Zacházejte s příjmy z podnikání ze zahraničí stejným způsobem, jako byste nakládali s příjmy z podnikání z kanadských zdrojů při podávání kanadského daňového přiznání. Pokud jste jediným vlastníkem nebo součástí a partnerství, vykazujte zahraniční příjmy jako součást svého podnikání nebo příjmů z povolání na Formulář T2125: Prohlášení o obchodní nebo profesní činnosti.
Směnné kurzy
Vzhledem k tomu, že váš zahraniční příjem je třeba převést na kanadské dolary, Kanadská finanční agentura (CRA) doporučuje používat Směnný kurz Bank of Canada který byl účinný v den, kdy jste obdrželi příjem nebo použití průměrný roční směnný kurz.
Předpokládejme například, že jste v Kanadě a děláte nějakou práci pro amerického klienta, který vám posílá šek v amerických dolarech. Převede se na kanadské prostředky, když je vložíte na svůj kanadský obchodní účet a zaznamenáte je do svých obchodních záznamů. Když vyplníte svůj osobní T1 formulář daně z příjmu, tento zahraniční příjem je součástí výpočtů celkového příjmu z podnikání.
Pokud však skutečně vykonáváte svou práci v cizí zemi, například ve Spojených státech, možná budete muset v této zemi platit daň z příjmu.
USA zakládají svůj systém daně z příjmu na občanství a na tom, kde je práce vykonávána, na rozdíl od Kanady, která svůj systém daně z příjmu zakládá na trvalém pobytu.
Aby se věci ještě více zkomplikovaly, některé státy v USA mají státní daň z příjmu a některé ne. Může se stát, že budete muset podat daňové přiznání u Internal Revenue Service (IRS) a platit americké daně.
Potvrzené bydliště
Pokud vyděláváte všechny nebo část svých zahraničních příjmů prací v zahraničí, stále musíte podat kanadské daňové přiznání, pokud jste pro daňové účely považováni za rezidenta Kanady. Podle CRA jste obecně považováni za rezidenta, pokud udržujete „významné rezidenční vazby s Kanadou“. To zahrnuje:
- Vlastnit dům v Kanadě
- Mít manžela nebo manželku nebo děti v Kanadě
- Mít osobní majetek v Kanadě, jako jsou vozidla, nábytek atd.
- Mít zdravotní pojištění v kanadské provincii nebo území
- Mít kanadské bankovní účty, kreditní karty, investiční účty atd.
Pokud jste považováni za rezidenta Kanady, musíte podat kanadské daňové přiznání a nahlásit všechny domácí i zahraniční příjmy. Pokud jste dosáhli příjmu v zahraničí a zaplatili jste daň z příjmu v zemi, kde jste dosáhli, bude vám zahraniční daň připsána na vaše kanadské daňové přiznání.
Pokud jste vydělali 30 000 $ příjmů z práce ve Spojených státech a podali jste daňové přiznání v USA a zaplatili 5 000 USD na daních v USA, přesto byste na své kanadské dani uvedli 30 000 USD z příjmu v USA vrátit se. Protože Kanada a USA mají daňovou smlouvu, bude vám připsáno 5 000 USD, které jste zaplatili v USA.
Upozorňujeme, že pokud je kanadská sazba vyšší, možná budete muset zaplatit další daň ze zahraničního příjmu. Takže ve výše uvedeném příkladu, pokud by kanadská daňová sazba z příjmu 30 000 USD byla 7 000 USD, museli byste v Kanadě zaplatit na daních dalších 2 000 USD.
Pokud se kvalifikujete jako a nerezident pro daňové účely pak nemusíte podávat kanadské daňové přiznání.
daňové smlouvy
Aby se zabránilo dvojímu zdanění, má Kanada daňové smlouvy s více než 80 zeměmi, včetně Spojených států, Mexika, Británie, Francie, Německa, Itálie a Číny. Kanadské ministerstvo financí vede seznam v současnosti platné daňové smlouvy. Daňové smlouvy obecně omezují částku splatných daní na částku, kterou byste zaplatili v zemi svého bydliště. Ustanovení smluv se však mohou v jednotlivých zemích výrazně lišit. Pokud máte příjmy z podnikání ze země, která nemá s Kanadou uzavřenou daňovou smlouvu, může se stát, že budete platit dvojí daně.
Některé země mohou vyžadovat, abyste poskytli a Kanadské osvědčení o pobytu abyste prokázali, že máte bydliště v Kanadě a osvobodili vás od placení daní v jejich jurisdikci. Chcete-li získat certifikát, můžete požádat CRA. Některé země mohou také chtít, aby bylo osvědčení o pobytu ověřeno.
Poradenství s daňovými odborníky
Před prováděním jakýchkoli obchodních činností mimo Kanadu, které mohou generovat daně v dané jurisdikci, se poraďte s daňovým odborníkem nebo se obraťte na místní daňový úřad a vysvětlete situaci. Vypořádat se s domácím daňovým problémem může být dost obtížné, ale řešení daňového problému mezi domácími a zahraničními daňovými úřady může vést k měsícům frustrace a výdajů.
