Rozdíl mezi tím, zda jste nezávislým dodavatelem nebo zaměstnancem, může mít obrovský dopad na vaši kanadskou daň z příjmu, zejména pokud si myslíte, že jste dodavatel, ale Kanadská finanční agentura (CRA) rozhodne, že nejste poté, co jste již podali několik daňových přiznání.
CRA používá specifická kritéria k určení, která je která, a vy můžete podniknout kroky k ochraně svého postavení nezávislého dodavatele, pokud jim rozumíte a jak je implementovat.
Největší daňovou výhodou pro nezávislého dodavatele je potenciál pro daňové odpočty které nejsou zaměstnancům k dispozici. OSVČ si obecně může odečíst vše přiměřené obchodní výdaje.
Zaměstnavatelé rádi najímají nezávislé dodavatele
Z obchodního hlediska je najmutí dodavatele mnohem preferovanější než najmutí zaměstnance, protože to znamená mnohem méně papírování a odpovědnosti.
Dodavatelé nedostávají balíčky výhod ani penze. Musejí platit ze svého Kanadský penzijní plán CPP/QPP příspěvky. Firmy jim nemusí poskytovat zdravotní pojištění, životní pojištění a další běžné zaměstnanecké benefity – to vše zvyšuje jejich náklady.
Společnost, která využívá nezávislého dodavatele, nemusí provádět mzdovou agendu, která zahrnuje zadržování daň z příjmu a placení zaměstnaneckého pojištění (EI).
Předpokládá se, že dodavatel je zběhlý v poskytovaných službách, a proto nevyžaduje placené školení.
Zaměstnávání dodavatelů spíše než zaměstnanců na plný úvazek poskytuje společnostem mnohem větší flexibilitu při plnění požadavků vzestupy a pády podnikání, snížení jejich celkových mzdových nákladů a pomůže jim lépe hospodařit s hotovostí protéká.
Když je dodavatel ve skutečnosti zaměstnancem
Podnik, který si najme dodavatele, který je později rozhodnutý být zaměstnancem, může výrazně finančně ztratit. Zaměstnavatel bude muset odvádět nezaplacené daně a může být dokonce vystaven sankcím a úrokům. Všechny tyto prémie CPP a EI budou muset být zaplaceny.
Pokud jde o zhotovitele, odpočty provozních nákladů uplatňované v minulých letech budou muset být proplaceny. To může mít katastrofální finanční dopady v případech, kdy si jednotlivec během několika předchozích let nárokoval odpočty, které nakonec CRA všechny nepovolila. To by mohlo být a velký daňový účet.
Čtyřbodový test pro určení stavu
Vztahy se zaměstnanci a obchodní vztahy jsou šedé oblasti, které se neustále mění, takže je důležité chránit svůj status nezávislého dodavatele. Budete se chtít ujistit, že vaše práce jako dodavatel zůstane nezávislá na vašem zaměstnavateli složením čtyřbodového testu.
Čtyřbodový test je standard, který CRA používá k určení, jaký typ vztahu existuje. Test je založen na čtyřech klíčových bodech: kontrola, vlastnictví nástrojů, šance na zisk a riziko ztráty a integrace.
Bod č. 1: Kontrola
Primárním problémem zde je, kdo řídí loď. Zaměstnavatel si ponechává právo přijmout nebo propustit zaměstnance, určit mzdu nebo plat, který zaměstnanci vyplácí, a rozhodnout o době, místě a způsobu výkonu práce. Podle CRA:
"Kontrola je schopnost, pravomoc nebo právo plátce vykonávat kontrolu nad pracovníkem, pokud jde o způsob, jakým je práce vykonávána a jaká práce bude vykonána."
Na druhou stranu dodavatel v obchodním vztahu rozhoduje o tom, jak bude práce provedena, takže je to důležité zachováváte si právo rozhodovat o tom, kde, kdy a jak bude práce vykonána, pokud chcete být považováni za nezávislého dodavatel.
Budete mít mnohem větší šanci, že budete považováni za dodavatele, pokud prokážete, že jste byli jednotlivci zodpovědný za plánování práce, která má být provedena, výběr pracovní doby a rozhodování o standardech, které mají být se setkal.
Bod č. 2: Vlastnictví nářadí
Mohlo by se zdát samozřejmé, že dodavatelé dodávají své vlastní nástroje, ale v některých oborech je také obvyklé, že je dodávají zaměstnanci. Vzpomeňte si na malíře a garážové mechaniky.
Náklady na použití nástrojů jsou mnohem lepším ukazatelem tohoto testu. Podle CRA:
„OSVČ často dodávají nástroje a vybavení potřebné pro zakázku. V důsledku toho je vlastnictví nástrojů a vybavení pracovníkem častěji spojeno s obchodním vztahem.“
Dalším příkladem by bylo a domácí IT pracovník, který používá vlastní stolní/přenosný počítač a mobilní zařízení. To by svědčilo o samostatné výdělečné činnosti.
Bod č. 3: Šance na zisk nebo riziko ztráty
Vaše finanční zapojení také určuje, zda se účastníte vztahu zaměstnavatel/zaměstnanec nebo obchodního vztahu.
Jste dodavatel, pokud k tomu máte příležitost vydělata riskujete, že utrpíte ztráty v důsledku nedobytných pohledávek, poškození zařízení, materiálů nebo zpoždění. Pokud hradíte provozní náklady, nejste zaměstnancem.
Bod č. 4: Integrace
Práce zaměstnance je nedílnou součástí podnikání jejich zaměstnavatele. Naopak je méně pravděpodobné, že úkoly vykonávané osobou samostatně výdělečně činnou budou začleněny do podnikání plátce.
Jak přesně takovou integraci určit, není výslovně stanoveno. Zdá se, že publikace CRA pojednává o tomto bodu v širokém souhrnu.
Jedním zřejmým způsobem, jak „prokázat“ integraci do vašich vlastních komerčních aktivit, je mít více klientů. Dodavatel, který má pouze jednoho klienta, příliš usnadňuje ostatním vnímat jeho vztah s tímto klientem jako zaměstnavatelem/zaměstnancem – nikoli zmínit se o tom, že mít pouze jednoho klienta vystavuje vaši malou firmu nebezpečí, že bude CRA prohlášena za společnost poskytující osobní služby.
Poskytne vám Incorporating status dodavatele?
Zdá se, že někteří zaměstnavatelé považují registraci za „důkaz“ statusu nezávislého dodavatele – do té míry, že budou obchodovat pouze se zapsanými dodavateli. Začlenění do obchodního rejstříku by mohlo být jedním z důkazů, které ukazují vztah mezi nezávislými subjekty mezi dodavatelem a zaměstnavatelem, ale není to důkaz obchodního vztahu, alespoň ne tím sám.
Riskujete, že budete považováni za a společnost poskytující osobní služby a ztratíte svou schopnost nárokovat si Odpočet pro malé podniky a další standardní obchodní odpočty pokud jste zapsáni do obchodního rejstříku, ale pracujete výhradně pro jednoho zaměstnavatele.
To platí zejména v případě, že vykonáváte činnosti, které by normálně vykonával zaměstnanec.
Chraňte svůj daňový status
Vztah s každým zaměstnavatelem vždy zakotvte ve smlouvě, přičemž se zaměřte na první tři body tohoto čtyřbodového testu.
„Mít pečlivě zpracovanou písemnou dohodu, která stanoví záměry stran, může poskytnout určitou ochranu, pokud jedna z nich strany následně změní názor a argumentují, že vztah není takový, jaký měl být,“ radí Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, ve své publikaci, Zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel.
Smlouvy také pomohou odvrátit rekategorizaci Kanadským úřadem pro příjmy.
Pan Strawson poukazuje na to, že tato otázka není zcela jasná. Zdá se, že existuje trend k flexibilnějšímu výkladu obchodního vztahu mezi dodavatelem a zaměstnavatelem, ale konečný určení, zda je jednotlivec nezávislým dodavatelem nebo zaměstnancem, bude vždy záviset na individuálních skutečnostech a okolnostech každého z nich pouzdro.
Sečteno a podtrženo
Diskutujte o problému s vaše účetní nebo kontaktujte Kanadská finanční agentura pokud jste přijali opatření, ale stále si nejste jisti, zda jste skutečně zaměstnanec nebo nezávislý dodavatel.
