Co se stane, když v Kanadě nemůžete zaplatit daň z příjmu právnických osob nebo daň z příjmu fyzických osob? Za prvé, měli byste se ujistit, že podáváte včas. I když dlužíte na daních více, než můžete zaplatit do termínu pro podání daňového přiznání, musíte podat daňové přiznání včas, abyste se vyhnuli sankcím za pozdní podání.
Jakmile Kanadský daňový úřad (CRA) zpracuje vaše přiznání k dani z příjmu, zašle vám a Oznámení o posuzování. Pokud to ukazuje zůstatek daně z příjmu, který nemůžete okamžitě zaplatit, měli byste kontaktovat daňový úřad, který vám pomůže nastavit oboustranně přijatelný splátkový kalendář.
Je důležité informovat CRA o problému a sjednat si splátkový kalendář co nejrychleji, protože denní složený úrok je účtované z jakéhokoli nezaplaceného zůstatku daně z příjmu, počínaje roční lhůtou pro podání přiznání a pokračovat, dokud nezaplatíte daň z příjmu, kterou dlužíte plný.
Pokud jste v situaci, kdy nemůžete dostát svým daňovým povinnostem finanční tísní resp za mimořádných okolností můžete požádat Kanadský daňový úřad o prominutí sankcí a úroků nebo zrušeno prostřednictvím
Mezi okolnosti, které mohou být přijatelné pro CRA pro osvobození od sankcí, patří vážná nemoc, ztráta zaměstnání, přírodní katastrofy atd. Zatímco CRA může odpustit penále a úroky, nebude obecně jednat o snížení částky vašeho daňového účtu.
Pokud dlužíte více daní, než můžete splatit
Pokud jste v situaci, kdy nejste schopni zaplatit plnou částku dlužných daní nebo dodržet splátkový kalendář bude pravděpodobně muset konzultovat s konkurzním správcem, který může jednat s věřiteli (včetně CRA) o vaší jménem.
Upozorňujeme, že pokud je vaše firma jediným vlastníkem nebo partnerstvím, váš osobní majetek není oddělen od majetku firmy, takže pokud máte v úmyslu vyhlásit bankrot váš osobní majetek může být zabaven za účelem splacení dluhu. (Existují určité položky, které jsou osvobozeny od zabavení, ale to se liší provincie od provincie v závislosti na provinčních zákonech a zákonech.) Existují dva způsoby, jak se vy (a váš správce) vypořádat věřitelé.
Vyjednat spotřebitelský návrh
Tento typ dohody zahrnuje vyjednání částečného zaplacení vašich dluhů výměnou za to, že vám věřitelé odpustí zbývající částku. Spotřebitelský návrh má pro živnostníky a partnery velkou výhodu v tom, že na rozdíl od bankrotu váš osobní majetek nepodléhá zabavení.
Z hlediska věřitele je spotřebitelský návrh výhodnější než úpadek v tom, že jim to umožňuje vymáhat alespoň procento z nesplaceného dluhu – v konkurzním řízení mohou přijít o 100 %. Aby CRA přijala váš spotřebitelský návrh, musíte je přesvědčit, že můžete splnit podmínky návrhu. (Pomáhá, pokud jste neměli žádné předchozí problémy s CRA, jako jsou pozdní podání, zmeškané platby atd.)
Vyhlášení bankrotu
Pokud je to jediná možnost, lze všechny dluhy (včetně daní) odpustit. Správce je povinen podat daňové přiznání za období roku do dne, kdy jste vyhlásili konkurs a druhé přiznání za období ode dne prohlášení konkursu do konce kalendářního roku (tzv. pokonkursní vrátit se).
Pokud je vaše firma korporací
Pokud je vaše firma zapsána do obchodního rejstříku a nemůžete uhradit dlužné daně, situace je poněkud odlišná. V minulosti se ředitelé společností ve finančních potížích často rozhodovali zaplatit jiným věřitelům (např. dodavatelům) před poukázáním plateb CRA. Aby se zabránilo těmto změnám zákonů, poskytly CRA větší pravomoci při vymáhání nezaplacených daní v závislosti na tom, zda jsou dlužné částky:
- Neuvedené srážky ze zdroje, jako je daň z příjmu zaměstnanců, CPP, a zaměstnanecké pojištění (EI) jsou vysokou prioritou pro výběr ze strany CRA a sankce za pozdní platby jsou vysoké. V řízení o úpadku společnosti se s ratingovou agenturou zachází jako se zajištěným věřitelem a obecně má první právo na vymáhání neuhrazených zdrojových odpočtů. Ředitelé společnosti mohou navíc nést osobní odpovědnost, pokud majetek společnosti nepostačuje k pokrytí dlužných částek. Nápravné prostředky mohou zahrnovat zabavení osobního majetku a/nebo obstavení mezd.
- GST/HST inkasované z prodeje: stejně jako u zdrojových srážek v konkurzním řízení mohou být ředitelé osobně odpovědní za nezaplacení neuhrazených GST/HST.
- Nezaplacené korporátní daně v úpadku: CRA je považována za nezajištěného věřitele a nepřevádí odpovědnost na ředitele.
Je důležité si uvědomit, že srážky ze zdroje a fondy GST/HST z prodeje jsou zákonem považovány za takové drženi v svěřenství pro CRA a nepatří ke korporaci. Jako vždy požádejte o radu svého účetního, daňového právníka nebo správce, než budete pokračovat.
