Фрилансерите имат пълен контрол върху своите данъчни ситуации, повече от тези, които работят като служители. Но независимостта може да има цена. Фрилансерите са изправени пред по-тежко данъчно бреме и имат повече отговорности за водене на документация от служителите.
Някои специални данъчни обстоятелства се прилагат за работещите на свободна практика и други самостоятелно заети професионалисти. Данъчното планиране за самостоятелно заети лица започва с разбирането как се облагате с данък на първо място.
Независим изпълнител срещу. служител
Професионалистът на свободна практика е независим изпълнител. IRS казва следното относно правилата, разграничаващи изпълнителите от служителите:
„Вие не сте независим изпълнител, ако извършвате услуги, които могат да бъдат контролирани от работодател (какво и как ще бъде направено). Това важи дори ако ви е дадена свобода на действие. Важното е, че работодателят има законното право да контролира подробностите за това как се извършват услугите."
Работодателят може да ви инструктира да се явите в 9 сутринта в понеделник и да подготвите определен доклад. Като фрийлансър може да се съгласите по договор да предоставите този отчет в понеделник, но кога наистина ще го направите, зависи от вас.
Съществуват и други правила за определяне на независими изпълнители по отношение на това как се заплаща на работника и дали получава фирмени ползи.
Данъци върху доходите от самостоятелна заетост
Независимите изпълнители се облагат с данък върху нетния си доход от самостоятелна заетост: техните брутни приходи минус техните данъчно приспаднати бизнес разходи. След това тази нетна сума се облага два пъти: веднъж за редовния федерален данък върху доходите и отново за данъка върху самостоятелната заетост.
Това звучи зловещо, но не е доста колкото и зле да звучи. Фрилансерите плащат същите федерални данъчни ставки върху доходите си като служителите. Данъкът върху самостоятелната заетост е това, което отнема допълнителна хапка от приходите на свободните професии.
Данъкът върху самостоятелната заетост включва данъците Medicare и Social Security. Вие бихте платили половината от тези данъци, а вашият работодател ще плати другата половина, ако работите за работодател. Но професионалистите на свободна практика сами са си шефове, така че трябва сами да плащат и двете половини от тези данъци под формата на данък върху самостоятелната заетост.
Данъчни ставки и прагове за самостоятелна заетост
Данъкът върху самостоятелната заетост функционира до голяма степен като плосък данък. Един размер за всички – всеки плаща еднакъв процент на Medicare и Social Security. Но данъкът за социално осигуряване се прилага само за доходи до $137 700 през 2020 г. и $142 800 през 2021 г.
Социалноосигурителният данък е 12,4% от нетния доход до прага или „основата на заплатата“, а данъкът Medicare е 2,9% от общия нетен доход. Професионалистите на свободна практика плащат тези пълни проценти. Служителите плащат съответно 6,2% и 1,45%, а техните работодатели плащат същите суми.
Подготовка и подаване на график SE
IRS разполага с формуляр за изчисляване на данъка за самостоятелна заетост—Schedule SE, който трябва да подадете с данъчната си декларация по формуляр 1040.
Ако има някаква добра новина тук, тя е, че можете да поискате приспадане над линията за половината от вашето данъчно задължение за самостоятелна заетост в списък 1 на вашия формуляр 1040. Но все пак трябва да въведете общия данък за самостоятелна заетост, който сте изчислили в списък SE в списък 2 на вашия 1040.
Подготовка и подаване на график C
Можете да стигнете до нетния си доход, като попълните списък C с вашия формуляр 1040. Тази форма е "Печалба или загуба от бизнес (едноличен собственик)”, и трябва да го подадете и с данъчната си декларация. Вие сте едноличен собственик, ако не сте служител и не сте предприели правни стъпки, за да създадете бизнеса си под друга форма, като например корпорация.
Приложение C има пет части. Обобщете всичките си приходи на свободна практика в част I. Не включвайте доходи, които може да сте спечелили и които са отчетени в W-2. Това е доход на служител и се облага отделно във вашия формуляр 1040.
Много изпълнители на свободна практика в допълнение към поддържането на редовна работа. График C се отнася само до доходите, получени за услуги, извършени като независим изпълнител.
Вече можете да събирате и приспадате бизнес разходите си от общия си доход в част II. Части III до V се занимават с някои уникални разходи, които може да имате или не, като разходи за инвентар или автомобили.
След като попълните своя списък C, ще имате нетния си доход от самостоятелна заетост. Ще въведете този номер в списък SE, списък 1 и вашия формуляр 1040.
Очаквани данъчни плащания
Вашият работодател би удържал данък върху доходите, данък върху социалните осигуровки и данък Medicare от заплатата ви за всеки период на плащане и изпраща тези пари на федералното правителство от ваше име, заедно със собствения си принос към вашето социално осигуряване и Медикеър. Но пак казвам, едноличните търговци сами са си шефове, така че трябва сами да се погрижат за всичко това.
Службата за вътрешни приходи предпочита да правите това на разходопокривна основа. Фрилансерите трябва да изпращат данъчни плащания през цялата година, като превеждат прогнозни данъци. Това може да помогне за предотвратяване на парична криза през април, поне ако прецените правилно, тъй като всички окончателни данъчни плащания се дължат до крайния данъчен срок 15 април през повечето години.
Прогнозните данъци се дължат на тримесечие. Крайните срокове за данъчна 2021 година са 15 април, 15 юни, 15 септември и 15 януари 2022 г. Важно е да планирате и бюджетирате тези данъчни плащания.
IRS удължи обичайния краен срок за подаване и плащане на данъци от 15 април до 17 май 2021 г. поради обстоятелства, свързани с пандемията. Данъкоплатците в Тексас, Оклахома и Луизиана имат срок до 15 юни 2021 г., поради декларация за бедстващи зони на зимна буря.
Някои съвети
Удръжките за бизнес разходи очевидно играят важна роля в подпомагането на фрийлансърите да държат федералните си данъци под контрол. Колкото по-легитимни, квалифицирани разходи имате, толкова по-малък ще бъде вашият облагаем доход.
Този куп хартия, който купихте миналата седмица за вашия офис, се приспада от данъци. Вземете навика да запазвате всичките си разписки, независимо дали на хартиен носител или с приложение за смартфон. Това трябва да е реакция на колене всеки път, когато харчите пари. Запазете и извлечения от кредитна карта и банкова сметка.
Седнете с всичко веднъж седмично, докато всички тези покупки и плащания са все още свежи в паметта ви. Подреди ги. Какви бяха бизнес разходите? Кои бяха лични?
График C включва редове за някои от най-често срещаните удръжки, за да ви насочи, така че да не пропуснете нито едно, и можете да приспаднете и други, дори и да не се появяват там, стига да са "обикновени и необходими". Това означава, че повечето други във вашата професия претендират за същите разходи, които правите и че не бихте могли да генерирате доход, без да харчите пари за тях - или поне не бихте спечелили толкова пари, ако не.
Типичната стратегия за данъчно планиране за фрийлансъри започва с проследяване на приходите и разходите през годината, след което се изчисляват прогнозните данъци. След това можете да настроите фино данъчното си планиране, може би като инвестирате в пенсионен план или оптимизирате методите си за амортизация. Можете да изпратите на IRS това, което очаквате да дължите в края на годината.
Можете да правите данъчни плащания по-често от всяко тримесечие. Някои фрийлансъри са открили, че може да бъде по-лесно за бюджетите им да изпращат прогнозни плащания към IRS месечно и това е напълно ОК.
След като изчислите колко ще дължите на тримесечие, разделете това число на три и превеждайте тази сума всеки месец. Може да бъде по-лесно да плащате $400 на месец, вместо $1200 на тримесечие, ако доходите ви са сравнително редовни и не се колебаят твърде много от месец на месец.
Може също така да придобиете навика да удържате процент за данъци от всяко плащане, което получавате като едноличен собственик и отделяне на тези пари в отделна сметка, докато не сте готови да платите правителство.
