространство да е необходимо отговарят на теста за изключително използване, ако използвате част от жилището си, за да съхранявате инвентар или мостри от продукти за вашия бизнес.
Вашият бизнес трябва да включва продажба на продукти на едро или дребно, а инвентарът или пробите на продуктите са във вашия дом, защото ги използвате във вашия бизнес или търговия. Вашият дом трябва да е единственото фиксирано местоположение на вашата търговия или бизнес и трябва редовно да използвате складовото пространство за бизнес цели. Това трябва да бъде отделно разпознаваемо пространство, което е подходящо за тази употреба.
Това правило може да бъде особено полезно за данъкоплатците, които продавам стоки на търг или на консигнация, на битпазари или улични фестивали и за други търговци на дребно или едро, които нямат отделен магазин или склад за съхранение на инвентар.
Изключение №2: Дневни заведения
Можете да използвате зона, която използвате за дневни грижи по лични причини след работно време, ако предлагате този вид услуга извън дома си. Доставчици на дневни грижи имат право да приспадат разходите за домашен офис, дори ако зоната не се използва изключително за работа 24/7. Но отново има правила.
Трябва да се занимавате с предоставяне на грижи за деца, за възрастни хора на възраст 65 или повече години или за лица, които не могат да се грижат за себе си поради физически или умствени увреждания. Вие също трябва да сте лицензирани, сертифицирани, регистрирани и одобрени като детско заведение. Ще отговаряте на условията, ако сте освободени от изискванията за лицензиране.
Няма да изпълните това изискване, ако молбата ви за лиценз е била отхвърлена по някаква причина или лицензът ви е бил отменен.
Доставчиците на услуги за детски градини изчисляват своя процент на бизнес използване за приспадане на домашния офис в специален раздел на Формуляр 8829, Редове от 4 до 7.
Определение за "редовна употреба"
Редовната употреба означава, че вашият домашен офис се използва последователно за бизнес цели, а не само спорадично или случайно. Но IRS е малко неясен, когато определя това правило. Той просто съветва: "Трябва да вземете предвид всички факти и обстоятелства, за да определите дали употребата ви е редовна."
Имате покритие, ако винаги работите от там, дори ако извършвате услуги извън дома си. Може да поправите уреди, намиращи се в домовете на вашите клиенти, но винаги ще преминете този тест върнете се в домашния си офис, за да фактурирате тези клиенти и по друг начин да се погрижите за механиката на управлението на вашия бизнес.
Какви разходи могат да бъдат приспаднати?
Разходите за домашен офис са групирани в преки и непреки разходи. Прекият разход е разход, свързан единствено с домашния ви офис и може да бъде приспаднат изцяло. Това може да включва разходите за ремонт на вашия домашен офис или алармена система, която защитава само тази част от къщата ви.
Непреките разходи са тези, които се отнасят за цялото ви имущество. Те са от полза както за зоната за бизнес употреба, така и за зоните за лична употреба. Тези разходи включват наем, ипотечна лихва, комунални услуги, имуществена застраховка, амортизация и загуби от произшествия.
Изчисляване на приспадането на Home Office
Размерът на приспадането на вашия домашен офис се определя чрез изчисляване на процента от вашия дом, който заема вашето офис пространство. Този процент се използва, за да се определи колко от косвените ви разходи могат да бъдат приспаднати.
Можете да определите процента на бизнес използване на вашия дом по един от двата начина:
- Умножете дължината на зоната по ширината, за да определите вашата бизнес площ, след което разделете този квадратен метър на общия квадратен метър на вашия дом.
- Разделете броя на стаите, които сте посветили на бизнеса, на общия брой стаи във вашия дом. Това може да е подходящо, ако всичките ви стаи са с почти еднакъв размер.
Може да използвате допълнителна спалня редовно и изключително като офис и тази стая е с размери 10 фута на 15 фута за общо 150 квадратни фута. Цялата ви къща е с площ от 1250 квадратни фута. Следователно вашият процент на бизнес използване ще бъде 150, делено на 1250, или 12%.
В този случай можете да приспаднете 12% от косвените си разходи, свързани с домашния офис. Можете допълнително да приспаднете 100% от всички преки разходи, свързани с офиса, като ремонт на гипсокартон или пребоядисване на офис площта.
Не забравяйте да използвате само разходите за периода от време, когато пространството е било използвано като домашен офис, когато изчислявате приспадането си, например ако пространството е било използвано само за част от годината.
Необходими данъчни формуляри
Собствениците на жилища трябва да разпределят пропорционално своите удръжки между списък А на данъчната декларация формуляр 1040 и приспадането на домашния офис. Това се отнася за подлежащи на приспадане разходи за ипотечни лихви, данък върху имуществото и загуби при злополука.
Самостоятелно заетите лица могат да изчислят своето приспадане и всички ограничения върху него, като използват формуляр 8829, след което въведат общата сума в списък C.
Самостоятелно заетите земеделски производители и самостоятелно заетите бизнес партньори изчисляват приспадането в домашния си офис и всички ограничение на приспадането с помощта на „Работен лист за изчисляване на приспадането за бизнес използване на вашия дом“ намерен в Публикация 587.
Опростеният метод
IRS разреши използването на опростена опция за изчисляване на приспадането на домашния офис от 2013 г. Можете да изчислите приспадането си на $5 на квадратен фут, като използвате този метод, умножено по площта на домашния ви офис до 300 квадратни фута. Следователно опростеният метод е ограничен до приспадане от не повече от $1500 на година: $5 пъти по 300 квадратни фута.
Ограничение на приспадането
Приспадането на домашния офис е ограничено до вашия ориентировъчен нетен доход от вашата търговия или бизнес. Това е вашият общ брутен доход от вашата търговия или бизнес, минус подлежащите на приспадане разходи и разходи за правене на бизнес, без да се включва приспадането на домашния офис.
Приспадането на домашния офис може да намали нетния доход на даден бизнес до нула, но не и до по-малко от нула. Домашният офис не може да се използва за създаване на бизнес загуба или за увеличаване на загуба, но приспадането над този лимит може да бъде пренесено към следваща данъчна година.
Водете добри записи
Документите, отнасящи се до приспадането на вашия домашен офис, трябва да се съхраняват заедно с вашето копие на данъчната декларация най-малко шест години. Съответната документация може да включва:
- Измервания на площта на домашния офис и общата площ на вашия дом
- Доказателство за плащане на наем, комунални услуги, ремонт, застраховка и други разходи, заявени като част от приспадането на домашния офис
- Документи, показващи, че площта на домашния офис се използва редовно и изключително за бизнес цели
Приспадане на вътрешния офис за служители
Това приспадане не винаги е било ограничено до самостоятелно заетите лица. Преди служителите можеха да го поискат при някои строги обстоятелства, но това се промени със Закона за намаляване на данъците и заетостта (TCJA) от 2018 г. Това беше различно детайлизирано приспадане на „невъзстановени разходи на служители“ за данъкоплатци, които са работили за някой друг, и тези детайлизирани удръжки бяха премахнати от данъчния кодекс съгласно TCJA.
Но IRS предлага изключение за определени служители. Все още можете да поискате разходи за домашен офис, докато TCJA е в сила до 2025 г., ако сте резервист от въоръжените сили, квалифициран артист-изпълнител, държавен или местен правителствен служител, който получава възнаграждение, или ако имате разходи за работа, свързани с увреждане. Говорете с данъчен специалист, за да разберете дали отговаряте на изискванията.
