Jak IRS klasifikuje neziskové organizace

Neziskové organizace jsou v USA všudypřítomné. Přesto lidé jen zřídka chápou, jak jsou neziskové organizace organizovány, jak jsou uznávány IRS nebo co dělají.

Jak to funguje

IRS uznává 27 typů neziskových organizací jako organizace 501(c).Existuje také několik dalších typů 501 neziskových organizací s různými označeními, jako je 501K a 501N, které jsou také osvobozeny od daně.

Každý typ neziskové organizace řídí samostatný pododdíl oddílu 501(c) daňového řádu.

S tolika typy neziskových organizací je těžké se jim vyhnout. Například obchodní komora, do které může váš malý podnik patřit, je 501(c)(6). Vaše družstevní záložna může být 501(c)(1). A místní asociace veteránů je pravděpodobně 501(c)(19).

Nejznámějším typem neziskové organizace je 501(c)(3). Toto jsou neziskové organizace, do kterých nejčastěji přispíváme, dobrovolně se pro ně setkáváme a o kterých se dozvídáme prostřednictvím médií.

S největší pravděpodobností přemýšlíme o klasifikaci 501(c)(3), když děláme daně. Bylo to? dar ve prospěch neziskové charitativní organizace osvobozené od daně nebo ne?

Níže je uveden seznam typů neziskových organizací, které IRS uznává.

Následující informace pocházejí z Publikace IRS 557, vaší bibli, pokud zvažujete podání žádosti o status neziskové organizace. Taky, Publikace IRS 526 poskytuje informaci o tom, která z těchto organizací může poskytnout daňový odpočet na příspěvky. Podrobnější informace o klasifikaci neziskových organizací naleznete v těchto publikacích.

501(c)

501(c)(1)

Tyto organizace byly organizovány podle zákona Kongresu.

• Federální družstevní záložny jsou vynikajícím příkladem tohoto typu neziskové organizace.
• Tyto neziskové organizace nemusí žádat o osvobození od daně, protože je Kongres vytvořil. Nesmí podávat ani roční přiznání (Formulář IRS 990).
• Příspěvky osvobozené od daně jsou povoleny, pokud jsou poskytovány výhradně pro veřejné účely.

501(c)(2)

Tyto organizace jsou holdingovými společnostmi pro osvobozené organizace. To znamená, že mohou vlastnit vlastnické právo k majetku osvobozené skupiny.

• Žádají o status neziskové organizace pomocí Formulář IRS 1024.
• Každoročně podávají Formuláře 990 nebo 990-EZ.
• Příspěvky daňově neuznatelné.

501(c)(3)

Tento typ organizací osvobozených od daně je u široké veřejnosti nejznámější. Zahrnuje organizace, které jsou náboženské, vzdělávací, charitativní, vědecké a literární, skupiny, které testují veřejnou bezpečnost, organizace, které podporují národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže, nebo organizace zabývající se prevencí krutosti vůči dětem nebo zvířata.

• Pro jeho použití platí 501(c)(3). Formulář IRS 1023. Výjimkou z tohoto požadavku jsou kostely. Bona fide církev nemusí žádat o osvobození od daně.
• Soubory ročně Formulář 990, 990-EZ, popř 990-PF.
• Příspěvky jsou obvykle osvobozeny od daně.

501(c)(4)

Těmito organizacemi jsou občanské ligy, organizace sociální péče a místní sdružení zaměstnanců. Podporují komunitní blaho, charitativní, vzdělávací nebo rekreační cíle.

• Musí poskytnout oznámení na formuláři 8976; může také odeslat formulář 1024-A
• Podávají ročně 990 nebo 990-EZ.
• Příspěvky nejsou daňově uznatelné.501(c)(4) však může zřídit charitativní fond 501(c)(3), který bude přijímat daňově uznatelné příspěvky.
• Tento typ neziskové organizace je často zaměňován s 501(c)(3). Ale jsou velmi odlišné, zejména o přípustné politické činnosti.

501(c)(5)

Do této klasifikace spadají pracovní, zemědělské a zahradnické organizace. Jsou vzdělávací nebo instruktivní ke zlepšení podmínek práce, produktů a efektivity. Podávají se pomocí formuláře 1024 IRS a podávají se každoročně pomocí formuláře 990 nebo 990-EZ.

501(c)(6)

Tato klasifikace zahrnuje obchodní ligy, obchodní komory, realitní rady, obchodní rady nebo profesionální fotbalové ligy. Snaží se zlepšit obchodní podmínky pro své členy. Žádají pomocí formuláře 1024 IRS a každoročně podávají 990 nebo 990EZ.

501(c)(7)

Společenské a rekreační kluby spadají do této kategorie. Podporují zábavu, rekreaci a společenské aktivity pro své členy. Žádají pomocí formuláře 1024 IRS a každoročně podávají 990 nebo 990-EZ. Tyto organizace jsou podporovány prostřednictvím členských příspěvků, nikoli darů.

501(c)(8)

Tato kategorie zahrnuje bratrské benefiční společnosti a sdružení. Zajišťují výplatu doživotních, nemocenských, úrazových nebo jiných dávek členům. Žádají pomocí formuláře 1024 IRS a každoročně podávají 990 nebo 990-EZ.

501(c)(9)

Tyto skupiny jsou dobrovolná sdružení zaměstnanců. Zajišťují výplatu doživotních, nemocenských, úrazových nebo jiných dávek členům.

• IRS seskupuje 501(c)(9), 501(c)(4) a 501(c)(17) dohromady, pokud jsou posledně uvedené dvě sdružení zaměstnanců.
• Přihlašují se pomocí formuláře 1024 IRS.
• Každoročně podávají 990 nebo 990-EZ.

501(c)(10)

Tato kategorie je podobná 501(c)(8), ale vztahuje se na domácí bratrské společnosti a sdružení. Svůj čistý výdělek věnují na charitativní, bratrské a jiné určené účely, ale členům neposkytují žádné životní, nemocenské nebo úrazové dávky. Požádejte dopisem pomocí formuláře IRS 1024 a podejte 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(11)

Sdružení učitelského důchodového fondu. Sdružení pro výplatu důchodových dávek. Přihlaste se pomocí dopisu na adresu uvedenou na Formulář 8718. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(12)

Benevolentní asociace životního pojištění, vzájemné příkopové nebo zavlažovací společnosti, vzájemné nebo družstevní telefonní společnosti a podobné organizace. Pro aplikaci používá formulář 1024. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(13)

Hřbitovní firmy. Neziskové hřbitovní společnosti zajišťují trvalou péči o pohřebiště pro vlastníky těchto pohřebišť.

• Pozemky by měly být pro osobní potřebu majitele, nikoli prodávané.
• Pro aplikaci používá formulář 1024. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.
• Může přijímat dary osvobozené od daně, ale ne na péči o konkrétní pohřebiště.

501(c)(14)

Státem zřízené družstevní záložny, vzájemné rezervní fondy. Tyto organizace poskytují členům půjčky. Žádost se podává dopisem na adresu uvedenou ve formuláři 8718. Měla by být připojena kopie organizačního dokumentu a dopis by měl být podepsán úředníkem. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(15)

Vzájemné pojišťovny nebo asociace. Tyto organizace poskytují členům pojištění za cenu, platí pomocí formuláře 1024. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(16)

Družstevní organizace k financování plodinových operací ve spojení s činnostmi marketingového nebo nákupního sdružení. Přihlaste se pomocí formuláře 1120-C a dopisu. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(17)

Doplňkové fondy pro podporu v nezaměstnanosti zajišťují výplatu doplňkových dávek podpory v nezaměstnanosti. Přihlaste se pomocí formuláře 1024. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(18)

Penzijní fond financovaný zaměstnanci (založený před 25. červnem 1959). Tyto trusty vyplácejí dávky v rámci penzijního plánu financovaného zaměstnanci. Přihlaste se dopisem. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(19)

Post nebo organizace bývalých nebo současných příslušníků ozbrojených sil.

• Činnosti se liší podle typu organizace.
• Platí pomocí formuláře 1024. Soubory 990 nebo 990-EZ ročně.
• Příspěvky jsou odečitatelné pouze v případě, že 90 % nebo více členů organizace jsou váleční veteráni

501(c)(21)

Černé plíce benefit trusts. Tyto organizace jsou financovány provozovateli uhelných dolů, aby uspokojily svou odpovědnost za invaliditu nebo smrt v důsledku onemocnění černých plic.

• Musí podat svou žádost dopisem s kopií svého nástroje důvěry.
• Zprávy o Formulář 990-BL (Informace a počáteční přiznání ke spotřební dani pro fondy Black Lung Benefit Trusts a některé příbuzné osoby).
• Žádné daňově uznatelné příspěvky, ale mohou být povoleny jako obchodní výdaj.

501(c)(22)

Fond výplaty odpovědnosti za výběr. Poskytuje prostředky ke splnění závazků zaměstnavatelů, kteří odcházejí z penzijního fondu s více zaměstnavateli. Přihlaste se dopisem na adresu uvedenou ve formuláři 8718. Odesílá formuláře 990 nebo 990-EZ ročně.

501(c)(23)

Organizace veteránů (vytvořená před rokem 1880). Poskytuje pojištění a další výhody veteránům.

• Přihlaste se dopisem na adresu uvedenou ve formuláři 8718. Přiložte kopii organizačního dokumentu.
• Podejte roční daňové formuláře 990 nebo 990-EZ.
• Příspěvky těmto organizacím mohou být odečteny pouze v případě, že 90 % nebo více členů organizace jsou váleční veteráni.

501(c)(25)

Společnosti nebo trusty s více rodiči. Organizace, která má vlastnické právo k majetku a vyplácí příjem z tohoto majetku 35 nebo méně rodičům nebo příjemcům. Platí s formulářem 1024. Formuláře souborů 990 nebo 990-EZ.

501(c)(26)

Státem podporovaná organizace poskytující zdravotní péči pro vysoce rizikové jedince. Přihlaste se dopisem na adresu uvedenou ve formuláři 8718. Ročně podává daňové formuláře 990 nebo 990-EZ.

501(c)(27)

Státem podporovaná organizace pro zajištění náhrad zaměstnanců. Nahradí členům ztráty v rámci zákonů o odškodnění pracovníků. Přihlaste se dopisem na adresu uvedenou ve formuláři 8718. Formulář souborů 990 nebo 990-EZ.

501(c)(28)

Národní železniční penzijní investiční fond. Spravuje železniční důchodové fondy. K žádosti není potřeba žádný formulář. Formulář souborů 990 každý fiskální rok.

501(c)(29)

CO-OP vydavatelé zdravotního pojištění. Kvalifikovaní vydavatelé zdravotního pojištění s půjčkami nebo granty v rámci programu CO-OP. Platí pro dopis a formulář 8718. Podává daňový formulář 990.

501 (různé)

501 (d)

Náboženská a apoštolská sdružení. Tyto skupiny jsou náboženské organizace.

• Charakteristickým rysem těchto skupin je, že sdílejí společnou pokladnu tím, že sdružují příjmy od všech členů pro daňové účely.
• Na rozdíl od církví, které jsou 501(c)(3), politické aktivity nejsou omezeny. Dary tedy nejsou osvobozeny od daně. A 501(d) může založit samostatnou 501(c)(3) charitativní organizaci za účelem získávání finančních prostředků
• Není vyžadován žádný formulář žádosti. Formulář souborů 1065.

501(e)

Kooperativní organizace nemocničních služeb. Tyto skupiny poskytují kooperativní služby pro nemocnice. Používají formulář 1023 k žádosti a podání formulářů 990 nebo 990-EZ.Dary odečitatelné z daní jsou povoleny.

501(f)

Družstevní servisní organizace provozních vzdělávacích organizací. Tyto skupiny poskytují služby kolektivního investování vzdělávacím organizacím. Přihlašují se pomocí formuláře 1023. Podávají formuláře 990 nebo 990-EZ. Dary odečitatelné z daní jsou povoleny.

501(k)

Organizace péče o děti, které poskytují péči o děti. Žádost o osvobození od daně pomocí formuláře 1023. Formuláře souborů 990 nebo 990-EZ. Na rozdíl od komerčních nebo soukromých organizací péče o děti může 501(K) přijímat dary osvobozené od daně.

501 (N)

Tyto organizace jsou fondy charitativních rizik. Sdružují určitá pojistná rizika organizací 501(c)(3). Podávají se pomocí formuláře 1023 a používají daňový formulář 990 nebo 990-EZ. Daňově uznatelné příspěvky jsou povoleny.

501(q)

Úvěrové poradenské organizace. Tyto organizace poskytují služby úvěrového poradenství. Žádají pomocí formuláře 1023 a předkládají roční formulář 990 nebo 990-EZ.

521(a)

Zemědělské družstevní svazy. Tyto skupiny provádějí kooperativní marketing a nákup pro zemědělské výrobce. Platí pomocí formuláře 1028. Daňový formulář 990-C.

527

Jedná se o stranické politické organizace, jako je politická strana, výbor, fond nebo sdružení. Mohou být buď začleněny, nebo ne.

• Přímo či nepřímo přijímají příspěvky nebo vynakládají výdaje na politické kampaně.
• Dary však nejsou daňově odečitatelné a na rozdíl od podobné organizace 501(c)(4) musí být dárci zveřejněni.
• Požádají o osvobození od daně pomocí formuláře 8871 a podávají daňové formuláře 1120-POL (pokud mají zdanitelné příjmy), 9902 nebo 990-EZ8.