Použili jste v minulém daňovém roce vozidlo k podnikání? Tento článek vysvětluje, jaké nároky na výdaje za motorová vozidla můžete uplatnit na dani z příjmu v Kanadě a jaký druh dokumentace budete potřebovat výdaje Nárok.
Všimněte si, že příklady v tomto článku popisují, jak zadávat výdaje na automobil kanadské daňové agentury (CRA) do daňového přiznání T1 z příjmu fyzických osob (používaného výhradními vlastníky a partnerstvími). Náklady na automobil jsou zahrnuty jako součást provozních nákladů na formuláři T2125 – Výkaz podnikání nebo profesních činností.
Pokud je vaše firma zapsána do obchodního rejstříku, uplatníte stejné výdaje na motorové vozidlo na svém T2 přiznání k dani z příjmu právnických osob.
Dva typy reklamací nákladů na motorová vozidla
Za prvé, než uplatníte náklady na vozidlo, musíte pochopit, že existují dva typy nákladů na motorová vozidla, obecně řečeno, pokud jde o daň z příjmu v Kanadě:
- ty související s užíváním vozidla (které uplatňujete na řádku 9281 – Výdaje na motorová vozidla)
- ty související s nákupem motorového vozidla (které tvrdíte jako Příspěvek na kapitálové náklady).
Tento článek pokrývá výdaje na motorová vozidla související s používáním motorového vozidla pro podnikatelské účely.
(Pokud jste partnerem v obchodním partnerství a vynakládáte na podnikání náklady na motorové vozidlo používáním vašeho osobního vozidla, můžete uplatnit tyto výdaje související s podnikáním na řádku 9943 – Ostatní částky odečitatelné z vašeho podílu na čistém příjmu (ztrátě) ze společnosti v části 6 na straně 2 formuláře T2125.)
Náklady na motorové vozidlo, které můžete uplatnit v souvislosti s používáním motorového vozidla
Když používáte motorové vozidlo k vydělávání příjmů z podnikání, můžete pak uplatnit:
- licenční a registrační poplatky;
- náklady na palivo a olej;
- pojištění;
- peníze půjčené na nákup motorového vozidla;
- údržba a opravy; a
- náklady na leasing.
Ale (jak je tomu téměř vždy u odpočty daně z příjmu), je v tom háček. Pokud stejné vozidlo používáte také pro osobní potřebu, můžete si odečíst pouze tu část výše uvedených výdajů, která přímo souvisí s používáním vašeho vozidla k dosažení příjmu.
To znamená, že pro uplatnění výdajů na motorové vozidlo potřebujete vědět, kolik kilometrů jste ujeli z obchodních důvodů a kolik kilometrů jste ujeli pro osobní potřebu.
Výjimkou z pravidla „můžete-nárokovat-podíl“ jsou náklady na parkování a doplňkové podnikatelské pojištění vašeho vozidla; můžete uplatnit 100 % těchto výdajů.
Musíte si tedy vést deník
V praxi to znamená, že musíte vést knihu jízd o veškerém používání motorových vozidel po celý daňový rok, což je doporučení Kanadské daňové agentury (CRA).
Jakmile to však jednou uděláte, možná budete moci použít zjednodušený deník, který bude podrobný záznamy po dobu tří měsíců a poté extrapolaci vašeho obchodního využití vašeho vozidla na zbytek doby rok.
Jak si spočítat náklady na motorové vozidlo související s používáním motorového vozidla
Řekněme, že vy, jako jediný vlastník, vlastníte dodávku, kterou používáte pro obchodní i soukromé účely. Po celou dobu budete mít přehled o všech svých výdajích na auto fiskální rok a skončíte se seznamem výdajů, který vypadá takto:
| Výdaj | Množství |
| Licenční a registrační poplatky | $175.00 |
| Plyn a ropa | $2,100.00 |
| Pojištění | $980.00 |
| Zájem | $760.00 |
| Údržba a opravy | $650.00 |
| Poplatky za parkování | $330.00 |
| Připojištění | $500.00 |
| Celkové výdaje | $5,495.00 |
Pokud jste své vozidlo používali pro služební i soukromé účely, využíváte své ujeté kilometry pro služební účely účely a vaše celkové ujeté kilometry, abyste vypočítali, kolik z vašich výdajů na automobil můžete Nárok.
Řekněme například, že v daňovém roce, ve kterém vám vznikly výše uvedené výdaje na automobil, jste řídili:
- 32 000 kilometrů k výdělku z podnikání
- Celkem 44 000 km
Vydělte své služební kilometry celkovým počtem kilometrů a poté vynásobte tento součet částkou vašich celkových povolených výdajů „pouze-a-porce“:
(Nezapomeňte: můžete požadovat 100 % poplatků za parkování a doplňkového pojištění pro podnikání, takže je před výpočtem odstraňte z částky výdajů!)
(32 000 pracovních kilometrů ÷ 44 000 kilometrů celkem) x 4 665 $ = 3 392,73 $.
Nyní, protože můžete uplatnit všechny své náklady na parkování a doplňkové pojištění podnikání, přidejte je do:
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73.
| Výdaj | Množství |
| Licenční a registrační poplatky | $175.00 |
| Plyn a ropa | $2,100.00 |
| Pojištění | $980.00 |
| Zájem | $760.00 |
| Údržba a opravy | $650.00 |
| Celkové výdaje | $4,665.00 |
| Obchodní využití (32 000 km/44 000 km * celkem) | $3,392.73 |
| Poplatky za parkování | $330 |
| Připojištění | $500 |
| Celkové náklady na obchodní využití | $4,222.73 |
A máte nárok na celkové náklady na motorové vozidlo; v tomto případě 4 222,73 USD, které jsou v daňovém přiznání T1 uplatněny na řádku 9281, „Motorové vozidlo výdaje (mimo CCA)“, v části 5 formuláře T2125, prohlášení o podnikání nebo profesionálovi Činnosti.
Uschovejte si všechny své účtenky!
Vždy potřebujete účtenky na zálohování vašich nároků na obchodní výdaje. Je to zdlouhavé a snadno se na to zapomíná, ale pokud chcete něco uplatnit, musíte na to mít účtenku – a to i v případě, že NETFILUJETE své přiznání k dani z příjmu nebo si ho necháváte ODPOVĚDĚT daňovým odborníkem.
Uvědomte si také, že musíte uchovávat všechny své daňové doklady po dobu šesti let, pro případ, že by se kanadský daňový úřad rozhodl, že se na ně chtějí podívat.
