Разликата между това да сте независим изпълнител или служител може да окаже огромно влияние върху вашия канадски подоходен данък, особено ако смятате, че сте изпълнител, но Канадска агенция за приходите (CRA) решава, че не сте, след като вече сте подали няколко данъчни декларации.
CRA използва специфични критерии, за да определи кое е кое и можете да предприемете стъпки, за да защитите статута си на независим изпълнител, ако ги разбирате и как да ги приложите.
Най-голямото данъчно предимство за независим изпълнител е потенциалът за данъчни облекчения които не са достъпни за служителите. Самостоятелно заето лице обикновено може да приспадне всички разумни суми бизнес разходи.
Работодателите обичат да наемат независими изпълнители
От гледна точка на бизнеса, наемането на изпълнител е много по-предпочитано пред наемането на служител, защото означава много по-малко документи и отговорност.
Изпълнителите не получават пакети от обезщетения или пенсии. Те трябва да си плащат сами Канадски пенсионен план CPP/QPP
Компания, която използва независим изпълнител, не трябва да прави заплати, което включва удържане данък общ доход и плащане на осигуровки за заетост (EI).
Предполага се, че изпълнителят е опитен в предоставяната услуга и следователно не изисква платено обучение.
Наемането на изпълнители вместо служители на пълен работен ден дава на компаниите много по-голяма гъвкавост да посрещнат възходи и падения на бизнеса, намалявайки общите им разходи за труд и помагайки им да управляват по-добре парите потоци.
Когато изпълнителят всъщност е служител
Бизнес, който наема изпълнител, който по-късно се определя като служител, може да загуби големи финансови загуби. Работодателят ще трябва да преведе неплатени данъци и дори може да подлежи на санкции и лихви. Всички тези премии за CPP и EI ще трябва да бъдат платени.
Що се отнася до изпълнителя, удръжките за бизнес разходи, заявени през предходни години, ще трябва да бъдат изплатени. Това може да има катастрофални финансови последици в случаите, когато лицето е поискало удръжки през няколко предходни години, които в крайна сметка са били отхвърлени от CRA. Това може да е а голям данъчна сметка.
Четириточковият тест за определяне на статуса
Взаимоотношенията между служителите и бизнес отношенията са сиви зони, които непрекъснато се променят, така че е важно да защитите статута си на независим изпълнител. Ще искате да сте сигурни, че работата ви като изпълнител остава независима от вашия работодател, като преминете теста с четири точки.
Тестът с четири точки е стандартът, използван от CRA, за да се определи какъв тип връзка съществува. Тестът се основава на четири ключови точки: контрол, собственост върху инструменти, шанс за печалба и риск от загуба и интеграция.
Точка No1: Контрол
Основният въпрос тук е кой управлява кораба. Работодателят си запазва правото да наема или уволнява служител, да определя заплатата или заплатата, която служителят получава, както и да решава времето, мястото и начина, по който се извършва работата. Според CRA:
„Контролът е способността, властта или правото на платеца да упражнява контрол над работник по отношение на начина, по който се извършва работата и каква работа ще бъде извършена.“
От друга страна, изпълнителят в бизнес отношения решава как ще бъде извършена работата, така че е важно това запазвате си правото да решавате къде, кога и как да се извършва работата, ако искате да бъдете считан за независим изпълнител.
Ще имате много по-голям шанс да бъдете счетен за изпълнител, ако можете да покажете, че сте физическо лице отговарящ за планирането на работата, която трябва да се свърши, избора на работни часове и определянето на стандартите, които трябва да бъдат срещнах.
Точка № 2: Собственост на инструментите
Може да изглежда очевидно, че изпълнителите доставят свои собствени инструменти, но също така е обичайно служителите да ги доставят в някои професии. Помислете за бояджии и сервизни механици.
Цената за използване на инструментите е много по-добра индикация за този тест. Според CRA:
„Самостоятелно заетите лица често доставят инструментите и оборудването, необходими за договор. В резултат на това притежаването на инструменти и оборудване от работник по-често се свързва с бизнес отношения.“
Друг пример би бил a домашно базирано ИТ работник, който използва собствен настолен/лаптоп компютър и мобилни устройства. Това би било показателно за самостоятелна заетост.
Точка № 3: Шанс за печалба или риск от загуба
Вашето финансово участие също определя дали участвате в отношения работодател/служител или в бизнес отношения.
Вие сте изпълнител, ако имате възможност правя печалбаи рискувате да понесете загуби поради лоши дългове, повреда на оборудване, материали или закъснения. Не си служител, ако покриваш оперативните разходи.
Точка № 4: Интеграция
Работата на служителя е неразделна част от бизнеса на неговия работодател. Обратно, задачите, изпълнявани от самостоятелно заето лице, е по-малко вероятно да бъдат интегрирани в бизнеса на платеца.
Не е изрично посочено как точно да се определи такава интеграция. Публикацията на CRA изглежда третира този въпрос в широк обобщен план.
Един очевиден начин за „доказване“ на интеграция към вашите собствени търговски дейности е да имате множество клиенти. Изпълнителят, който има само един клиент, улеснява другите да възприемат връзката му с този клиент като работодател/служител - не да спомена, че наличието само на един клиент излага вашия малък бизнес на опасност да бъде обявен за корпорация за лични услуги от CRA.
Включването ще ви даде ли статут на изпълнител?
Някои работодатели изглежда гледат на учредяването като на „доказателство“ за статут на независим изпълнител – до точката, в която ще правят бизнес само с регистрирани изпълнители. Инкорпорирането би могло да бъде едно доказателство, показващо връзка между несвързани лица между изпълнител и работодател, но това не е доказателство за бизнес отношения, поне не и от себе си.
Рискувате да ви сметнат за корпорация за лични услуги и загуба на способността ви да претендирате за Удръжка за малък бизнес и други стандартни бизнес удръжки ако сте регистриран, но работите изключително за един работодател.
Това е особено вярно, ако извършвате дейности, които обикновено би извършил един служител.
Защитете своя данъчен статус
Винаги записвайте отношенията си с всеки работодател в договор, като се фокусирате върху първите три точки от този тест от четири точки.
„Наличието на внимателно изготвено писмено споразумение, излагащо намеренията на страните, може да предложи известна защита, ако една от впоследствие страните променят мнението си и твърдят, че връзката не е такава, каквато се е представяла,” съветва Антъни Стросън, CMA, LLB, BComm, в своята публикация, Служител или независим изпълнител.
Договорите също така ще помогнат да се избегне повторното категоризиране от Канадската агенция за приходите.
Г-н Стросън посочва, че въпросът не е съвсем ясен. Изглежда, че има тенденция към по-гъвкаво тълкуване на бизнес отношенията между изпълнител и работодател, но окончателното определянето дали дадено лице е независим изпълнител или служител винаги ще зависи от индивидуалните факти и обстоятелства на всеки случай.
Долния ред
Обсъдете проблема с вашия счетоводител или се свържете с Канадска агенция за приходите ако сте предприели мерки, но все още не сте сигурни дали всъщност сте служител или независим изпълнител.
