Какво се случва, ако не можете да платите своя корпоративен данък или данък върху личните доходи в Канада? Първо, трябва да се уверите, че подавате навреме. Дори ако дължите повече данъци, отколкото можете да платите до крайния срок за подаване на данък върху дохода, трябва да подадете декларацията си за данък върху дохода навреме, за да избегнете санкции за закъсняло подаване.
След като Канадската агенция за приходите (CRA) обработи вашата данъчна декларация, те ще ви изпратят a Известие за оценка. Ако това показва баланс на данъка върху доходите, поради който не можете да платите незабавно, трябва да се свържете с данъчна служба, която ще ви помогне да съставите взаимно приемлив график за плащане.
Важно е да уведомите CRA за проблема и да организирате график за плащане възможно най-бързо, тъй като ежедневната сложна лихва е начислява се върху всеки неплатен салдо върху данъка върху дохода, започвайки от годишния краен срок за подаване и продължавайки, докато не платите данъка върху дохода, който дължите в пълен.
Ако сте в ситуация, в която не можете да изпълните данъчните си задължения поради финансови затруднения или извънредни обстоятелства, можете да подадете молба до Канадската агенция за приходите за освобождаване от неустойки и лихви или отменен чрез Програма за облекчаване на данъкоплатците.
Обстоятелствата, които могат да бъдат приемливи за CRA за освобождаване от санкции, включват сериозно заболяване, загуба на работа, природни бедствия и др. Въпреки че CRA може да опрощава неустойки и лихви, те обикновено няма да преговарят за намаляване на размера на вашата данъчна сметка.
Ако дължите повече данъци, отколкото можете да върнете
Ако сте в ситуация, в която не можете да платите пълния размер на дължимите данъци или да спазите график за плащане, вероятно ще трябва да се консултирате със синдик, който може да преговаря с кредиторите (включително CRA) относно вашия от името.
Имайте предвид, че ако вашият бизнес е еднолично търговско дружество или партньорство, вашите лични активи не са отделени от тези на бизнеса, така че ако възнамерявате обяви фалит вашите лични активи могат да бъдат конфискувани за изплащане на дълг. (Има определени артикули, които са освободени от изземване, но това варира от провинция до провинция в зависимост от провинциалните актове и закони.) Има два начина за вас (и вашия довереник) да се справите с кредитори.
Договаряне на потребителско предложение
Този вид споразумение включва договаряне на частично плащане на дълговете ви в замяна на това кредиторите ви да опростят останалата сума. Потребителското предложение има голямо предимство за едноличните търговци и партньори, тъй като, за разлика от фалита, вашите лични активи не подлежат на конфискация.
От гледна точка на кредиторите предложението на потребителя е за предпочитане пред фалита, тъй като им позволява поне процент от непогасения дълг - в процедура по несъстоятелност те могат да загубят 100%. За да може CRA да приеме вашето потребителско предложение, трябва да ги убедите, че можете да изпълните условията на предложението. (Помага, ако не сте имали предишни проблеми с CRA, като закъснели подавания, пропуснати плащания и т.н.)
Обявяване в несъстоятелност
Ако това е единственият вариант, всички дългове (включително данъци) могат да бъдат опростени. Синдикът е длъжен да подаде вашата данъчна декларация за периода от годината до датата, на която сте обявили фалит и втора декларация за периода от датата на фалита до края на календарната година (наричан след фалит връщане).
Ако вашият бизнес е корпорация
Ако вашият бизнес е регистриран и не може да превежда дължимите данъци, ситуацията е малко по-различна. В миналото директорите на компания във финансови затруднения често решаваха да платят на други кредитори (като доставчици), преди да преведат плащания към CRA. За да противодействат на тези промени в законите, са дали на CRA по-големи правомощия при възстановяване на неплатени данъци, в зависимост от това дали дължимите суми са:
- Непреотстъпени удръжки от източника, като данък върху доходите на служителите, CPP, и застраховката за заетост (EI) са с висок приоритет за събиране от CRA и санкциите за забавено плащане са високи. В процедура по корпоративен фалит CRA се третира като обезпечен кредитор и обикновено има първото право на възстановяване на непреотстъпени удръжки от източника. В допълнение, директорите на компанията могат да бъдат държани лично отговорни, ако активите на компанията са недостатъчни за покриване на дължимите суми. Средствата за защита могат да включват изземване на лични активи и/или запор върху заплати.
- GST/HST събрани при продажби: както при удръжките от източника в процедура по несъстоятелност, директорите могат да бъдат държани лично отговорни за неплащане на непреведен GST/HST.
- Неплатени корпоративни данъци при фалит: CRA се третира като необезпечен кредитор и не възлага отговорност на директорите.
Важно е да се признае, че удръжките от източника и GST/HST средства от продажби се считат по закон за такива държани на доверие за CRA и не принадлежат на корпорацията. Както винаги, потърсете съвет от вашия счетоводител, данъчен адвокат или попечител, преди да продължите.
