Вашият малък бизнес може да помогне на служителите да плащат (без данъци) за медицински разходи и застрахователни разходи, като създаде квалифицирано споразумение за възстановяване на здравни разходи на работодателя (QSEHRA). Това споразумение е част от закона от 2016 г., наречен Закон за лечението на 21 век.
В миналото големите компании са имали възможност да създадат споразумения за възстановяване на здравни разходи (HRA) за своите служители. Новият QSEHRA позволява на по-малките компании да помогнат на служителите да създадат подобни акаунти. Служителите могат да получат възстановяване, за да платят собственото си здравно осигуряване, а работодателят не трябва да плаща разходите за групов здравен план.
Какво е HRA? Какво е QSEHRA?
HRA е a споразумение за възстановяване на здравни разходи; това не е спестовна сметка, в която служителите могат да влагат пари, нито е здравна застраховка. Това е специфичен тип план за доходи на служителите, който възстановява на служителите конкретни медицински разходи. Планът се финансира само от работодателя и служителите могат да бъдат възстановени без данъци до максимална сума всяка година. HRA могат да се използват само за
QSEHRA бяха създадени, за да позволят на малките работодатели да се възползват от обезщетенията на служителите за медицински грижи разходи, включително премии за здравно осигуряване, като алтернатива на по-скъпото традиционно групово здравеопазване планове. Разликата между QSEHRA и традиционния HRA е, че с QSEHRA малкият бизнес, който създава плана, не предоставя здравно осигуряване за служителите.
Ползи на QSEHRA за работодатели и служители
Възстановяванията на отговарящ на условията служител са необлагаеми, ако служителят има покритие, което осигурява минимално основно покритие.
Минималното основно покритие може да бъде от различни доставчици, включително покритие по програма, спонсорирана от правителството, и определени планове, които служителите купуват на индивидуалния пазар.
Работодателите не трябва да плащат данъци върху заплатите (частта за работодателя от данъците на FICA) върху обезщетенията, изплащани на служителите съгласно това споразумение. В допълнение, компанията може да приспадне разходите за плащанията на обезщетения, както и административните такси на HRA като приспадане на бизнеса.
Моят малък бизнес отговаря ли на условията за създаване на QSEHRA?
Има две квалификации за работодателите:
- Вашият бизнес не може да предложи групов здравен план на служители (включително a Гъвкава договореност за разходите (FSA)
- Вашият бизнес не може да бъде приложим голям работодател (ALE) съгласно условията на Закона за достъпни грижи, което означава, че имате по-малко от 50 служители на пълен работен ден (въз основа на формула за изчисляване на еквивалента на работници на непълно работно време)
Какви са изискванията за QSEHRA?
Вие (работодателят) финансирате споразумението; служителите не допринасят чрез своите заплати. Ето някои основни изисквания и ограничения:
- Всички отговарящи на условията служители трябва да имат еднакви условия и ползи от това споразумение.
- Служителите могат да получат възстановяване на разходите за медицински разходи за членове на семейството.
- Можете да имате различни нива на възстановяване въз основа на възрастта и броя на обхванатите лица.
- Служителят трябва да ви покаже доказателство за здравно покритие.
- Служител, който иска да участва, трябва да има здравна застраховка, която отговаря на минималните изисквания.
Можете да изключите служители от допустимостта за този QSEHRA, ако:
- Те не са били наети от вас от 90 дни.
- Те са на възраст под 25 години в началото на плановата година.
- Те са почасови или сезонни служители.
- Те са чужденци без спечелени доходи от източници в САЩ.
- Ползите за здравето бяха част от добросъвестното договаряне.
Можете да възстановите на служителите месечните премии на техния план или медицинските им разходи, или и двете. Разходите за възстановяване на медицински и застрахователни разходи трябва да бъдат документирани в рамките на годишния максимум и „квалифицирани“, както е определено от Закон за достъпни грижи (ACA).
Ако служителят не използва цялото си възстановяване за годината, той може да прехвърли неизразходваната сума в следващата година, но само ако служителят все още е нает. С други думи, служителят не може да занесе парите на нов работодател.
Има годишно максимално възстановяване на квалифицирани разходи за покритие на служители и квалифицирани разходи за членове на семейството.
Максималните суми в долари за вноски на работодателя в QSEHRA се коригират всяка година. Коригираните лимити за 2020 г. и след това са $5250 само за лично покритие и $10 600 за семейно покритие. Не е нужно да давате на служителите максимума, но трябва да останете в рамките на максимума, за да сте сигурни, че планът е квалифициран.
QSEHRA за собственици на самостоятелно заети фирми
В допълнение към предоставянето на HRA предимства на служителите, собствениците на малък бизнес, които работят като служители в бизнесът може да е в състояние да използва QSEHRA, за да си осигури приспадаща се от данъци полза (на бизнес). 2% акционер в S корпорация не е служител за целите на QSEHRA.
Изисквания за отчитане на QSEHRA
От работодателите се изисква да уведомят служителите писмено за това споразумение най-малко 90 дни преди началото на годината, в която се предоставя споразумението. Служителите, които не отговарят на условията в началото на годината, трябва да получат известие, когато станат подходящи.
Трябва да докладвате сумата на обезщетението във формуляр W-2 на служителя (поле 12, код FF). Работодателят трябва да докладва сумата, която служителят има право да получи от QSEHRA („разрешеното обезщетение“), а не действително получените суми.
Как да настроите и стартирате QSEHRA
Най-добрият начин да настроите QSEHRA, за да сте сигурни, че отговаря на всички изисквания, е да наемете администратор на предимства, който да администрира индивидуалните сметки на служителите, определяне на допустимостта на служителите и извършване на плащания на служители за квалифицирани разходи. Търсенето в интернет може да ви даде някои предложения или се консултирайте с вашата банка, за да видите дали предлага тази услуга. За повече информация и подробности относно QSEHRA вижте Известие на IRS 2017-67.
