Daňový rok 2018 byl pro charitativní dárce a charitativní organizace, kterým darují, významný. Je to proto, že v roce 2017 Kongres schválil zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA).Tento zákon způsobil, že charitativní dary se s menší pravděpodobností kvalifikovaly jako podrobný odpočet zdvojnásobením standardního odpočtu.
Nemůžete zároveň rozepsat a uplatnit standardní odpočet za svůj stav podání, takže mnoho lidí na tom může být lépe ne nárok na odpočet za charitativní příspěvky. Aby se tato možnost vyplatila, musel by součet všech rozepsaných srážek přesáhnout standardní srážku.
To, zda rozepíšete nebo ne, závisí na tom, jak dobře rozumíte pravidlům a některým omezením uloženým IRS.Pro většinu daňových poplatníků bude jejich daňový účetní nebo daňový software, který používají, schopni určit nejlepší cestu.
Účinnost daňového zákona z roku 2018
Hlavním dopadem nového daňového zákona na fyzické osoby a jejich charitativní příspěvky je, že nemůžete uplatnit standardní odpočet a poté charitativní dary rozepisovat.
Od roku 2019 je standardní srážka 24 400 USD pro manželský pár, který podává žádost společně, 12 200 USD pro daňové poplatníky a 18 350 USD, pokud se kvalifikujete jako hlava domácnosti.Součet všech vašich rozepsaných odpočtů – včetně těch na charitativní dary – by musel překročit tyto částky, než by rozpisování mělo nějaký finanční smysl. Dostupné položkové odpočty zahrnují věci, jako jsou úroky z hypoték, státní a místní daně z nemovitosti a léčebné výlohy, s výhradou určitých omezení.
Pokud jste například svobodní a všechny vaše rozepsané odpočty dosahují za rok až 10 000 USD, zaplatíte daně z příjmu o 2 200 USD vyšší, než máte. pokud je požadujete, nikoli standardní odpočet – rozdíl mezi vaším celkovým rozepsaným odpočtem a standardním odpočtem 12 200 $, který je k dispozici vy.
Vy dělat máte však na výběr, kolik utratíte za kvalifikované položkové odpočty, takže byste mohli překročit hranici 12 200 $, pokud budete se svými charitativními dary obzvlášť štědří.
Pamatujte, že každý rok se standardní odpočet zvyšuje, aby držel krok s inflací.
Ať už své charitativní odpočty rozepisujete nebo ne, mějte na paměti, že ne všechny charitativní dary mají nárok na odpočet. Přečtěte si o některých omezeních, která je třeba sledovat.
Musíte darovat kvalifikované charitě
Nejprve musíte přispět kvalifikované charitativní organizaci, abyste mohli uplatnit tento podrobný odpočet. Pokud dáváte komukoli nebo čemukoli jinému, vaše štědrost se nepočítá.
Dobročinná organizace, které darujete, musí být organizací osvobozenou od daně podle 501(c)(3) nebo spadat pod paragraf 170(c) IRS. Daňový odpočet si můžete uplatnit za příspěvky, které zaplatíte:
- Církve a další náboženské organizace na které se vztahuje § 170 písm. c)
- Organizace včetně amerického Červeného kříže, Goodwill, Armáda spásy a CARE
- Vzdělávací organizace osvobozené od daně
- Nemocnice osvobozené od daně a některé lékařské výzkumné organizace
- Vládní agentury, jako je stát nebo divize státu, pokud jsou prostředky použity pro veřejné účely
- Neziskové společnosti dobrovolných hasičů
- Některé skupiny veteránů a bratrské společnosti
- Organizace jako např federované fondy které fungují jako komunitní truhla a jsou podporovány veřejností
- Některé soukromé nadace, které rozdělují příspěvky, které obdrží, veřejným charitativním organizacím, a některé soukromé provozní nadace
- Některé členské organizace, které dostávají více než třetinu svých příspěvků od široké veřejnosti
- Skauti a skautky Ameriky
- Chlapecké a dívčí kluby Ameriky
Mnoho charitativních organizací má nárok na dary odečitatelné z daní, ale ne všechny, takže si budete chtít být jisti, že vaše vybraná charita splňuje podmínky. Pro jistotu vyhledejte označení 501(c)(3) za jeho názvem nebo jej vyhledejte v Hledání organizací osvobozených od daně IRS.
Limity, kolik si můžete odečíst
IRS také omezuje, kolik z vaší štědrosti si můžete nárokovat jako podrobný daňový odpočet. Od roku 2019 jste omezeni na 60 % vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI) na většinu darů poskytnutých veřejným charitativním organizacím a některým soukromým nadacím. To je o 50 procent více než v roce 2017.
Své AGI můžete najít na řádku 8b Formulář 1040 pro rok 2019.
Pravidla se však mění, pokud jste obdarovali cenný hmotný majetek, který vlastníte déle než rok. V tomto případě můžete uplatnit odpočet pouze ve výši 30 % aktuální tržní hodnoty aktiva.
Definice spravedlivé tržní hodnoty IRS
IRS definuje reálnou tržní hodnotu jako to, za co by se aktivum nebo položka majetku prodala, pokud by kupující ani prodávající nebyli pod tlakem, aby prodej dokončili. Jinými slovy, kupující by nezaplatil přemrštěnou cenu, protože věc zoufale potřebuje, a prodávající by ji nedal za hubičku, protože zoufale potřebuje peníze.
Pokud dáváte domácí potřeby nebo oblečení, musí být v dobrém stavu.
Pokud darujete položku nebo skupinu souvisejících položek v hodnotě vyšší než 5 000 USD, musíte získat ocenění a připojit oddíl B formuláře 8283 k vašemu daňovému přiznání.
Kdy si můžete vzít srážku na charitativní příspěvek?
Váš dar pro kvalifikovanou charitu je odečitatelný ve stejném roce, ve kterém byl uskutečněn. Příspěvek se považuje za zaplacený, když šek vložíte poštou nebo když je stržen z vaší kreditní karty – nikoli když zaplatíte společnosti, která kreditní kartu vydala.
Ujistěte se, že váš dar byl proveden do prosince. 31 roku, ve kterém plánujete uplatnit odpočet. Pokud například darujete poslední den roku 2019 nebo před ním, můžete uplatnit odpočet v daňovém přiznání, které podáte v roce 2020 za váš příjem za rok 2019.
Za svůj dar si můžete odečíst, pokud je charitativní organizace registrována v USA. Až na několik málo výjimek neexistuje žádný daňový odpočet pro zahraniční subjekty.
Mějte však na paměti, že mnoho neziskových organizací registrovaných v USA poskytuje mezinárodní pomoc, zejména na pomoc při katastrofách. Někteří mohou mít zahraniční adresy v prohledávatelná databáze IRS, ale protože jsou vytvořeny v tuzemsku a jsou v databázi, měly by mít dary nárok na daňový odpočet.
Mohu si za svou dobrovolnickou práci odečíst?
Nemůžete odečíst hodnotu svého času na dobrovolnickou práci,ale můžeš odečtěte si své kapesné. To zahrnuje ujeté kilometry, které jsou v současnosti stanoveny na 14 centů za míli v roce 2019.
Mezi další možné odpočty nákladů patří vaše cesta do dobrovolník v zahraničí nebo dokonce v jiném státě.
Je slib, který jsem složil na crowdfundingovém webu, daňově uznatelný?
V současnosti existuje mnoho crowdfundingových webů. Některé, jako je Kickstarter, primárně shromažďují peníze pro firmy, produkty nebo projekty, i když neziskové organizace nejsou vyloučeny. Některé crowdfundingové weby obsahují jak neziskové kampaně, tak jednotlivce, kteří vybírají peníze pro jinou osobu.
Pouze kvalifikované neziskové organizace, které shromažďují peníze na těchto stránkáchmůže poskytnout daňový odpočet. Podívejte se na nějaké ověření daňového statusu organizace, která získává finanční prostředky. Vyhledejte to v databázi IRS. Pokud je však kampaň zaměřena na jednotlivce, firmu nebo produkt, nevznikne žádný charitativní daňový odpočet.
Jak uplatnit slevu na dobročinné dary
Abyste mohli uplatnit odpočet za hotovost, šek nebo jiný peněžní dar, musíte mít písemné potvrzení od charity. Potvrzení musí obsahovat název organizace, datum, kdy jste přispěli, a výši daru. Musí také uvádět hodnotu čehokoli, co jste výměnou dostali.
Charitativní organizace musí poskytnout pouze písemné potvrzení o darech nad 250 USD,ale většina dělat nabídnout nějaké potvrzení, bez ohledu na to, jakou výši příspěvku poskytnete. Vždy můžete o jeden požádat.
IRS říká, že příspěvky nižší než 250 USD mohou být doloženy zrušeným šekem nebo bankovním záznamem, pokud nebylo předloženo potvrzení. Nemůžete si však odečíst peněžní dary, které vhodíte do sběrného boxu nebo kbelíku charitativní organizace, aniž byste obdrželi účtenku – neexistuje žádný důkaz, že jste tak učinili, a IRS vás za to nebere.
Pokud požadujete bezhotovostní dar vyšší než 500 USD, musíte spolu s daňovým přiznáním podat formulář IRS 8283. Vyplňte oddíl 1, pokud byla hodnota položky mezi 501 a 5 000 $. Charita musí dokončit část IV oddílu B, pokud měla hodnotu 5 001 $ nebo více. V tomto případě budete také potřebovat odhad, který potvrdí hodnotu vašeho daru. Ocenění musíte předložit s daňovým přiznáním pouze v případě, že váš dar měl hodnotu vyšší než 500 000 USD.
POZNÁMKA:
Tento článek je pouze pro informační účely. Není to zamýšleno jako právní poradenství. Než darujete nějaký významný dar, zkontrolujte další zdroje, jako je IRS, a poraďte se s právním poradcem nebo účetním.
