Въпрос: Разходите за насърчаване на бизнеса законно приспадане на бизнес данък ли са съгласно Закона за данъка върху доходите в Канада?
Отговор:
Да, в Канада дейностите за насърчаване на бизнеса са законни удръжки на данък върху дохода. Ако сте едноличен търговец или a партньор в канадски бизнес ще поискате тези разходи на Формуляр Т2125 (Декларация за бизнес или професионална дейност), която подавате с вашата декларация за данък върху доходите T1. (Никога не сте го правили преди или искате преглед? Вижте Как да попълните канадския формуляр T1 за данък върху дохода като бизнес.)
Ако вие сте управлява корпорация в Канада, корпорацията ще поиска тези бизнес разходи във формуляра си за корпоративен данък T2. Вижте Как да подадете корпоративни данъци върху доходите в Канада.
Какъв вид дейности за насърчаване на бизнеса отговарят на изискванията?
Доста добре, всякакъв вид, за който се сетите. Например разходите за:
- Извеждане на клиент на обяд или вечеря
- Безплатни артикули за клиенти като дизайнерски чаши, шапки, тениски
- Изнасяне на семинар или презентация
- Създаване листовки, брошурии визитни картички
- Спонсориране на събитие с нестопанска цел или благотворително събитие като тенис турнир (стига вашият бизнес да получава реклама/промоция на събитието)
- Получаване на специално боядисване на вашия камион, което насърчава вашия бизнес
- Билети за хокейния или бейзболния мач, на който сте завели клиента си
- Да накарате някой да се облече като мечка и да бъде част от местен парад (стига костюмираната мечка активно да рекламира вашия бизнес по това време)
- Донасяне на кутия с понички в офиса
Но има две уловки...
Когато изчислявате удръжките си за промоционален данък обаче, има две предупреждения, които трябва да имате предвид.
1) Рекламирайте внимателно
Първо, когато става въпрос за реклама като промоционална дейност, не всяка реклама ще се квалифицира като приспадане на бизнес данък. Какъв е приемливият разход за насърчаване на бизнеса според Закона за данъка върху доходите зависи от това какъв тип реклама правите и къде я правите. Като цяло могат да бъдат приспаднати само разходите за реклама в канадски вестници, списания, списания и в канадските телевизионни и радио мрежи.
Например, ако вашата компания е пуснала реклама в канадска телевизионна мрежа, ще можете да приспаднете цялата цена на разходите си за промоция. Но ако вашият бизнес е пуснал реклама в международна компания за излъчване, няма да можете да претендирате за никакви свързани с рекламата разходи.
Още по-сложно е претендирането на разходи за реклама в печатни издания. Вестниците, списанията и списанията се определят като периодични издания според Канадската агенция за приходите и се прилагат две ограничения, за да могат вашите рекламни разходи да бъдат данъчно приспаднати:
- Трябва да рекламирате в периодично издание, разпространявано от канадска медийна компания
- Периодичното издание, в което вашата компания рекламира, трябва да има поне 80 процента оригинално редакционно съдържание (съдържание, което не е спонсорирано или базирано на реклама)
Ако периодичното издание, в което вашата компания е рекламирала, се разпространява от канадска медийна компания, но има по-малко от 80 процента оригинално редакционно съдържание, можете да поискате 50 процента от цената на вашето реклами.
Това може да бъде сложно, когато рекламните места, които изглеждат като канадски, всъщност не са. Ако искате да поискате разходите за реклама като разход за промоция, най-добре е да си създадете навика първо да проверявате кой всъщност притежава това списание или телевизионна мрежа. Само думата "канадски" или "Канада" в заглавието не означава, че е!
Онлайн рекламата е изключение. През 1996 г. правителството реши, че онлайн публикациите не попадат в определението за печатни или излъчвани публикации, така че всички онлайн разходите за реклама се приспадат изцяло, включително рекламни банери на уебсайтове, резултати от платено търсене и дори регистрация и хостинг на вашия уебсайт такси.
2) Не винаги можете да претендирате за 100% - Промоция срещу развлечение
Като цяло, ако дейността по насърчаване на бизнеса се счита за развлечение, а не за промоция, можете да поискате само половината от разходите. Например:
- Повечето ястия - можете да поискате само 50% от разходите за забавление бъдещи клиенти на бизнес обеди или вечери
- Правилото за 50% също се прилага, когато се отнасяте към клиенти с игра или шоу
- Участие в конференция - можете да поискате само половината от разходите си за храна и напитки
Има пет случая, в които можете да поискате 100% от разходите за храна или развлечение все пак. А за някои видове бизнес се прилагат специални правила за хранене и забавление;
- Шофьорите на камиони на дълги разстояния могат да претендират за 80% на храните и напитките, които консумират по време на допустимите периоди на пътуване;
- Самостоятелно заетите пешеходци и велосипедисти и шофьори на рикши могат да претендират за 100% от допълнителната храна и напитки, които трябва да консумират при нормален осемчасов работен ден; и
- Фирми, които редовно предоставят храна, напитки или развлечения срещу компенсация, като ресторанти или хотели, са освободени от правилото за 50 процента и могат да поискат 100% удръжки за такива разходи.
Приспадане на разходите на голф игрището
През сезона много фирми обсъждат сделки с клиенти по време на игра на голф. За съжаление Канадската агенция за приходите (CRA) е много строга по отношение на не позволяващи приспадане на разходите, направени за използването на голф игрище - голфът се счита за удоволствие, а не за законно бизнес развлечение. Това означава, че таксите за голф членство или таксите за игра не могат да бъдат приспаднати изобщо. Единственото налично приспадане е за храна и напитки, консумирани в голф съоръжение ако има законна бизнес среща, в който случай се прилага правилото за 50%. Всички ястия, взети след игра на голф в клубната къща, са не самоучастие (Рита Тъли CGA).
(За повече информация относно разходите за развлечение като бизнес данъчни облекчения, вижте Правилата за разходите за храна и развлечения за данъка върху доходите в Канада.)
Вижте също:
8 данъчни стратегии за максимизиране на приспадането на данък върху доходите на вашия бизнес
19 рекламни идеи за малкия бизнес
Назад към > Индекс на ЧЗВ за канадския данък върху дохода
