Jako vlastník firmy je pro vás důležité vědět, zda jsou zaměstnanci vaší společnosti zaměstnanci nebo nezávislí dodavatelé. Rozdíl je velký problém. IRS předpokládá, že pracovník je zaměstnancem, pokud zaměstnavatel nemůže prokázat opak. Jako zaměstnanec jste vy – zaměstnavatel – povinni platit daně a dodržovat státní a federální zákony týkající se výhod, mezd a pracovní doby.
IRS bedlivě sleduje podniky, aby se ujistil, že nesprávně neklasifikují pracovníky jako nezávislé dodavatele místo zaměstnanců. Nezávislým dodavatelům se nezadržují daně ze zaměstnání a jiné daně se neplatí za dodavatele, kteří se platí za zaměstnance. Pokud nesprávně zacházíte s pracovníky jako s nezávislými dodavateli a IRS určí, že jsou zaměstnanci, může to stát vaši firmu peníze na pokutách a penále za nedoplatek daní ze zaměstnání.
Výjimky podle oddílu 530 IRS
Z tohoto pravidla existuje jedna výjimka. Vaše firma může splnit zvláštní požadavky, abyste se vyhnuli klasifikaci pracovníků jako zaměstnanců a placení daní ze mzdy z jejich mezd. Tato úleva je popsána v § 530 zákona o vnitřních příjmech.
Úleva podle § 530 je příkladem ustanovení o bezpečném přístavu podle některých federálních zákonů. Ustanovení bezpečného přístavu umožňuje ochranu před odpovědností nebo platbou, pokud osoba nebo podnik prokáže v dobré víře snahu o dodržování zákona. Obvykle to znamená splnění specifických požadavků.
Co se stane, když zaměstnavatel nezařadí pracovníky správně
Řekněme, že společnost C má nějaké pracovníky, které považovala za nezávislé dodavatele. Po dobu dvou let společnost těmto pracovníkům nesrážela federální daně z příjmu a z plateb těmto lidem nesrážela daně FICA (pro sociální zabezpečení a zdravotní péči).
IRS přišel do společnosti a rozhodl, že s pracovníky by se mělo zacházet jako se zaměstnanci. Vzhledem k tomu, že po toto dvouleté období nebyly sraženy žádné daně FICA, mohla být společnost odpovědná za tyto platby plus pokuty a penále.
Jak funguje ochrana podle § 530
§ 530 Internal Revenue Code (PDF) diskutuje "Kontroverze týkající se toho, zda jsou jednotlivci zaměstnanci pro účely daní ze zaměstnání." Ustanovení § 530 umožňují podnik, aby se vyhnul placení daní ze zaměstnání, pokud podnik zacházel s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, ale IRS tvrdí, že jsou zaměstnanci.
Oddíl 530 stanovil bezpečný přístav pro zaměstnavatele. To znamená, že podnik nemusí být povinen platit daně ze zaměstnání, jako ve výše uvedeném příkladu. Pokud podnik může prokázat, že měl rozumný základ pro zacházení s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, mohou být daně, pokuty a penále prominuty.
Oddíl 530 Požadavky na úlevu
Část 530 Požadavky na úlevu uvádí tři požadavky pro získání výjimky z bezpečného přístavu. Všichni tři musí být přítomni:
1. Rozumný základ. Vaše firma musí mít rozumný základ pro to, aby se s pracovníky nezacházelo jako se zaměstnanci. Tento rozumný základ může být stanoven:
- Související soudní případ nebo rozhodnutí úřadu IRS
- Předchozí audit IRS, který zahrnoval kontrolu daní ze zaměstnání v době, kdy jste se léčili podobní pracovníci jako nezávislí dodavatelé, což nevedlo k reklasifikaci těchto pracovníků IRS pracovníků
- Můžete prokázat, že významný segment vašeho odvětví zacházel s podobnými pracovníky jako s nezávislými dodavateli
- Spoléhali jste na nějaký jiný rozumný základ, jako je rada obchodního právníka nebo účetního, který znal fakta o vaší firmě
Věcná konzistence. Kromě toho musíte vy a všichni předchozí zaměstnavatelé zacházet s pracovníky a podobnými pracovníky POUZE jako s nezávislými dodavateli. Pokud jste s podobnými pracovníky zacházeli jako se zaměstnanci, tato úleva není k dispozici.
Konzistence hlášení. A konečně, vaše firma musí vždy podat všechna federální daňová přiznání v souladu s vaším zacházením s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, nikoli se zaměstnanci. Toto zacházení by zahrnovalo poskytování formuláře 1099-MISC pracovníkům jako roční přehled mezd, a nikoli W-2s. Úleva není k dispozici pro žádný rok a pro všechny pracovníky, za které jste nepodali požadované informace.
Příklad
Chcete-li pokračovat ve výše uvedeném příkladu, společnost C:
- Může prokázat, že zacházení s pracovníky jako s nezávislými dodavateli bylo průmyslovým standardem (rozumný základ)
- Zacházeno se všemi podobnými pracovníky jako s nezávislými dodavateli (hmotná konzistence)
- Důsledně připravené formuláře 1099-MISC každý rok pro všechny pracovníky v tomto případě (Konzistence hlášení).
Další možnost určení statusu pracovníka
Pokud si nejste jisti, zda správně zacházíte s pracovníky jako s nezávislými dodavateli, můžete požádat IRS o určení. Použijte formulář SS-8 IRS k vyžádání rozhodnutí od IRS. Formulář vás provede řadou otázek o vašem vztahu s pracovníky. IRS situaci posoudí a vydá rozhodnutí. IRS říká, že přezkoumání SS-8 není spojeno s hodnocením podle oddílu 530; jedná se o dva samostatné procesy.
