Когато попълвате своя T2 Формуляр за корпоративен подоходен данък, едно от първите неща, които трябва да направите, е да поставите отметка в квадратче, което показва какъв тип канадска корпорация е била корпорацията в края на данъчната година.
The Частна корпорация, контролирана от Канада (CCPC) е полето, което искате да можете да поставите отметка; това е типът корпорация, която получава най-добра сделка за корпоративен данък.
Приспадането на малък бизнес за частни корпорации, контролирани от Канада
Най-голямото предимство по отношение на корпоративния данък да бъдеш частна корпорация, контролирана от Канада, е да отговаряш на условията за приспадане на малкия бизнес. Това приспадане на корпоративен данък се изчислява чрез умножаване на малкия бизнес процент на приспадане от 17%* с най-малко от.
- активен бизнес доход на корпорация (ред 400 на корпоративната данъчна декларация T2)
- неговия облагаем доход (ред 405)
- неговия бизнес лимит за годината (ред 410)
- неговия намален бизнес лимит за годината (ред 425).
След това сумата на удръжката за малък бизнес на корпорацията се въвежда на ред 430.
*Процентът на приспадане се планира да се повиши отново през 2018 г.:
- 18,5% от 1 януари 2018 г
- 19% от 1 януари 2019 г
Приспадането на малкия бизнес се прилага за първите $500 000 активен бизнес доход. (Вижте Канадската агенция за приходите IT73R6: Приспадането на малкия бизнес за повече информация.)
Други данъчни предимства за частни корпорации, контролирани от Канада
В допълнение към приспадането за малък бизнес, квалифицираните CCPC имат право на:
- допълнителен месец за плащане баланса на данъците дължими по части I, I.3, VI и VI.1 за годината;
- увеличени инвестиционни данъчни кредити, които могат да бъдат напълно възстановени, за техните квалифицирани разходи за научни изследвания и експериментално развитие;
- право на акционера на освобождаване от капиталови печалби при разпореждане с квалифицирана малка бизнес корпорация акции; и
- отлагане на служител облагаема полза произтичащи от упражняването на опции върху акции, предоставени от CCPC (IT-458R2: Частна корпорация, контролирана от Канада).
Нека да разгледаме подробностите за някои от тези корпоративни данъчни предимства:
По отношение на разходите за научноизследователска и развойна дейност, контролираните от Канада частни корпорации могат да претендират за федерални кредити за научноизследователска и развойна дейност в размер на 35% (до максимум $3 милиона) за намаляване на корпоративните данъци, много по-добра сделка, отколкото за други видове корпорации, които могат да поискат кредит от 15%.
Що се отнася до „правото на акционера“, посочено в дефиницията на CCPC по-горе, собствениците на акции в контролирани от Канада частни корпорации могат да поискат освобождаване от 750 000 $ капиталови печалби.
И както Джак М. Минц изтъкна в „Награждаващата стагнация“, (финансов пост),
„Доходите от малък бизнес с ниски данъци, разпределени като дивиденти на собственици с високи доходи, обикновено се облагат с два до три и половина пункта по-малко от доходите от заплата. Това се отнася за Алберта, Онтарио, Нова Скотия, остров Принц Едуард и Саскачеван. (При $400 000 това се превръща в спестяване на данъци от $8 000 до $14 000)."
Друг начин да се разгледат предимствата на корпоративния данък на контролираната от Канада частна корпорация е да се сравнят нетните ставки на корпоративния данък. За частни корпорации, контролирани от Канада, претендиращи за приспадане за малък бизнес, нетната данъчна ставка е 11%*, докато нетната данъчна ставка за други видове корпорации е 15%.
*The нетна данъчна ставка за CCPC е планирано да намалее за четиригодишен период, започващ през 2016 г., както следва:
- 9,5% в сила от 1 януари 2018 г
- 9% в сила от 1 януари 2019 г
Очевидно има значителни корпоративни данъчни предимства да бъдеш частна корпорация, контролирана от Канада. И така, какво трябва да направи една канадска корпорация, за да се квалифицира като CCPC?
Какво представлява частна корпорация, контролирана от Канада?
Както подсказва името, частна корпорация, контролирана от Канада, трябва да бъде частна. Също така трябва да отговаря на всички следните условия (T4012: T2 Ръководство за корпоративен данък върху доходите):
- това е корпорация, която е била местно лице в Канада и е било регистрирано в Канада или местно лице в Канада от 18 юни 1971 г. до края на данъчната година;
- не се контролира пряко или косвено от един или повече нерезидент лица;
- не се контролира пряко или непряко от една или повече публични корпорации (различни от предписана корпорация за рисков капитал, както е определено в Регламент 6700);
- не се контролира от резидентна в Канада корпорация, която листва своите акции на определена фондова борса извън Канада;
- не се контролира пряко или косвено от комбинация от лица, описани в трите предишни условия;
- ако всички негови акции, които са собственост на нерезидентно лице, от публична корпорация (различна от предписана корпорация за рисков капитал), или от корпорация с клас акции регистрирани на определена фондова борса, са били собственост на едно лице, това лице няма да притежава достатъчно акции, за да контролира корпорацията; и
- нито един клас от неговите акции от капитала не е листван на определена фондова борса.
Корпоративното данъчно планиране започва в самото начало
Ако възнамерявате да регистрирате своя бизнес, струва си да се запознаете с различните видове корпорации от данъчна гледна точка и потенциални проблеми с корпоративния данък. Когато данъчното време изтече, контролираната от Канада частна корпорация има определени предимства, от които може да искате да се възползвате.
