От влизането в сила на Закона за американците с увреждания (ADA) през 1990 г. от работодателите се изисква да направят работните си места достъпни за служители и клиенти с увреждания.
Законът изисква от работодателя да осигури разумно приспособяване на служител или кандидат за работа с увреждане, освен ако това не би причинило значителни затруднения или разходи за работодателя. Разумното приспособяване е промяна в работната среда или работните практики, за да се помогне на човек с увреждане да кандидатства за работа, да върши работата или да се възползва от предимствата и привилегиите на заетостта.
Тъй като разходите за осигуряване на тези помещения за вашия бизнес могат да бъдат скъпи, IRS позволява малки фирмите да приспадат част от цената на всеки имот, който купувате, и всички надстройки, които правите за това предназначение. Приспадането в този случай е данъчен кредит за 50% от допустимата сума за допустими разходи.
В допълнение към данъчния кредит, може също да имате право на данъчно приспадане за разходи за премахване на бариерите за достъп (обяснено по-долу).
Допустимост за данъчен кредит за инвалидност
Ще трябва да определите дали вашият малкият бизнес отговаря на изискванията за кредита. За целите на този кредит IRS казва, че квалифициран малък бизнес трябва да има брутни приходи (намалени с възвръщаемост и надбавки) на по-малко от $1 милион за предходната година или да имат не повече от 30 служители на пълен работен ден.
Квалифицирани актуализации и подобрения
Първо, помислете какво се квалифицира като увреждане. За индивида увреждането е физическо или умствено увреждане, което съществено ограничава една или повече основни жизнени дейности. Увреждането трябва да бъде записано или „да се счита“ за такова увреждане.
След това помислете за видове подобрения сте направили или искате да направите, за да подобрите достъпа за хората с увреждания. Допустимите разходи за достъп включват:
- Премахване на бариери които пречат на бизнеса да бъде достъпен или използваем от хора с увреждания;
- Осигуряване на квалифицирани преводачи или други методи за предоставяне на аудио материали на лица с увреден слух;
- Осигуряване на квалифицирани читатели, записани текстове и други средства за предоставяне на визуални материали на лица със зрителни увреждания; или
- Закупуване или модифициране на оборудване или устройства за хора с увреждания.
Разходите трябва да са разумни и необходими за постигане на целта.
Допустимите разходи не включват разходи, платени или извършени във връзка със съоръжение, пуснато за първи път в експлоатация след 5 ноември 1990 г. С други думи, ADA дава данъчен кредит за подобряване на по-стари сгради, за да ги доведе до настоящите стандарти на ADA.
Приспадане на данък за премахване на бариера
IRS също има данъчно облекчение за премахване на архитектурни бариери, за да насърчи бизнеса да премахне бариерите пред мобилността за хора с увреждания и възрастни хора. Вашият бизнес може да приспадне до $15 000 на година за квалифицирани разходи. Това е значителна полза, тъй като обикновено тези разходи трябва да бъдат капитализирани (амортизирани). няколко години) и това приспадане ви позволява да поискате разходите през първата година, в която са направени обслужване. Можете също така да амортизирате всички разходи над максимума от $15 000.
Можете да поискате приспадането във вашата декларация за данък върху доходите, като идентифицирате приспадането като отделен разход във вашата бизнес данъчна декларация.
За повече информация вижте това контролен списък за премахване на бариерата от Закона за американците с увреждания.
Лимити за данъчен кредит
Да приемем, че сте определили, че вашият бизнес отговаря на условията и че видовете подобрения също отговарят на изискванията за данъчен кредит. Можете да вземете данъчен кредит за 50% от допустимите разходи (посочени по-горе) над $250 до $10 000 на година. Така вашата данъчна сметка може да бъде намалена с до $5000.
Можете да поискате както данъчен кредит за достъп с увреждания, така и данъчно приспадане за премахване на бариера през същата година, ако разходите отговарят на изискванията и на двата раздела. Приспадането за намаляване на бариерите представлява разликата между максималния данъчен кредит и сумата, която сте похарчили.
Уверете се, че поддържате отлична документация за разходите за достъп за хора с увреждания и премахване на прегради и включете диаграми и чертежи, за да подкрепите вашия кредит или приспадане в случай на одит на IRS.
Кандидатстване за данъчен кредит
Кандидатствате за данъчен кредит за достъп до хора с увреждания във вашата бизнес данъчна декларация, като използвате Формуляр 8826 на IRS. За да попълните формуляр 8826:
- Въведете общите допустими разходи за достъп на ред 1.
- Ако сумата на ред 1 е по-малка от $250, можете да увеличите сумата до $250.
- Ако сумата е повече от $10 000, имате право само на $10 000.
- Умножете сумата ($10 000 или по-малко) по 50%, за да получите сумата на данъчния кредит.
След това ще трябва да добавите този формуляр към всички други данъчни кредити, за които вашият бизнес кандидатства. Формата, която използвате, зависи от вида на вашия бизнес.
- Партньорствата и S корпорациите трябва да докладват този данъчен кредит и други данъчни кредити в списък K-1. Това включва многочленни LLCs, облагани като партньорства. (Списък K-1 отчита доходите на собственика и е включен в личната данъчна декларация на собственика.)
- Всички други видове бизнес трябва да включват този данъчен кредит във формуляр 3800 Общ бизнес кредит.
Тази статия е обща информация, а не данъчен или правен съвет. Ти трябва следвайте указанията на IRS за получаване на тези данъчни кредити; IRS проверява дали кредитът не е злоупотребен. Уверете се, че следвате указанията по време на строителството и получете помощ от вашия данъчен специалист, за да попълните заявлението.
