Провинциален данък върху продажбите (PST) се налага на потребителите на стоки и конкретни услуги в много канадски провинции. Няколко провинции се съгласиха да интегрират своите провинциални данъци върху продажбите с федералните Данък върху стоките и услугите (GST), като вместо това се начислява единен хармонизиран данък върху продажбите (HST). HST съчетава GST с провинциални данъци върху продажбите.
Онтарио внедриха HST през 2010 г., присъединявайки се към Нова Скотия, Ню Брънзуик и Нюфаундленд и Лабрадор, където HST вече бяха в сила от известно време. Британска Колумбия за кратко въведе HST, но се върна към режим PST, след като отхвърли HST на референдум в провинцията.
Бизнесът в повечето провинции трябва да събира PST, GST, HST или някаква комбинация от тези данъци.
Провинциални данъчни ставки върху продажбите
Към 2018 г. данъчните ставки в тези провинции с HST са:
- Онтарио: HST комбинирана ставка 13 процента
- Ню Брънзуик: HST комбинирана ставка 15 процента
- Нова Скотия: HST комбинирана ставка 15 процента
- Нюфаундленд и Лабрадор: HST комбинирана ставка 15 процента
- Остров Принц Едуард: HST комбинирана ставка 15 процента
Освен това четири провинции имат провинциални данъци върху продажбите, които начисляват отделно, но в допълнение към 5 процента GST. Към 2018 г. тези провинции и техните провинциални ставки за данък върху продажбите са:
- Британска Колумбия: 7 процента PST върху цената на дребно
- Манитоба: 8 процента данък върху продажбите на дребно (RST) върху цената на дребно
- Саскачеван: 6 процента PST върху цената на дребно
- Квебек: 9,975 процента данък върху продажбите в Квебек (QST) върху цената на дребно
Алберта, Юкон, Нунавут, а Северозападните територии нямат провинциални данъци върху продажбите и начисляват само 5 процента GST.
Цените могат да варират в рамките на провинциите
Провинциалните данъци върху продажбите също могат да варират в рамките на провинциите в зависимост от това какъв продукт или услуга се облагат. Например, въпреки че обичайният провинциален данък върху продажбите е 7 процента в Британска Колумбия, ще бъдете таксувани с 12 процента, ако закупите превозно средство от частно лице, и 10 процента, когато закупите алкохол.
Отговорност на продавача е да определи кои PST ставки се прилагат за стоките и услугите, които продава.
Данъкът в коя провинция се прилага?
Фирмите, които се намират в една провинция, но продават облагаеми услуги или продукти на потребители в други провинции, обикновено трябва да начисляват данък върху продажбите, който е приложим в провинцията на потребителя. Проверете в Канадската агенция за приходите (CRA), за да сте сигурни дали често извършвате продажби на външни провинции.
Как и къде да се регистрирам
Канада изисква да регистрирате бизнеса си във вашата провинция и да създадете GST/HST акаунт, ако е приложимо. Вашият бизнес се регистрира автоматично за HST, когато се регистрирате за GST, дори ако вашата провинция не налага HST.
Можете да се регистрирате онлайн с CRA или със Revenu Квебек ако се намирате в Квебек. След това CRA ще ви определи отчетен период и трябва да подадете декларация за GST/HST за всеки период.
Малките доставчици не трябва да се регистрират. Тези бизнеси са тези, които са имали $30 000 или по-малко общи приходи през последните четири тримесечия или през всяко календарно тримесечие. Корпорации, еднолични търговци и партньорства отговарят на условията, ако могат да изпълнят това правило.
Трябва ли да таксувате PST, RST или QST?
Оператор на бизнес в която и да е от провинциите, който има PST, трябва да начислява, събира и превежда провинциалния данък върху продажбите за приложимите стоки и услуги. За разлика от GST и HST, няма малък доставчик изключение за провинциален данък върху продажбите, с изключение на Британска Колумбия. Някои доставчици от Британска Колумбия трябва да се регистрират за пр.н.е. PST.
Изключения за освободени и с нулева ставка стоки и услуги
Някои стоки и услуги са освободени или с нулева ставка, което означава, че не е нужно да начислявате PST, RST или QST във фактурите на клиентите.
Разликата между освободените и стоките и услугите с нулева ставка е, че можете да поискате входящи данъчни кредити (ITC), за да възстановите PST, RST или QST, които сте платили или дължите за бизнес покупки на стоки и услуги с нулева ставка и/или разходи.
Стоки, освободени от PST
Какво отговаря на PST/RST/QST-освободени или нулеви ставки може да варира между провинциите. Консултирайте се с вашата провинция или CRA. Но някои примери за артикули, освободени от PST, включват храна за човешка консумация – основни хранителни стоки и готова храна, като напр. ресторантски ястия - книги, вестници, списания, дрехи за деца или възрастни за деца под 15 години възраст.
Освен това са освободени велосипеди, лекарства с рецепта, домашни медицински помощни средства като сироп за кашлица и лекарства за болка, здравни и медицински продукти, оборудване за хора с увреждания, училище консумативи, предпазно оборудване и защитно облекло, земеделие, торове, риболов и аквакултури, покупки от лица и банди от Първите нации в резерват и стоки, закупени за препродажба или лизинг.
Някои от тези елементи изискват документация.
Стоки и услуги с нулева ставка
Примери за услуги и доставки с нулева ставка на QST включват продажби на лекарства с рецепта, определени медицински устройства, основни хранителни стоки, определени имоти, използвани в секторите на земеделието и риболова, някои стоки или услуги, изнесени извън Канада или извън Квебек за целите на QST, определени пътнически или товарни транспортни услуги и печатни книги, които имат международен стандартен номер на книга (ISBN). Тези книги обаче отговарят само на системата QST.
